Часть II

13. ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

13.1. Понятие правового регулирования

экономических отношений

Под правовым регулированием экономической деятельности понимается

воздействие и влияние права на общественные отношения, возникающие между и

с участием субъектов предпринимательской деятельности, а также отношения

между субъектами предпринимательской деятельности и государством.

Особенность государственного регулирования экономической деятельности

сводится к тому, чтобы предотвращать столкновение частных интересов пред-

принимателей с публичными интересами общества в целом.

Существует три основных способа правового регулирования экономиче-

ской деятельности:

1) нормы права закрепляют сложившиеся экономические отношения, при-

знают их;

2) право ___________может содействовать созданию (становлению) новых экономиче-

ских отношений, если для этого имеются соответствующие условия;

3) право влияет на экономику посредством поддержки и охраны сущест-

вующих экономических отношений.

Воздействие права на экономическую деятельность осуществляется такими

методами, как:

1) метод обязательных предписаний (включая метод приказа и метод прямо-

го запрета);

2) метод автономных решений (включающий метод согласования и метод

разрешений);

3) метод рекомендаций.

Правовое регулирование экономической деятельности имеет свои ха-

рактерные черты:

1) равенство участников, которое проявляется в равных для всех субъектов

предпринимательского права основаниях возникновения, изменения и

прекращения их прав и обязанностей;

2) свобода договора, проявляющаяся как в свободе выбора вида договора,

так и формирования условий данного договора с учетом требований за-

конодательства;

3) автономия воли участников предпринимательских отношений, т.е. спо-

собности и возможности участника предпринимательской деятельности

осуществлять свои права и нести обязанности;

4) государственное воздействие на предпринимательские отношения путем

выдачи обязательных или рекомендательных предписаний, касающихся

как самих участников предпринимательской деятельности, так и отноше-

ний между ними.

К принципам правового регулирования экономической деятельности относятся:

1) принцип свободы экономической деятельности и поощрения предприим-

чивости;

2) принцип осуществления государственного воздействия на экономические

отношения преимущественно на основе применения экономических мер

и методов;

145

3) принцип поддержки конкуренции и недопущения монополизма и недоб-

росовестной конкуренции;

4) принцип признания многообразия форм собственности, их юридического

равенства и равной защиты;

5) принцип законности.

13.2. Государственное регулирование и управление

в сфере экономики

Государственное регулирование в сфере экономики — это система мер за-

конодательного, исполнительного и контролирующего характера, осуществляе-

мых правомочными государственными учреждениями в целях стабилизации и

приспособления существующей социально-экономической системы к изменяю-

щимся условиям. Оно решает задачи стимулирования экономического роста, ре-

гулирования занятости, поощрения прогрессивных сдвигов в структурах произ-

водства и поддержания внутреннего и внешнего экономического равновесия.

Государственное регулирование осуществляется:

1) через систему компетентных государственных органов, которые осущест-

вляют контроль и надзор за деятельностью участников экономической

деятельности в определенных областях (строительство, реклама, страхо-

вание, банковская деятельность и пр.), а также контроль за соблюдением

установленных правил (лицензирование, сертификация, антимонополь-

ное законодательство);

2) через нормативные акты, устанавливающие правила экономической дея-

тельности, которые должны соблюдаться участниками предприниматель-

ских отношений.

Государственное регулирование в сфере экономики проявляется в актах

компетентного государственного органа, представляющего собой облеченное в

установленную форму указание, адресованное хозяйствующим субъектам или

конкретному субъекту и содержащее требование о ведении предпринимательской

деятельности определенным образом или о приведении ее в определенное состоя-

ние. Актом государственного регулирования может быть нормативный акт, обра-

щенный к неопределенному кругу субъектов, или конкретный акт, который явля-

ется юридическим фактом.

Методы государственного регулирования в сфере экономики классифици-

руются на прямые и косвенные.

Прямые (или административные) методы включают в себя:

– установление требований, предъявляемых к предпринимательской дея-

тельности;

– установление императивных (запретительных) или обязательных правил в

отношении различных сфер хозяйственной деятельности (например, за-

прет препятствовать конкуренции, обязательная сертификация продукции,

услуг, лицензирование, регистрация субъектов предпринимательской дея-

тельности и т.п.);

– применение государством санкций и мер принуждения;

– создание хозяйствующих субъектов, их реорганизация и ликвидация;

– заключение договоров государственными органами в целях обеспечения

целевых программ и для удовлетворения государственных нужд.

146

Косвенные методы представляют собой:

– различные экономические стимулы и рычаги (установление квот, налого-

вых льгот, возможность получения кредитов, субсидий, дотаций и т.п.);

– государственный контроль в различных сферах предпринимательской дея-

тельности (в области охраны окружающей среды, качества продукции, ус-

луг, соблюдения санитарных, гигиенических правил, правил пожарной

безопасности и др.).

Государственное регулирование в сфере экономики может осуществляться

различными способами:

– установлением норм, нормативов (например, нормы амортизационных от-

числений);

– установлением лимитов (например, выбросов, сбросов загрязняющих ве-

ществ в природную среду);

– установлением ставок налогов, пошлин, иных обязательных платежей;

– установлением коэффициентов, резервов и т.п.;

– установлением капиталов и фондов (например, установление минимального

размера уставного капитала для различных видов хозяйствующих субъектов).

Государственное управление в сфере экономики осуществляется, в основ-

ном, двумя путями:

– управлением федеральными государственными (казенными) предприятия-

ми и государственными предприятиями, находящимися в государственной

собственности соответствующих субъектов Российской Федерации;

– осуществлением деятельности представителями государства в органах

управления акционерных обществ (товариществ и иных предприятий

смешанной формы собственности), акции (доли, паи) которых закреплены

в федеральной собственности.

Представители государства в органах управления обществ участвуют в при-

нятии решений органов управления обществ по вопросам:

– внесения изменений и дополнений в уставные документы акционерных об-

ществ (товариществ и иных предприятий смешанной формы собственности);

– изменения величины уставного капитала обществ;

– назначения (избрания) конкретных лиц в органы управления и контроль-

ные органы соответствующих обществ;

– получения кредитов в размере более 10 процентов величины чистых акти-

вов соответствующих обществ;

– продажи и иного отчуждения недвижимого имущества, а также залога

(ипотеки) недвижимого имущества;

– участия обществ в создании иных предприятий (в том числе и учреждения

дочерних предприятий) и финансово-промышленных групп;

– другим вопросам, входящим в компетенцию соответствующих органов

управления обществ.

13.3. Административная и уголовная ответственность

за нарушения в области экономики

Административная ответственность выражается в применении компетентными

органами государства мер административного наказания за совершение нарушений в

области экономики.

Объектом данного вида правонарушений являются общественные отноше-

ния в сфере предпринимательской деятельности.

147

Субъектами правонарушений могут быть:

– физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без

образования юридического лица;

– юридические лица;

– должностные лица организаций.

