9. Формы безналичных расчётов

 разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

•          характером хозяйственных связей между контрагентами;

•          особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

•          местонахождением сторон сделки;

•          способом транспортировки грузов;

•          финансовым положением юридических лиц,

10. Расчет по платежным поручениям и расчёты по чекам.

Порядок заполнения расчетных документов

Основной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Платежные поручения – распоряжение владельца счета обслуживающему банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму денежных средств получателю. Платежное поручение исполняется банком в определенный срок:

• В соответствии с договоренностью

• В законодательно установленные сроки (10 дней)

Расчеты платежными документами принимаются таких случаях:

• Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненную работу, оказанные услуги

• Перечисление денежных средств в бюджет всех уровней и внебюджетные фонды

• Перечисление средств в целях их возврата, а также уплаты процента по ним

• Перечисление денежных средств по нетоварным операциям.

Платные услуги составляются на бланке определенной формы. Платежное поручение принимаются банком, независимо от наличия средств на счете плательщика (???). При недостатке средств, они помещаются в картотеку. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата из картотеки по внебюджетному счету расчетные документы непогашенные в срок. При частичной оплате платежного поручения дополнительно к нему заполняется дополнительный ордер. Число экземпляров платежных поручений определяется, как правило, банком. А минимальное число – законодательством.

Схема расчетов платежными документами

Плательщик

Получатель

5 5

1

Банк 2 плательщика

3

4 Банк получателя

1. плательщик поручает своему банку оплатить (перевести) определенную сумму получателю

2. банк плательщика списывает определенную сумму со счета или предоставляет кредит

3. банк плательщика переводит определенную сумму банку получателя

4. банк получателя зачисляет полученную сумму на счет своего клиента

5. банки выдают выписки о состоянии средств на их счетах

Чек – это ценная бумага, которая содержит ничем не обоснованное распоряжение чекодателя, обслуживающему банку произвести платеж указанной суммы чекодателю.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируется гражданским кодексом, а также другими законодательными и нормативными актами, в соответствии с банковским правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет его собственных средств. Чекодатель не имеет право отзывать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Бланки чеков является бланками строгой отчетности, и учитываются в банках на соответствующем внебалансовом счете.

Хранение бланков чеков в банке и использование осуществляется в соответствии с законодательством и нормативными актами банка России. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Данные чеки могут использоваться только клиентами этого банка, а также в межбанковских расчетах. При наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не могут применяться для расчетов через подразделение банка России.

Для организации расчетов чеками кредитных организаций заключается межбанковское соглашение. Для организации расчетов чеками кредитных организаций, заключается межбанковское соглашения, которое должно содержать такие обязательные меры:

• Условии обращения чеков, при осуществлении расчетов

• Порядок открытия и ведения счетов, учитывающих операции с чеками

• Способы и порядок передачи информации, связанной с обращением чеков

• Порядок подкреплений счетов кредитных организаций, участников обязательств

• Порядок изменения или расторжения межбанковского соглашения

Кроме того, кредитные организации, выпускающие чеки определяют внутрибанковские правила по проведению данных операций, они включают:

• Формы чеков и необходимые реквизиты

• Перечень участников расчетов чеками

• Срок предъявления чеков к оплате и условия к их оплате

• Введение расчетов и состав операций по чекообороту

• Бухгалтерское оформление операцийс чеками

• Порядок архивирования чеков

11. Аккредитив

Аккредитивам – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж получателя средств по предоставлению последним необходимых документов, которые соответствуют условиям аккредитива. Банк, открывший аккредитив – это банк эмитент

Банки могут открывать такие виды аккредитивов:

1. Покрытие или депонирование

В этом случае банк-эмитент перечисляет средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Перечисление средства исполняющий банк зачисляет на специальный счет аккредитивы.

2. Непокрытые или гарантированные

В этом случае банк-эмитент разрешает банку исполнителю списывать средства в пределах аккредитива (со своего корреспондентского счета)

3. Отзывные аккредитивы

Это аккредитивы, которые могут быть изменены или онулированы без согласования с получателем средств

4. Безотзывные аккредитивы

Это аккредитивы, которые могут быть отменены только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив, тогда он будет называться безотзывной аккредитив.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива, только до истечения срока его действия

Порядок осуществления ………………………. устанавливается по договоренностью сторон

наименование банка – эмитента (т.е. кто открыл аккредитив)

наименование обслуживающего банка

наименование получателя средств

сумма аккредитива

вид аккредитива

Если не указан вид аккредитива, он считается отзывным

способы извещения получения средств об открытии аккредитива (м.б. эл. почта)

способы завещания плательщика о номере счета для депонирования средств открытого исполняющим банком

полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств.

сроки действия аккредитива, представление доказательств, подтверждающих выполнение работ, а также требования к оформлению данных документов

условия оплаты

ответственность за выполнение или некачественное выполнение приятных обязательств

Платежи по аккредитивам производятся в безналичном порядке, и допускается частичная оплата по аккредитиву