Факторний аналіз кредитного портфеля на предмет ризикованості в цілому

У моніторингу кредитної діяльності ключовою є категорія кредитного портфеля. Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання прибутку. Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі і прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення. Банк може надавати кредити безпосередньо, укладати угоду з позичальником або купувати позику чи частину позики, наданої іншим кредитором через укладання угоди з постачальником. Надання кредиту може відбуватися у формі позик, простих векселів, векселів, строк сплати яких вже настав, рахунків факторингу, короткострокових комерційних векселів, банківських овердрафтів, акцептів та інших подібних зобов’язань.

Система показників менеджменту кредитного портфеля включає такі блоки:

• загальний стан кредитного портфеля;

• характеристика кредитного портфеля з погляду кредитного ризику;

• характеристика кредитного портфеля з погляду дохідності.

Формули аналізу стану і динаміки кредитного портфеля наведені в табл. 13.3.

Таблиця 13.3

Система показників аналізу кредитного портфеля банку

Показники	Формула	Динаміка показника
		усього		у тому числі за рахунок:
				чисельника		знаменника
1. Загальний стан кредитного портфеля
1. Обсяг кредитного портфеля (КП)	КП	ΔКП = КП1 – КП0 Темп зростання (Тзр) Темп приросту: Тпр – 100 Абсолютне значення 1 % приросту:
2. Питома вага кредитного портфеля в активах банку	Середній розмір
2. Характеристика кредитного портфеля з погляду кредитного ризику
3. Співвідношення власних коштів банку (ВК) та кредитного портфеля
4. Коефіцієнт покриття класифікованих кредитів (КРкл) основним капіталом банку (Косн)
5. Частка класифікованих кредитів у загальному обсязі кредитного портфеля
6. Частка своєчасно несплачених кредитів за процентами та основною сумою (КРпр) в обсязі КП
7. Коефіцієнт збитковос­ті КП	Збитки за позиками
3. Аналіз кредитного портфеля з погляду захисту від можливих втрат
8. Коефіцієнт забезпеченос­ті втрат за позичками (В)
9. Коефіцієнт забезпеченості витрат за рахунок резервів банку на покриття збитків (РЗ)
4. Характеристика кредитного портфеля з погляду дохідності
10. Рентабельність кредитних операцій К9
11. Дохідність кредитно­го портфеля К10

Приклад 1

По установі банку маємо такі дані:

тис. грн

	Базовий період	Звітний період
Обсяг кредитного портфеля (КП)	218	320
Обсяг класифікованих кредитів (КРкл)	36	40

Необхідно здійснити факторний аналіз динаміки коефіцієнта, який характеризує частку класифікованих кредитів у загальному обсязі кредитного портфеля:

Цей коефіцієнт дорівнює:

• у базовому періоді:

, або 16,5 %;

• у звітному періоді:

, або 12,5 %.

Зміна цього коефіцієнта у звітному періоді порівняно з базовим становить:

• за рахунок динаміки обсягу класифікованих кредитів:

;

• за рахунок динаміки кредитного портфеля:

Загальна зміна коефіцієнта становить:

Таким чином, частка класифікованих кредитів в обсязі кредит­ного портфеля знизилася з 16,5 % до 12,5 %, або на 4 процентні пункти, в тому числі за рахунок динаміки класифікованих кредитів вона зросла на 1,25 п. п., а за рахунок обсягу кредитного портфеля знизилася на 5,25 п. п.

Наведена система показників була використана для аналізу кредитного портфеля дирекції банку. Аналіз динаміки кредитного порт­феля дирекції банку свідчить про неоднозначні тенденції (табл. 13.4).

Таблиця 13.4