Административная ответственность наступает за следующие виды

правонарушений:

– осуществление предпринимательской деятельности без государственной

регистрации или без специального разрешения (лицензии);

– осуществление предпринимательской деятельности с нарушением усло-

вий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией);

– нарушение законодательства о рекламе;

– нарушение порядка ценообразования;

– ограничение свободы торговли;

– незаконное получение кредита путем представления банку или иному кре-

дитору ___________заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении ли-

бо финансовом состоянии;

– фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководите-

лем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица

или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности;

– преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличе-

ние неплатежеспособности юридического лица или индивидуального

предпринимателя;

– нарушение законодательства об экспортном контроле;

– совершение сделок и иных действий, выходящих за пределы установлен-

ных полномочий;

– нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой торговле;

– нарушение законодательства о государственной регистрации юридических

лиц и индивидуальных предпринимателей.

Уголовная ответственность выражается в применении судом к физическо-

му лицу (гражданину или должностному лицу) мер уголовного наказания за со-

вершение преступления в сфере экономики.

Уголовная ответственность наступает за следующие виды преступлений в

сфере экономики:

1) воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельно-

сти, незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмеша-

тельство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического

лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего

служебного положения;

2) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с

нарушением правил регистрации;

3) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержа-

щих заведомо ложные сведения;

4) осуществление предпринимательской деятельности без специального раз-

решения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно,

или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причи-

нило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с

извлечением дохода в крупном размере;

148

5) осуществление банковской деятельности (банковских операций) без реги-

страции или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое раз-

решение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и

условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям

или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере;

6) лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации

без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятель-

ность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение

иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причи-

нившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству;

7) получение индивидуальным предпринимателем или руководителем орга-

низации кредита либо льготных условий кредитования путем представления бан-

ку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении

либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации,

если это деяние причинило крупный ущерб;

8) незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его

использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный

ущерб гражданам, организациям или государству;

9) недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем установ-

ления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, разде-

ла рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов

экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если

эти деяния повлекли причинение крупного ущерба;

10) принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под

угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества,

а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред

правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии

признаков вымогательства;

11) злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему

органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о

ценных бумагах, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, органи-

зациям или государству;

12) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об

имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имущест-

ве, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущест-

ва, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учет-

ных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия

совершены руководителем или собственником организации-должника либо инди-

видуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства

и причинили крупный ущерб;

13) преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увели-

чение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником

коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в лич-

ных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб;

14) фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководи-

телем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным

предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение

кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам

платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов;

149

15) уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем не-

представления налоговой декларации или иных документов, представление кото-

рых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сбо-

рах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или

такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере;

16) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индиви-

дуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание

налогов и (или) сборов.

13.4. Лицензирование отдельных видов

предпринимательской деятельности

Лицензирование представляет собой вид государственного контроля, на-

правленного на обеспечение защиты прав, законных интересов, нравственности и

здоровья граждан, обеспечение обороны и безопасности государства.

Правовой основой лицензирования предпринимательской деятельности яв-

ляется ГК РФ, Федеральный закон № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных ви-

дов деятельности» от 8 августа 2001 г. (с последующими изменениями), Поста-

новление Правительства РФ № 135 «О лицензировании отдельных видов

деятельности» от 11 февраля 2002 г., а также акты субъектов РФ, определяющие

порядок лицензирования.

Ниже перечислены основные понятия, используемые в законодательстве о

лицензировании предпринимательской деятельности.

Лицензия — специальное разрешение на осуществление конкретного вида

деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и усло-

вий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуаль-

ному предпринимателю.

Лицензируемый вид деятельности — вид деятельности, на осуществление

которого на территории Российской Федерации требуется получение лицензии в

соответствии с законом.

Лицензирование — мероприятия, связанные с предоставлением лицензий, пе-

реоформлением документов, подтверждающих наличие лицензий, приостановлением

и возобновлением действия лицензий, аннулированием лицензий и контролем лицен-

зирующих органов за соблюдением лицензионных требований и условий.

Лицензионные требования и условия — совокупность установленных по-

ложениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и ус-

ловий, выполнение которых обязательно при осуществлении лицензируемого ви-

да деятельности.

Лицензирующие органы — органы исполнительной власти, осуществляю-

щие лицензирование (перечень этих органов утвержден постановлением Прави-

тельства РФ № 135 «О ___________лицензировании отдельных видов деятельности» от

11 февраля 2002 г..

Лицензиат — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имею-

щие лицензию на осуществление конкретного вида деятельности.

К основным принципам осуществления лицензирования относятся:

– обеспечение единства экономического пространства на территории Рос-

сийской Федерации;

– установление единого перечня лицензируемых видов деятельности;

– установление единого порядка лицензирования;

150

– установление лицензионных требований и условий положениями о лицен-

зировании конкретных видов деятельности;

– гласность и открытость лицензирования;

– соблюдение законности при осуществлении лицензирования.

Полномочия лицензирующих органов:

– предоставление лицензий;

– переоформление документов, подтверждающих наличие лицензий;

– приостановление действия лицензий;

– возобновление действия лицензий;

– аннулирование лицензий;

– ведение реестра лицензий;

– контроль за соблюдением лицензиатами соответствующих лицензионных

требований и условий.

Решение о предоставлении лицензии принимается лицензирующим орга-

ном в следующем порядке.

Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в соответст-

вующий лицензирующий орган следующие документы:

– заявление о предоставлении лицензии с указанием лицензируемого вида

деятельности, который юридическое лицо или индивидуальный предпри-

ниматель намерены осуществлять;

– копии учредительных документов и копия документа о государственной

регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

– копия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качест-

ве индивидуального предпринимателя;

– копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налого-

вом органе;

– документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора;

– сведения о квалификации работников соискателя лицензии.

Кроме указанных документов, в положениях о лицензировании конкретных видов

деятельности законом может быть предусмотрено представление иных документов.

Не допускается требовать от соискателя лицензии представления докумен-

тов, не предусмотренных законом.

За предоставление недостоверных или искаженных сведений соискатель

лицензии несет ответственность в соответствии с законодательством Россий-

ской Федерации.

Решение о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии при-

нимается в срок, не превышающий шестидесяти дней со дня поступления заявле-

ния о предоставлении лицензии со всеми необходимыми документами. Соответ-

ствующее решение оформляется приказом лицензирующего органа.

Лицензирующий орган обязан в указанный срок уведомить соискателя лицензии

о принятии решения о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии.

Основанием отказа в предоставлении лицензии является:

– наличие в документах, предоставленных соискателем лицензии, недосто-

верной или искаженной информации;

– несоответствие соискателя лицензии принадлежащих ему или используе-

мых им объектов лицензионным требованиям и условиям.

151

Действие лицензии. Ha каждый вид деятельности, указанный в законе, пре-

доставляется лицензия. Вид деятельности, на осуществление которого предостав-

лена лицензия, может выполняться только получившим лицензию юридическим

лицом или индивидуальным предпринимателем.

Срок действия лицензии. Срок действия лицензии не может быть менее

чем пять лет. Срок действия лицензии по его окончании может быть продлен по

заявлению лицензиата. Положениями о лицензировании конкретных видов дея-

тельности может быть предусмотрено бессрочное действие лицензии.

