3. Сводный учет поначислению и перечислению налогов

Налог		Плательщик		Освобождение от уплаты налога		Объект налогообложения	Налоговая база	Налоговый период		Ставки	Порядок и сроки уплаты
1		2		3		4	5	6		7	8
НДС		организации; индивидуальные предприниматели; лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу РФ		операции по реализации жизненно необходимых медицинских товаров и услуг, услуги городского пассажирского транспорта и транспорта пригородного сообщения, образовательные услуги , банковские операции, за исключением инкассации, услуги по страхованию, реализация земельных участков, жилых домов и помещений, услуги адвокатов и т. д.		операции по реализации товаров и оказании услуг.	выручка от реализации товаров и таможенная стоимость, ввозимых товаров с учетом таможенной пошлины и акцизов.	квартал.		0% - при реализации: товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов; работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов; товаров (работ, услуг) в области космической деятельности; драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку РФ, банкам; товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей; припасов, вывезенных с территории РФ. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания; выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте: работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с территории РФ продуктов переработки на территории РФ; построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов; товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ. 10% - при реализации: продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских и т.д. периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления. 18% - в случаях, не указанных ранее. Применяется чаще всего.	не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом .
1		2		3		4	5	6		7	8
Налог на прибыль		российские и иностранные организации, действующие в РФ.		предприятия, перешедшие на уплату налога на вмененный доход, организации игорного бизнеса, с/х налога, организации с упрощенной системой налогообложения, учета и отчетности.		прибыль, полученная налогоплате-льщиком	денежное выражение прибыли, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода	календарный год.		С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки - на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% - на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%	выплачивают ежемесячные авансовые платежи, производимые равными. долями до 28 числа каждого месяца
НДФЛ	физические лица – резиденты и нерезиденты РФ, получающие доход от источника на территории РФ		государственные пособия, компенсации и пенсии, вознаграждения за донорство, стипендии, алименты, материальная помощь не выше 4000 р. за налоговый период и т. д.		доходы, полученные налогоплательщиками в денежной или натуральной форме		денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком с учетом налоговых льгот.		календарный год	Основная ставка НДФЛ в 2011 году - 13%. Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30%, 35%. Ставка НДФЛ 35% применяется для: доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры; доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров. Ставкой НДФЛ 30% облагаются: доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. Ставка НДФЛ 15% действует в отношении: доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. Ставка НДФЛ 9% применяется для: доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года..	ежемесячно, не позднее дня фактического получения наличных денежных средств
1	2		3		4		5		6	7	8
Налог на имущество	российские организации; иностранные организации		организации и учреждения уголовно, религиозные организации , общероссийские общественные организации инвалидов, организации, занимающиеся производство фармацевтической продукции т.д.		движимое и недвижимое имущество), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств		среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.		календарный год.	устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %	не позднее 30 дней по окончании каждого отчетного периода
Транспортный налог	лица, на которых зарегистрированы транспортные средства		весельные лодки, промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, транспортные средства, находящиеся в розыске, самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и т.д.		автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты и т.д.		в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении воздушных транспортных средств– как паспортная статическая тяга реактивного двигателя		календарный год.	в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и т.д.	по месту нахождения транспортных средств на основании налогового уведомления
Земельный налог	организации и физические лица, обладающие земельными участками		организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации, в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования и т.д.		земельные участки		кадастровая стоимость земельных участков		календарный год	0,3 % для земель с/х назначения, предоставленных для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 % в отношении прочих земельных участков	по месту нахождения земельных участков на основании налогового уведомления