30 Сущность и функции налогов

НАЛОГИ – обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды по ставке, устанавливаемой в законодательном порядке. Выплаты принудительны и безвозмездны. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями. У налогов имеются четыре основные функции: 1.Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В нашей стране более 80% доходов бюджета дают следующие налоги : налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и акцизы. 2. Регулирующая ф-ция: налоги используются государством как средство регулирования экономики путем увеличения или уменьшения общего налогового бремени для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок.. 3.Распределительная: посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ. 4.Контрольная функция налогов позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.

31. Налоговая система рф Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня: федеральный; региональный; местный. Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит. Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся: НДФЛ; налог на прибыль организаций; НДС; акцизы; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; госпошлина. Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ. Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

К системе налоговых органов РФ относятся:

1. Министерство финансов РФ.

2. Федеральная налоговая служба РФ.

32. Хар-ка прямых и косвенных налогов РФ

Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;

Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.

Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.

Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.

33. Федеральные, региональные и местные налоги В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида: федеральные: региональные; местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся: НДФЛ; налог на прибыль организаций; НДС; акцизы; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; госпошлина. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством. К ним относятся: Налог на имущество организаций; Транспортный налог; Налог на игорный бизнес.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы. К местному налогообложению относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

34.Сущность и значение финансов предприятия. Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов. Роль финансов предприятий в финансовой системе страны Финансы предприятий являются исходной основой финансовой системы страны, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт. Финансы предприятий осуществляют процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта на трех основных уровнях: на общегосударственном (национальном); уровне предприятия; уровне производственных коллективов. Распределяя и перераспределяя стоимость на общегосударственном уровне, финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных фондов. На уровне предприятий они поддерживают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства. На уровне производственных коллективов с помощью финансов формируются денежные фонды оплаты труда, материального стимулирования и осуществляются программы социального развития коллективов предприятии. Финансы служат важным инструментом экономического стимулирования и контроля за экономикой страны и управления ею.

35. Структура финансов предприятия Финансы организации могут быть разделены по источникам их формирования на три группы: Внутренние финансы – собственные финансы организации; Привлеченные финансы – полученные от инвесторов, заработанные и т.д.; Заемные финансы – поступившие от финансово-банковской системы. Внутренние финансы формируются за счет поступлений денежных средств от учредителей организации в момент формирования уставного капитала организации. Кроме того, внутренними финансами организации называют прибыль, а также амортизационные отчисления, являющиеся выражением стоимости износа имеющихся у организации производственных фондов и активов. Кроме того, к группе внутренних финансов стоит относить устойчивые пассивы, или устойчивую кредиторскую задолженность – переходящую минимальную задолженность по выплате заработной платы и отчислениям в различные бюджетные и внебюджетные фонды. Структура финансов предприятия формируется также с учетом привлеченных финансовых ресурсов. Под привлеченными финансовыми ресурсами обычно рассматриваются дополнительные паевые взносы и прочие взносы, которые совершают учредители и уставной капитал организации. Кроме того, в эту группу можно отнести дополнительную эмиссию и размещение акций. Привлеченными также называются финансовые ресурсы, которые поступают в бюджет организации в порядке перераспределения, например, в виде страхового возмещения, дивидендов и процентов по ценным бумагам, а также бюджетных ассигнований и т.д. Заемными считаются все финансы, полученные в качестве банковских кредитов, займов от других организаций, коммерческих кредитов, средств от выпуска облигаций и их размещения, лизинга и бюджетных ассигнований.