При осуществлении контроля за соблюдением субъектами предпринима-

тельской деятельности лицензионных требований и условий лицензирующие ор-

ганы имеют право:

– проводить проверки деятельности лицензиата на предмет ее соответствия

лицензионным требованиям и условиям;

– запрашивать у лицензиата необходимые объяснения и документы при про-

ведении проверок;

– составлять на основании результатов проверок акты (протоколы) с указа-

нием конкретных нарушений;

– выносить решения, обязывающие лицензиата устранить выявленные на-

рушения, устанавливать сроки устранения таких нарушений;

– выносить предупреждение лицензиату.

Приостановление действия лицензии и аннулирование лицензии. Ли-

цензирующие органы вправе приостанавливать действие лицензии в случае

выявления неоднократных нарушений или грубого нарушения лицензионных

требований и условий.

Лицензирующий орган обязан установить срок устранения лицензиатом на-

рушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии. Указанный

срок не может превышать шесть месяцев.

В случае если в установленный срок лицензиат не устранил указанные на-

рушения, лицензирующий орган обязан обратиться в суд с заявлением об аннули-

ровании лицензии.

Лицензия теряет юридическую силу в случае:

– ликвидации юридического лица или прекращения его деятельности в ре-

зультате реорганизации, за исключением его преобразования;

– прекращения действия свидетельства о государственной регистрации гра-

жданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензия может быть аннулирована решением суда на основании заявле-

ния лицензирующего органа в случае, если нарушение лицензионных требований

и условий повлекло за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здо-

ровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию на-

родов Российской Федерации, и (или) в случае, предусмотренном законом.

В настоящее время лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

1) деятельность по изготовлению защищенной от подделок полиграфиче-

ской продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговля

указанной продукцией;

2) торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;

3) торговля патронами к оружию;

152

4) экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов ___________к

оружию;

5) производство пиротехнических изделий;

6) деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса;

7) деятельность по предупреждению и тушению пожаров;

8) деятельность по реставрации объектов культурного наследия (памятников

истории и культуры);

9) фармацевтическая деятельность;

10) производство лекарственных средств;

11) изготовление протезно-ортопедических изделий по заказам граждан;

12) культивирование растений, используемых для производства наркотиче-

ских средств и психотропных веществ;

13) деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных

веществ;

14) перевозки внутренним водным транспортом пассажиров и грузов;

15) перевозки пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для

перевозок более восьми человек;

16) транспортировка грузов по железнодорожным путям общего пользования;

17) погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам

на внутреннем водном транспорте и на железнодорожном транспорте;

18) деятельность по техническому обслуживанию и ремонту технических

средств, используемых на железнодорожном транспорте;

19) деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспорти-

ровке, размещению опасных отходов;

20) деятельность по производству и реализации специального игрового обо-

рудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса;

21) деятельность по организации и проведению азартных игр и (или) пари;

22) негосударственная (частная) охранная деятельность;

23) негосударственная (частная) сыскная деятельность;

24) заготовка, переработка и реализация лома цветных металлов;

25) заготовка, переработка и реализация лома черных металлов;

26) деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Феде-

рации за пределами Российской Федерации;

27) воспроизведение (изготовление экземпляров) аудиовизуальных произве-

дений и фонограмм на любых видах носителей;

28) деятельность по изготовлению и ремонту средств измерений;

29) медицинская деятельность;

30) деятельность по продаже электрической энергии гражданам;

31) проектирование и строительство зданий и сооружений, за исключением

сооружений сезонного или вспомогательного назначения;

32) инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений, за ис-

ключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения.

Введение лицензирования иных видов деятельности возможно только путем

внесения дополнений в предусмотренный федеральным законом перечень видов дея-

тельности, на осуществление которых требуются лицензии.

153

13.5. Ответственность за нарушения

антимонопольного законодательства

Правовое регулирование конкуренции и ограничения монополистической

деятельности осуществляется:

1. Гражданским кодексом РФ;

2. Законом РСФСР № 948-I «О конкуренции и ограничении монополистиче-

ской деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 г. (с последую-

щими изм. и доп.);

3. Федеральным законом № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке фи-

нансовых услуг» от 23 июня 1999 г. (с последующими изм. и доп.);

4. Федеральным законом № 147-ФЗ «О естественных монополиях» от 17 ав-

густа 1995 г.;

5. Рядом других законов и нормативных правовых актов.

Целями антимонопольного законодательства являются:

– предупреждение и пресечение монополистической деятельности и недоб-

росовестной конкуренции на товарных рынках в Российской Федерации;

– обеспечение единства экономического пространства, свободного переме-

щения товаров, поддержки конкуренции, свободы экономической дея-

тельности на территории Российской Федерации;

– создание условий для эффективного функционирования товарных рынков.

Антимонопольным законодательством запрещается:

– недобросовестная конкуренция, т.е. любые направленные на приобретение

преимуществ в предпринимательской деятельности действия хозяйствующих

субъектов, которые противоречат законодательству, обычаям делового оборо-

та, требованиям добропорядочности, разумности и справедливости и могут

причинить или причинили убытки другим хозяйствующим субъектам-

конкурентам либо нанести ущерб их деловой репутации;

– монополистическая деятельность — противоречащие антимонопольно-

му законодательству действия (бездействие) хозяйствующих субъектов

или органов исполнительной власти и местного самоуправления, направ-

ленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции;

– злоупотребление хозяйствующим субъектом доминирующим положением на

рынке — т.е. исключительным положением хозяйствующего субъекта или не-

скольких хозяйствующих субъектов на рынке товара, дающим ему (им) воз-

можность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара

на соответствующем товарном рынке или затруднять доступ на рынок другим

хозяйствующим субъектам (недопущение, ограничение, устранение конкурен-

ции и ущемление интересов других хозяйствующих субъектов);

– соглашение (согласованные действия) хозяйствующих субъектов, огра-

ничивающие конкуренцию;

– недобросовестная конкуренция — это всякий акт конкуренции, противо-

речащий честным обычаям в промышленных и торговых делах.

Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществ-

ляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за

соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты

конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных мо-

нополий, рекламы, является Федеральная антимонопольная служба.

154

Федеральная антимонопольная служба осуществляет свою деятельность не-

посредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с други-

ми федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной

власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления,

общественными объединениями и иными организациями.

