3. План эксплуатационных расходов и себестоимость

3.1. План расходов

План расходов составляется по элементам затрат, данные по заработной плате берем из штатной ведомости (см. приложение 2). Для упрощения все расчеты проводим по основных расходам – прямым и частично по «основным, общим для всех хозяйств». Отчисления на соцстрахование – 7,5% от фонда зарплаты.

Расходы на тяговые энергоресурсы рассчитываются исходя из норм на 10 тыс. т-км брутто в границах обращения локомотивов, а расходы на ремонт, смазку, обтирку и экипировку - по нормам на число ремонтов или на 1000 лок-км линейного пробега локомотивов в пределах участка их обращения.

Основные прямые расходы по движению:

1.Заработная плата локомотивной бригады определяется суммой зарплаты машинистов и помощников машинистов:

2.Отчисления в соцстрах составляют 7,5% от зарплаты:

3.Затраты на материалы находим путем умножения линейного пробега на расходы материалов на смазку, обтирку и экипировку:

4.Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из норм на 10 тыс. т-км брутто:

;

1.Амортизация – денежное выражение износа объектов основных средств.

Для расчета затрат на амортизацию локомотивов необходимо найти ликвидную стоимость одного локомотива, которая составляет 5% от стоимости локомотива:

Амортизация одного локомотива составляет 5,8% от стоимости локомотива за вычетом его ликвидной стоимости, а у нас 16 локомотивов:

2.Всего основных прямых расходов по движению получается:

Основные прямые расходы по ремонту и техническому обслуживанию:

1.Заработная плата ремонтников составляет 7145,0 тыс. руб.

2.Отчисления в соцстрах составляют 7,5% от зарплаты:

3.Расходы материалов на смазку, обтирку и экипировку равны 1190,3 тыс. руб.

4.Для расчета затрат на амортизацию зданий необходимо найти его ликвидную стоимость, она составляет 5% от стоимости депо:

Стоимость депо за вычетом его ликвидной стоимости равна:

Теперь можем найти амортизацию здания, которая составляет 1,2% от его стоимости:

5.Всего основных прямых расходов по ремонту и техническому обслуживанию:

Данные по основным расходам, общим для всех отраслей, берем из пункта 10 задания:

Зарплата = 171,0 тыс. руб.

Соцстрах = 12,8 тыс. руб.

Материалы = 53,0 тыс. руб.

Топливо = 80 тыс. руб.

Электроэнергия = 31 тыс. руб.

Прочие расходы = 65 тыс. руб.

Всего = 412,8 тыс. руб.

Сумма основных расходов складывается из основных прямых расходов и основных расходов, общих для всех отраслей:

-По зарплате:

-По социальному страхованию:

-По материалам:

-По топливу расходы равны 80 тыс. руб.

-По электроэнергии:

-По амортизации:

Прочие расходы составляют 65 тыс. руб.

-Всего по сумме основных расходов:

Общая сумма общехозяйственных расходов равна основным прямым расходам, то есть 62954,6 тыс. руб., из них 85% - зарплата и 15% - прочие расходы:

Находим конечную сумму затрат по депо за год, сложив сумму основных расходов и общую сумму общехозяйственных расходов. Получаем:

Зарплата:

Соцстрах = 4734,4 тыс. руб.

Материалы = 1366,9 тыс. руб.

Топливо = 80,0 тыс. руб.

Электроэнергия = 207392,0 тыс. руб.

Амортизация = 2121,92 тыс. руб.

Прочие расходы:

Рассчитанные показатели сведены в таблицу «План эксплуатационных расходов на год (в тыс. руб.)» (см. приложение 3).

3.2.Себестоимость грузоперевозок

Себестоимость - продукции, денежные (ресурсные) издержки социалистических предприятий на производство и реализацию продукции, выражающие часть её стоимости (стоимость потребленных средств производства и стоимость необходимого продукта). С. п. — один из важных обобщающих качественных показателей эффективности социалистического производства в условиях хоз.расчета, позволяющий осуществлять контроль над затратами живого и овеществленного труда и оценивать результаты хозяйственной деятельности предприятия.Чтобы рассчитать себестоимость надо все расходы поделить на грузооборот нетто. Для этого сначала необходимо найти грузооборот нетто, приняв отношение брутто к нетто «1,7»:

(3.1)

Отсюда следует, что себестоимость равна:

3.3. Причинно-следственная связь

При изменении процента порожнего пробега другие показатели:

- грузооборот(Pl_бр)

-ТЭР

-линейный пробег(mS)

-поездной пробег(nS)

- оборот локомотива(mt)

- оборот поезда(nt)

-время обращения локомотивных бригад(mt_бриг), так же изменяются,и себестоимость грузовых перевозок тоже изменится.

Так как порожний пробег прямо пропорционально влияет на вышеперечисленные показатели, то при увеличении его эти показатели тоже увеличатся. То же происходит и с себестоимостью.

mS mt

nS nt

α →

→ С

mt_бриг Pl_бр

ТЭР

Заключение

В результате проведенных расчетов основные показатели годового бизнес-плана депо определились следующими:

Грузооборот брутто (Pl_брутто) = 13464,85 млн. т-км

Производительность локомотива (F_l) = 2511 (тыс. т-км брутто)/сутки

Парк в распоряжении (М_р) = 16 локомотивов

Списочная численность контингента на эксплуатации = 125 человек

Производительность труда на эксплуатации = 50,3 (тыс. т-км)/ч

Общий фонд зарплаты без соцстраха = 62954,6 тыс. руб.

Общая величина эксплуатационных расходов = 341840,42 тыс. руб., в том числе:

- зарплата = 116637,01 тыс. руб.

- соцстрах = 4734 тыс. руб.

- материалы = 1366,9 тыс. руб.

- топливо = 80 тыс. руб.

- электроэнергия = 207392,0 тыс. руб.

- амортизация = 2121,92 тыс. руб.

- прочие расходы = 9508,19 тыс. руб.

Себестоимость перевозок = 43158,95 руб.

Приложение 1