Налог на дарение (имущество облагаемое налогом)
Подарить можно любое имущество: от вещей бытового предназначения до особо ценных, включая недвижимость, а так же имущественные и неимущественный права.
Понятно, что не все категории будут представлять интерес для налоговых органов с точки зрения их ценности.
Поскольку существуют обязанности нотариуса, предоставлять органам налоговой службы, информацию о зарегистрированных сделках, внимания заслуживают, прежде всего, случаи, когда по закону, договор дарения должен быть заключен в письменной форме и заверен нотариально.
Так, согласно действующему законодательству, в обязательном порядке, нотариальному заявлению подлежат договоры дарения: недвижимости, валютных ценностей на сумму свыше 850 гривен.
Валютные ценности:
-
Валюта Украины
-
Иностранная валюта
-
Банковские металлы (золото, серебро, платина, в слитках и порошках, монеты из драгоценных металлов)
-
Платежные документы, ценные бумаги.
-
Золото, драгоценные металлы, камни, драгоценности.
Но даже если договор дарения заверен нотариально, не во всех случая придется платить налог на дарение, учитывая существующие ставки налога на дарение.
Налог на дарение: ставки налога
Размеры ставок налога на дарение (подоходного налога) зависят от того кто получает подарок:
-
0% от стоимости подарка или попросту говоря ничего, не платят те, кто приходится дарителю родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются: родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жена, а так же усыновленные дети.
Кроме того по нулевой ставке облагаются налогом на дарение движимые и недвижимые имущества, а так же денежные средства, полученные в дар инвалидами 1-ой группы, а так же детьми-сиротами, лишенными родительской заботы.
Не облагаются налогом на дарение имущества, в приделах части в совместной собственности сделанные супругами друг другу, либо родителями детям, в том числе зачатым, но еще не рожденным.
-
5% от стоимости подарка заплатят те, кто не приходятся дарителю членами семьи 1-ой степени родства или не состоят с ним в родстве вообще.
-
15% придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже если он приходится родственником).
Резидентом может считаться не только лицо, постоянно проживающее на Украине, но и те, кто имеют на Украине наиболее тесные экономические или личные связи (например, место проживания семьи или место регистрации субъектов предпринимательской деятельности).
Планирую осуществить такую сделку, необходимо знать, существует ли двухсторонний договор об избегании двойного налогообложения между Украиной и государством – нерезидентом.
В противном случаи возможно придется заплатить налог на дарение и на Украине, и в другом государстве.
Налог на дарение: порядок уплаты и подачи отчетности
Уплата налога на дарение производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом.
Срок уплаты налога на дарение – не позднее 3 месяцем со дня вручения извещения.
Ответственным за подачу отчетности и уплату налога на дарение в данном случаи является одариваемое лицо. Доходы, полученные как дар, отражаются в годовой декларации о доходах, которая подается до 1 апреля следующего отчетного года в налоговый орган по месту жительства декларанта.
Есть случаи, когда декларация о доходах, подается раньше установленного срока, например, в случаи выезда плательщика на постоянное место жительство за рубеж. В таком случаи подать декларацию нужно за 60 дней до выезда.
По общему правилу налоговая декларация заполняется самостоятельно. Однако его обязанности можно возложить на другое лицо, уполномочив его нотариально оформленной доверенностью. В этих случаях ответственность за своевременность подачи и правильность сведений в декларации несет лицо, её заполнявшие и подписавшиеся в ней. Кроме того до 1 марта следующего за отчетным годом каждый может обратиться в налоговый орган с просьбой бесплатно заполнить годовую декларацию. В случаи отказа плательщик не несет ответственности за неполноту или неправильность сведений в декларации.
Отчет можно подать через канцелярию налогового органа, либо не позднее, чем за 10 дней до окончания срока для ее подачи, отправить по почте с уведомлением о вручении. Оплатить налог на дарении нужно оплатить не позднее чем через 10 дней до после окончания срока для подачи декларации.