Органы Федеральной антимонопольной службы осуществляет контроль и надзор:

– за соблюдением коммерческими и некоммерческими организациями, фе-

деральными органами исполнительной власти, органами исполнительной

власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправ-

ления антимонопольного законодательства, законодательства о естествен-

ных монополиях, законодательства о рекламе;

– действиями, которые совершаются с участием или в отношении субъектов

естественных монополий и результатом которых может являться ущемле-

ние интересов потребителей товара, в отношении которого применяется

регулирование, либо сдерживание экономически оправданного перехода

соответствующего товарного рынка из состояния естественной монополии

в состояние конкурентного рынка;

– соблюдением требований обеспечения доступа на рынки услуг естествен-

ных монополий и оказанием услуг субъектами естественных монополий

на недискриминационных условиях;

– соблюдением установленных законодательством о естественных монопо-

лиях требований об обязательности заключения договоров субъектами ес-

тественных монополий;

– соблюдением установленных антимонопольным законодательством требо-

ваний о заключении договоров хозяйствующими субъектами и финансо-

выми организациями, занимающими доминирующее положение на соот-

ветствующих рынках;

– действиями субъектов оптового и розничного рынков электроэнергии, зани-

мающих исключительное положение на указанных рынках, перераспределе-

нием долей (акций) в уставных капиталах субъектов оптового рынка и их

имущества, суммарной величиной установленной генерирующей мощности

электростанций, включаемых в состав генерирующих компаний;

– деятельностью администратора торговой системы оптового рынка элек-

троэнергии, а также за соблюдением стандартов раскрытия информации

субъектами оптового и розничного рынков электроэнергии;

– соответствием антимонопольному законодательству ограничивающих кон-

куренцию соглашений или согласованных действий хозяйствующих субъ-

ектов и финансовых организаций;

– соответствием ___________антимонопольному законодательству ограничивающих конку-

ренцию соглашений или согласованных действий федеральных органов ис-

полнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской

Федерации, органов местного самоуправления и иных наделенных функциями

или правами указанных органов власти органов или организаций как между

собой, так и между ними и хозяйствующими субъектами.

В случае выявления нарушений антимонопольного законодательства, Феде-

ральная антимонопольная служба выдает предписания, обязательные для испол-

нения коммерческими и некоммерческими организациями (их руководителями),

федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной вла-

сти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, орга-

нами или организациями (их должностными лицами), физическими лицами, в том

числе индивидуальными предпринимателями.

155

Антимонопольное законодательство предусматривает различные виды ответст-

венности за его нарушение: административную, уголовную и гражданско-правовую.

Административная ответственность наступает за такие виды администра-

тивных проступков, как:

1) нарушение авторских и смежных прав, изобретательских и патентных прав:

– ввоз, продажа, сдача в прокат или иное незаконное использование эк-

земпляров произведений или фонограмм в целях извлечения дохода в

случаях, если экземпляры произведений или фонограмм являются кон-

трафактными в соответствии с законодательством Российской Федера-

ции об авторском праве и смежных правах либо на экземплярах произ-

ведений или фонограмм указана ложная информация об их

изготовителях, о местах их производства, а также об обладателях ав-

торских и смежных прав, а равно иное нарушение авторских и смежных

прав в целях извлечения дохода;

– незаконное использование изобретения, полезной модели либо про-

мышленного образца, разглашение без согласия автора или заявителя

сущности изобретения, полезной ___________модели либо промышленного образца

до официального опубликования сведений о них, присвоение авторства

или принуждение к соавторству;

2) нарушение рекламодателем, рекламопроизводителем или рекламораспро-

странителем законодательства о рекламе (ненадлежащая реклама или отказ от

контррекламы);

3) ограничение свободы торговли, т.е. действия должностных лиц органов

исполнительной власти субъектов Российской Федерации или должностных лиц

органов местного самоуправления, направленные на незаконное ограничение сво-

боды торговли, то есть недопущение на местные рынки товаров из других регио-

нов Российской Федерации либо запрещение вывоза местных товаров в другие

регионы Российской Федерации;

4) незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания,

наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для

однородных товаров;

5) невыполнение в установленный срок законного предписания, решения

федерального антимонопольного органа, его территориального органа;

6) непредставление ходатайств, уведомлений (заявлений), сведений (информа-

ции) в федеральный антимонопольный орган, его территориальные органы, если пред-

ставление таких ходатайств и уведомлений (заявлений) является обязательным, пред-

ставление ходатайств и уведомлений (заявлений), содержащих заведомо

недостоверные сведения, а равно нарушение установленных антимонопольных зако-

нодательством порядка и сроков подачи ходатайств и уведомлений (заявлений).

Граждане и должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответ-

ственности за следующие преступления:

1) нарушение авторских и смежных прав:

– присвоение авторства (плагиат), если это деяние причинило крупный

ущерб автору или иному правообладателю;

– незаконное использование объектов авторского права или смежных

прав, а равно приобретение, хранение, перевозка контрафактных экзем-

пляров произведений или фонограмм в целях сбыта, совершенные в

крупном размере;

156

2) нарушение изобретательских и патентных прав, т.е. незаконное использование

изобретения, полезной модели или промышленного образца, разглашение без согласия

автора или заявителя сущности изобретения, полезной модели или промышленного

образца до официальной публикации сведений о них, присвоение авторства или при-

нуждение к соавторству, если эти деяния причинили крупный ущерб;

3) недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем установ-

ления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, разде-

ла рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов

экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если

эти деяния повлекли причинение крупного ущерба;

4) незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания,

наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для

однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило

крупный ущерб;

5) незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерче-

скую, налоговую или банковскую тайну:

– собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банков-

скую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным

незаконным способом;

– незаконные разглашение или использование сведений, составляющих

коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их вла-

дельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе

или работе.

Гражданско-правовая ответственность предусматривает применение к

нарушителю таких санкций, как:

– взыскание дохода, полученного в результате монополистической деятель-

ности и недобросовестной конкуренции, в федеральный бюджет в судеб-

ном порядке по иску антимонопольного органа;

– возмещение убытков, причиненных хозяйствующим субъектам, в результате

незаконных действий (бездействия) органа или местного самоуправления в

том числе убытки, причиненные в результате издания ими правовых актов в

нарушение антимонопольного законодательства либо неисполнения или не-

надлежащего исполнения указанными органами своих обязанностей, за счет

казны Российской Федерацией, казны соответствующего субъекта Российской

Федерации или муниципального образования.

Работники, виновные в нарушении антимонопольного законодательства, мо-

гут быть также привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности в

соответствии с трудовым законодательством.

157

14. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В ОБЛАСТИ ФИНАНСОВ,

БАНКОВ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

14.1. Характеристика финансовых правоотношений

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих

общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения

и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов

местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансо-

вого права общественные отношения, участники которых выступают как носите-

ли юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах

предписания по образованию, распределению и использованию государственных

и муниципальных денежных средств и доходов.

Особенности финансовых отношений заключаются в следующем:

1) одним из участников финансовых правоотношений обязательно должен

быть орган государственной власти или местного самоуправления либо

государственное или местное самоуправление в целом;

2) финансовое правоотношение не может возникнуть между физическими

лицами, физическими лицами и юридическими лицами, не являющимися

государственными или муниципальными органами, и между указанными

юридическими лицами;

3) финансовые правоотношения возникают только по поводу денежных средств

(финансовых ресурсов) вне зависимости от их формы выражения, поэтому

они всегда являются имущественными, денежными отношениями;

4) финансовые правоотношения являются властными отношениями, т.к. яв-

ляются формой реализации финансово-правовой нормы, имеющей импе-

ративный характер;

5) финансовые правоотношения являются формой выражения публичных

интересов.

Юридическое содержание финансовых правоотношений образуют субъек-

тивные права и юридические обязанности, а в определенных случаях и компетен-

ция участников данных отношений.

Финансовые правоотношения классифицируются на следующие виды:

– бюджетные;

– налоговые;

– неналоговые;

– в области государственного и муниципального кредита;

– в области банковского кредита;

– в области страхования;

– возникающие при осуществлении государственных и муниципальных

расходов;

– в области денежного обращения и расчетов;

– валютные;

– возникающие при осуществлении различных видов финансового контроля.

158

Финансовые правоотношения подразделяются также на материальные и

процессуальные. Материальные закрепляют права и обязанности субъектов фи-

нансовых правоотношений, компетенцию и структуру органов управления фи-

нансами и т.д. Процессуальные определяют порядок деятельности субъектов фи-

нансовых правоотношений.

Нормы финансового права подразделяются:

– на обязывающие, т.е. устанавливающие определенные права и обязанности

участников финансовых отношений и требующие от них совершения оп-

ределенных действий;

– запрещающие, т.е. содержащие запрет на совершение какого-либо действия;

– уполномочивающие, т.е. устанавливающие зависимость реализации прав и

обязанностей участников финансовых отношений от волеизъявления са-

мих участников.

14.2. Основные институты финансового права

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих

общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения

и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов

местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Система финансового права — это совокупность последовательно располо-

женных и взаимоувязанных правовых норм, объединенных внутренним единст-

вом целей и задач правовой регламентации порядка функционирования финансо-

вой системы государства.

Под институтом финансового права понимают совокупность правовых

норм, образующих обособленную часть финансового права, регулирующую опре-

деленный вид финансовых правоотношений.

Финансовое право делится на 2 части: Общую и Особенную.

В Общую часть включены институты (нормы) финансового права, которые

закрепляют основные и общие принципы, правовые формы и методы финансовой

деятельности государства, систему государственных органов, осуществляющих

финансовую деятельность, разграничение их полномочий, общие положения фи-

нансового контроля и т.п.

Особенная часть состоит из нескольких разделов, включающих в себя соот-

ветствующие финансово-правовые институты, т.е. правовые нормы, регулирую-

щие более узкую и близкую по содержанию группу финансовых отношений.

В Особенной части сгруппированы институты (нормы), регулирующие от-

ношения в области:

а) государственной бюджетной системы;

б) внебюджетных государственных и муниципальных фондов;

в) финансов государственных и муниципальных предприятий;

г) государственных и муниципальных доходов;

д) государственного и муниципального кредита;

е) государственного страхования;

ж) государственных и муниципальных расходов;

з) банковского кредитования;

и) денежного обращения и расчетов;

к) валютного регулирования.

159

Нормы финансового права могут классифицироваться по нескольким основаниям:

а) в зависимости от их метода воздействия на поведение субъектов, под-

разделяются:

– на обязывающие, т.е. устанавливающие определенные права и обязан-

ности участников финансовых отношений и требующие от них совер-

шения определенных действий;

– запрещающие, т.е. содержащие запрет на совершение какого-либо действия;

– уполномочивающие, т.е. устанавливающие зависимость реализации

прав и обязанностей участников финансовых отношений от волеизъяв-

ления самих участников;

б) в зависимости от назначения. делятся:

– на регулятивно-правоустанавливающие;

– охранительные;

в) в зависимости от порядка реализации прав и обязанностей участников

правоотношений, подразделяются:

– на материальные нормы;

– процессуальные нормы.

14.3. Правовые основы финансового контроля

Финансовый контроль — это регламентированная нормами права деятель-

ность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных

хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового пла-

нирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фон-

ды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения закон-

ности в финансовой и хозяйственной деятельности.

Основными принципами организации государственного финансового кон-

троля являются:

1) независимость, которая заключается:

а) в финансовой самостоятельности контрольного органа;

б) в более длительных по сравнению с парламентскими сроками полно-

мочий руководителей органов контроля;

в) в закреплении в Конституции их статуса;

2) объективность и компетентность, т.е. неукоснительное соблюдение дей-

ствующего законодательства, высокий профессионализм контролеров на

основе строго установленных стандартов проведения ревизионной дея-

тельности;

3) гласность, т.е. связь государственных контролеров с общественностью и СМИ.

Виды финансового контроля. В зависимости от времени проведения, фи-

нансовый контроль подразделяется:

а) на предварительный — проводимый до совершения операций по созда-

нию, распределению и использованию определенных фондов денежных

средств: при рассмотрении и утверждении бюджетов, иных финансово-

плановых актов и т.д.;

б) текущий — осуществляемый повседневно при проведении финансовых

операций;

в) последующий — проводимый после совершения хозяйственной или фи-

нансовой операции по использованию финансовых ресурсов из соответ-

ствующих фондов денежных средств.

160

В зависимости от субъектов, его осуществляющих, финансовый контроль

подразделяется:

а) на государственный (общегосударственный и ведомственный);

б) муниципальный;

в) внутрихозяйственный;

г) аудиторский;

д) общественный.

В зависимости от характера проверяемого материала, подразделяется:

– на документальный, который включают в себя проверку различных финан-

совых документов;

– фактический, в ходе которого проверяется наличие денег, ценных бумаг,

материальных ценностей.

В зависимости от обследуемого периода деятельности, выделяют контроль:

– фронтальный (полный), при котором проверяется вся финансовая деятель-

ность субъекта за определенный период;

– выборочный (частичный), при котором проверяется финансовая деятель-

ность только за какой-то короткий период времени.

В зависимости от объема проверяемой деятельности контроль, подразделяется:

– на комплексный, при котором проверяется финансовая деятельность субъ-

екта в различных областях;

– тематический, при котором проверяется только одна сфера финансовой

деятельности.

Форма финансового контроля — это способ конкретного выражения и ор-

ганизации контрольных действий, направленных на выполнение функций финан-

сового контроля.

Различают следующие формы финансового контроля:

1) ревизия — система контрольных действий по документальной и фактиче-

ской проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и

финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов

ее финансово-хозяйственной деятельности;

2) проверка — проводится в целях выявления нарушений финансовой дис-

циплины и устранения ее последствий;

3) наблюдение — это ознакомление с состоянием финансовой деятельности

проверяемого субъекта;

4) обследование — это использование таких приемов, как анкетирование и опрос;

5) анализ — направлен на выявление нарушений финансовой дисциплины с

помощью различных аналитических приемов.

Основной формой финансового контроля является ревизия.

Специфика ревизии по сравнению с иными формами финансового контроля

проявляется:

– в ее содержании;

– порядке назначения уполномоченными государственными органами;

– субъектах, которые вправе проводить ревизию;

– комиссионном проведении ревизии;

– составлении документа (акта), имеющего юридическое значение.

161

По окончании ревизии составляется акт ревизии, который имеет важное

юридическое значение.

Он подписывается лицами, проводившими ревизию, руководителем и глав-

ным бухгалтером проверяемого юридического лица.

Субъектами государственного финансового контроля, т.е. органами, его

осуществляющими, в соответствии с законодательством, являются:

1) Счетная палата Российской Федерации — постоянно действующий орган

государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному

Собранию РФ;

2) Главное контрольное управление Президента РФ осуществляет контроль

за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах

исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ и

подразделений Администрации Президента;

3) Министерство финансов Российской Федерации и его территориальные

контрольно-ревизионные управления в субъектах РФ осуществляют кон-

троль за исполнением федерального бюджета и целевым использованием

средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, организа-

циям и учреждениям, а также средств государственных внебюджетных

фондов и других федеральных средств;

4) Центральный банк Российской Федерации (Банк России);

5) финансовые органы субъектов РФ при осуществлении финансового кон-

троля наделяются такими правами, аналогичными предоставляемым

Минфину РФ;

6) Федеральная налоговая служба осуществляет контроль за соблюдением

законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления,

полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и

внебюджетные фонды налогов и иных платежей;

7) Федеральное казначейство организует, осуществляет и контролирует ис-

полнение федерального бюджета, управляет доходами и расходами бюд-

жета на открываемых в банках счетах казначейства исходя их принципа

единства кассы, контролирует поступление и использование внебюджет-

ных федеральных средств;

8) таможенные органы;

9) органы представительной (законодательной) и исполнительной власти

субъектов Российской Федерации;

10) иные органы, осуществляющие финансовый контроль;

11) аудиторские организации (аудиторы) — субъекты предпринимательской

деятельности, которые осуществляют независимые проверки бухгалтер-

ского учета и финансовой отчетности организаций и индивидуальных

предпринимателей.

162

15. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

15.1. Налоговое регулирование

предпринимательской деятельности

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах устанавливает

систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие

принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполне-

ния обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия

ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных

налогов и сборов;

4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других

участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия)

и их должностных лиц.

Законодательство о налогах и сборах:

– регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию

налогов и сборов в Российской Федерации,

– регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления налогово-

го контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездейст-

вия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение

налогового правонарушения.

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимае-

мый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на

праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления де-

нежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и

(или) муниципальных образований.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических

лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении пла-

тельщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправле-

ния, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически

значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу раз-

решений (лицензий).

В соответствии с законодательством к федеральным налогам и сборам

относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объек-

тами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

163

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены нало-

гоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

– объект налогообложения;

– налоговая база;

– налоговый период;

– налоговая ставка;

– порядок исчисления налога;

– порядок и сроки уплаты налога.

При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложе-

ния (объект обложения, облагаемая сбором база и ставка сбора) применительно к

конкретным сборам.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводите-

лей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Субъектами налоговых правоотношений являются:

1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или

плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3) налоговые органы;

4) таможенные органы;

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные орга-

ны местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и

должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов и (или)

сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и платель-

щиками сборов;

6) органы государственных внебюджетных фондов.

Содержание обязанности по уплате налогов и сборов заключается в наличии

у налогоплательщика (плательщика сбора) правовой обязанности уплатить закон-

но установленный, правильно исчисленный налог или сбор в определенном раз-

мере с соблюдением установленного порядка и срока.

Обязанность по уплате конкретного налога (сбора) возлагается на платель-

щика налога (сбора) с момента возникновения у него объекта налогообложения.

Объектами налогообложения могут выступать:

– имущество;

– деятельность по совершению операций по реализации товаров, работ, услуг;

– экономические результаты такой деятельности (прибыль, доход);

– иные объекты.

164

Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет размер своего

налогового обязательства. Исчисление суммы налога осуществляется исходя из

налоговой базы, налоговых ставок и налоговых льгот.

Налоги и сборы уплачиваются в наличной или безналичной форме всей

суммой или по частям. Конкретный порядок уплаты устанавливается примени-

тельно к каждому налогу или сбору.

Сроки уплаты налога или сбора устанавливаются нормативными правовыми

актами о налогах и сборах применительно к каждому налогу или сбору.

Неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога именуется недоим-

кой, наличие которой является основанием для применения принудительного взыска-

ния с налогоплательщика соответствующих денежных сумм налоговым органом.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности заключаются в

принудительном взыскании налога (сбора), пени.

Налоговое взыскание может быть обращено:

– на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщика (пла-

тельщика сбора, налогового агента) в кредитных организациях;

– на имущество налогоплательщика;

– на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам (деби-

торскую задолженность).

Взыскание недоимок с организаций производится, как правило, в бесспор-

ном порядке, а с физических лиц — лишь в судебном порядке.

Налоговые органы — это единая централизованная система государствен-

ного контроля:

– за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

– правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в со-

ответствующий бюджет налогов и сборов;

– правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в со-

ответствующий бюджет иных обязательных платежей.

В указанную систему входят:

– Федеральная налоговая служба — федеральный орган исполнительной

власти, уполномоченный в области налогов и сборов;

– ее территориальные органы.

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика или налогового агента предусмотренные

налоговым законодательством документы;

2) проводить налоговые проверки;

3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у

налогоплательщика или налогового агента;

4) вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов

или налоговых агентов для дачи пояснений в случаях, связанных с испол-

нением ими законодательства о налогах и сборах;

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщи-

ков сборов и налоговых агентов в банках;

6) налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов

и налоговых агентов;

7) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком произ-

водственные, складские, торговые и иные помещения и территории, прово-

дить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

8) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками

в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем;

165

9) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей

устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

и контролировать выполнение указанных требований;

10) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;

11) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

12) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия

выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуще-

ствления определенных видов деятельности;

13) создавать налоговые посты;

14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски в

случаях, предусмотренных налоговым законодательством;

15) осуществлять также другие права, предусмотренные налоговым законо-

дательством.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах,

а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взы-

сканных сумм налогов, пеней и штрафов;

5) соблюдать налоговую тайну;

6) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта нало-

говой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведом-

ление и требование об уплате налога и сбора;

7) при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение

нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки

преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указан-

ных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для

решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

8) несут также другие обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом

РФ и иными федеральными законами.

15.2. Ответственность за нарушение

налогового законодательства

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противо-

правное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или

бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Нало-

говым кодексом Российской Федерации установлена ответственность.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации

и физические лица.

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с

шестнадцатилетнего возраста.

Общие положения об ответственности за совершение налоговых правона-

рушений заключаются в следующем:

1) никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налого-

вого правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые

предусмотрены НК РФ;

2) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за соверше-

ние одного и того же налогового правонарушения;

166

3) привлечение организации к ответственности за совершение налогового

правонарушения не освобождает ее должностных лиц, при наличии соот-

ветствующих оснований, от административной, уголовной или иной от-

ветственности, предусмотренной законами Российской Федерации;

4) привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение нало-

гового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить

причитающиеся суммы налога и пени;

5) привлечение налогового агента к ответственности за совершение налого-

вого правонарушения не освобождает его от обязанности перечислить

причитающиеся суммы налога и пени;

6) обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте

налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возла-

гается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица,

привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица;

7) лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налого-

вого правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего

дня после окончания налогового периода, в течение которого было со-

вершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).

Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является

налоговая санкция. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде

денежных взысканий (штрафов).

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства,

размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с

размером, установленным соответствующей статьей за совершение налогового

правонарушения.

При наличии обстоятельств, отягчающих ответственность (совершение на-

логового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за ана-

логичное правонарушение), размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений на-

логовые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без по-

глощения менее строгой санкции более строгой.

Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщика на основании реше-

ния руководителя (его заместителя) налогового органа в случае, если сумма

штрафа, налагаемого на налогоплательщика — индивидуального предпринимате-

ля, не превышает пять тысяч рублей по каждому неуплаченному налогу за нало-

говый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах, на

организацию — пятьдесят тысяч рублей по каждому неуплаченному налогу за на-

логовый период и (или) иному нарушению законодательства о налогах и сборах.

В случае превышения указанных сумм, штраф взыскивается в судебном порядке.

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой

санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонаруше-

ния и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).

Виды налоговых правонарушений, за совершение которых наступает ответ-

ственность:

1) нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на

учет в налоговом органе;

2) ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринима-

телем без постановки на учет в налоговом органе;

167

3) нарушение налогоплательщиком срока предоставления в налоговый орган

информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке;

4) непредоставление налогоплательщиком в установленный законодательст-

вом о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по

месту учета;

5) грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и

(или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение

одного налогового периода;

6) неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения нало-

говой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправо-

мерных действий (бездействия);

7) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) пе-

речислению налогов;

8) непредоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуще-

ствления налогового контроля.

Уголовная ответственность наступает за следующие виды налоговых

преступлений:

1) уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, совер-

шенное в крупном размере или в особо крупном размере;

2) уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, совершенное

в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, в особо

крупном размере;

3) неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по ис-

числению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, совер-

шенное в крупном размере или в особо крупном размере;

4) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивиду-

ального предпринимателя, за счет которых должно производиться взы-

скание налогов и (или) сборов, совершенное собственником или руково-

дителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие

функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в

крупном размере.

168

16. БАНКОВСКОЕ ПРАВО

16.1. Правовое регулирование отношений

в области банковской деятельности

Банковское право — это отрасль российского права, представляющая со-

бой совокупность правовых норм, регулирующих организацию банковской сис-

темы России, денежное обращение, правовой статус и банковские операции кре-

дитных организаций.

Банковское право регулирует правоотношения, возникающие:

– при осуществлении банковских операций;

– при регистрации кредитных учреждений и их лицензировании;

– между кредитными организациями и государственными органами;

– между кредитными организациями и клиентами;

– между самими кредитными организациями;

– в случае совершения правонарушений в банковской сфере;

– а также иные отношения, касающиеся деятельности кредитных организаций.

Предметом банковского права являются отношения между Центральным

банком Российской Федерации (Банком России) и кредитными организациями по

поводу банковской деятельности и в связи с регулированием банковских опера-

ций, т.е. отношения, в рамках которых осуществляется банковское регулирование

и банковский надзор.

Банковские правоотношения — это урегулированные частными и публич-

ными нормами права общественные отношения, складывающиеся в процессе дея-

тельности банков и иных кредитных организаций, реализующих свой специфиче-

ский правовой статус и использующих деньги и иные финансовые средства как

средства обращения и как товар.

Субъектами банковских правоотношений выступают:

– Банк России;

– клиентура банков (граждане и юридические лица);

– кредитные организации;

– производные банковские образования (ассоциации, группы, концерны);

– органы власти, осуществляющие функции государственного регулирова-

ния банковской деятельности.

Объектами банковских правоотношений являются банковская деятельность

и возникающие в связи с ней банковская операция или банковская сделка.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Кон-

ституцией Российской Федерации, Федеральными законами «О банках и бан-

ковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Рос-

сийской Федерации (Банке России)», «О несостоятельности (банкротстве)

кредитных организаций», «О защите конкуренции на рынке финансовых ус-

луг», другими федеральными законами, указами Президента Российской Фе-

дерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, а также

нормативными актами Банка России.

169

16.2. Правовой статус Банка России

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кре-

дитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банк России представляет собой единую централизованную систему с вер-

тикальной структурой управления.

В эту систему входят центральный аппарат, территориальные учреждения,

расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учеб-

ные заведения и другие организации, в том числе подразделения безопасности и

Российское объединение инкассации.

Национальные банки республик в составе Российской Федерации являются

территориальными учреждениями Банка России.

Статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России определя-

ются Конституцией Российской Федерации и федеральными законами.

Свои функции и полномочия Банк России осуществляет независимо от дру-

гих федеральных органов государственной власти, органов государственной вла-

сти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Банк России подотчетен Государственной Думе Российской Федерации.

Целями деятельности Банка России являются:

– защита и обеспечение устойчивости рубля;

– развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

– обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платеж-

ной системы.

Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабаты-

вает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует налич-

ное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций,

организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной

системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными

законами;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Бан-

ка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организа-

ций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление бан-

ковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банков-

ских групп (банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в со-

ответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Россий-

ской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необхо-

димых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными органи-

зациями, иностранными государствами, а также с юридическими и фи-

зическими лицами;

170

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банков-

ской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по

отношению к рублю;

16) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами

деятельности по организации проведения операций по покупке и прода-

же иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и от-

зыв разрешений валютным биржам на организацию проведения опера-

ций по покупке и продаже иностранной валюты;

17) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Банк России вправе обращаться с исками в суды, а также обращаться за за-

щитой своих интересов в международные суды, суды иностранных государств и

третейские суды.

Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме

указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для феде-

ральных органов государственной власти, органов государственной власти субъ-

ектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридиче-

ских и физических лиц.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики

Банка России являются:

1) процентные ставки по операциям Банка России;

2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (ре-

зервные требования);

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование кредитных организаций;

5) валютные интервенции;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения;

8) эмиссия облигаций от своего имени.

Банк России является органом банковского регулирования и банковского

надзора. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными орга-

низациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных

актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Главными целями банковского регулирования и банковского надзора яв-

ляются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и

защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через

действующий на постоянной основе орган — Комитет ____________банковского надзора.

Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковско-

го надзора Банк России:

– проводит проверки кредитных организаций (их филиалов);

– направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении

выявленных в их деятельности нарушений;

– применяет предусмотренные законом санкции по отношению к нарушителям.

16.3. Понятие кредитной организации

Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения

прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разреше-

ния (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции.

171

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности

как хозяйственное общество.

Основные признаки кредитной организации:

– кредитная организация — юридическое лицо со специальной правоспо-

собностью, т.е. вправе осуществлять только те банковские операции, ко-

торые указаны в законе и названы в соответствующей лицензии, выданной

ей Банком России;

– кредитная организация должна иметь наименование и местонахождение,

фирменное наименование кредитной организации должно содержать ука-

зание на характер деятельности посредством использования слов «банк»

или «небанковская кредитная организация»;

– кредитная организация должна иметь учредительные документы, преду-

смотренные законом для юридического лица соответствующей организа-

ционно-правовой формы;

– повышенные требования к учредителям кредитной организации и ее руко-

водителям;

– специальные требования к организационной структуре;

– специальные требования к кредитной организации по управлению финан-

совыми рисками и созданию различного рода резервов;

– кредитной организации запрещается заниматься производственной, торго-

вой и страховой деятельностью;

– кредитная организация — элемент банковской системы.

По действующему законодательству все кредитные организации делятся на

два вида: банки и небанковские кредитные организации.

Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право

осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

– привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

– размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях

возвратности, платности, срочности;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация — это кредитная организация, имею-

щая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом.

Кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, к ко-

торым относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады

(до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой

счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в

том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных доку-

ментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц

без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

172

Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком Рос-

сии в соответствии с федеральными законами.

Кредитная организация, помимо перечисленных банковских операций,

вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение

обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в

денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом

по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными

камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных поме-

щений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг;

8) осуществление иных сделок в соответствии с законодательством Россий-

ской Федерации.

16.4. Меры, принимаемые Банком России

в случае нарушения банковского законодательства

В случае нарушения федеральных законов, нормативных актов и предписа-

ний Банка России, устанавливаемых им обязательных нормативов, непредставле-

ния информации, представления неполной или недостоверной информации, а

также совершения действий, создающих реальную угрозу интересам вкладчиков и

кредиторов, Банк России имеет право в порядке надзора применять к кредитной

организации следующие меры:

1) требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений;

2 ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на

срок до шести месяцев;

3) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента разме-

ра оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимально-

го размера уставного капитала;

4) потребовать от кредитной организации:

– осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной

организации, в том числе изменения структуры ее активов;

– замены руководителей кредитной организации;

– осуществления реорганизации кредитной организации;

5) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной органи-

зации обязательные нормативы;

6) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных бан-

ковских операций на срок до одного года, а также на открытие ею филиа-

лов на срок до одного года;

7) назначить временную администрацию по управлению кредитной органи-

зацией на срок до шести месяцев;

8) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации;

9) отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банков-

ских операций;

10) может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации

штрафов или иных санкций, установленных федеральными законами.

173

17. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17.1. Понятие правового регулирования

валютных отношений

Под правовым регулированием валютных отношений понимаются:

– правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного кон-

троля в Российской Федерации;

– полномочия органов валютного регулирования;

– установление прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отноше-

нии владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

– установление прав и обязанностей нерезидентов в отношении владения,

пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутрен-

ними ценными бумагами;

– установление прав и обязанностей органов валютного контроля и агентов

валютного контроля.

Целью правового регулирования валютных отношений является обеспече-

ние реализации единой государственной валютной политики, а также устойчиво-

сти валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка

Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной эко-

номики и международного экономического сотрудничества.

К наиболее существенным принципам правового регулирования валютных

отношений относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в

области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в

валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов рези-

дентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных

государственных органов по регламентации порядка совершения валютных операций.

Валютное регулирование включает в себя:

– определение политики валютного курса и официальных валютных интер-

венций;

– проведение валютного контроля;

– управление официальными валютными резервами;

– участие в международных валютно-кредитных организациях.

Целями валютного регулирования являются:

– поддержание стабильного курса национальной валюты по отношению к

курсам валют других государств;

– поддержание платежеспособности и кредитоспособности государства;

– обеспечение поступления иностранной валюты из-за рубежа;

– воспрепятствование незаконному вывозу капитала за пределы страны;

– борьба с незаконным оборотом капиталов.

174

В соответствии с законодательством к органам валютного регулирования в

Российской Федерации относятся:

– Центральный банк Российской Федерации (Банк России);

– Правительство Российской Федерации.

Для реализации своих функций Банк России и Правительство Россий-

ской Федерации:

– издают в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные

для резидентов и нерезидентов;

– устанавливает порядок осуществления валютных операций;

– порядок использования счетов (включая установление требования об ис-

пользовании специального счета);

– устанавливают общие правила выдачи лицензий на осуществление валют-

ных операций и выдают такие лицензии;

– устанавливают единые формы учета и отчетности по валютным операци-

ям, порядок и сроки их представления, а также готовят и опубликовывают

статистическую информацию по валютным операциям;

– осуществляют все виды валютных операций;

– выполняют иные функции по валютному регулированию.

17.2. Понятие валюты, валютных ценностей

и валютных операций

Согласно действующему законодательству, под валютой Российской Фе-

дерации понимаются:

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в

обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Рос-

сийской Федерации;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

3) внутренние ценные бумаги:

– эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в

валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в

Российской Федерации;

– иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Рос-

сийской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

К иностранной валюте относятся:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находя-

щиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного плате-

жа на территории соответствующего иностранного государства (группы

иностранных государств);

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных еди-

ницах иностранных государств и международных денежных или расчет-

ных единицах.

Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние ценные бумаги,

в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным

бумагам, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, за исключением

ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Вовлечение валютных ценностей в хозяйственный оборот осуществляется,

как правило, посредством валютных операций.

175

Под валютными операциями понимается:

а) приобретение и отчуждение валютных ценностей на законных основаниях, а

также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) ввоз, перевод и вывоз в Российскую Федерацию и из Российской Федера-

ции валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Виды валютных операций, в зависимости от состава их участников, под-

разделяются:

– на валютные операции между резидентами;

– валютные операции между нерезидентами;

– валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Законодательство определяет, что резиденты:

а) это физические лица являющиеся гражданами Российской Федерации, за

исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно

проживающими в иностранном государстве;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на

жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Рос-

сийской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы,

представительства и иные подразделения резидентов — юридических лиц;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные

официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за

пределами территории Российской Федерации, а также постоянные пред-

ставительства Российской Федерации при межгосударственных или меж-

правительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные об-

разования.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, соз-

данные в соответствии с законодательством иностранных государств и

имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представитель-

ства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные пред-

ставительства указанных государств при межгосударственных или межправи-

тельственных организациях;

г) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы

и постоянные представительства в Российской Федерации;

д) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные

представительства и другие обособленные или самостоятельные струк-

турные подразделения нерезидентов;

е) иные лица, не относящиеся к резидентам.

176

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, прямо предусмотренных федеральным законом;

2) операций___________, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а

также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам

в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

3) операций при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением

договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об

оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной

деятельности, в том числе исключительных прав на них;

4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования

(чартера) при оказании услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Россий-

ской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной

перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам

страхования указанных грузов;

5) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Рос-

сийской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на

рынке ценных бумаг Российской Федерации;

6) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами и осуществ-

ления расчетов в валюте Российской Федерации;

7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в бюдже-

ты всех уровней, в иностранной валюте.

Нерезиденты осуществляют валютные операции между собой без ограничений.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, согласно общему

правилу, осуществляются без ограничений. Исключение составляют:

– валютные операции движения капитала, регулирование которых осущест-

вляется Правительством Российской Федерации и Банком России;

– купля-продажа иностранной валюты, которая осуществляется только через

уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке России.

17.3. Валютный контроль.

Органы и агенты валютного контроля

Под валютным контролем понимается комплекс правовых мер по контро-

лю за соблюдением валютного законодательства.

Цель валютного контроля — обеспечить соблюдение валютного законода-

тельства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

– определение соответствия проводимых валютных операций действующе-

му законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разре-

шений;

– проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте пе-

ред государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты

на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

– проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

– проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операци-

ям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительст-

вом Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответ-

ствии с Федеральным законом и иными федеральными законами.

177

Органами валютного контроля являются:

– Центральный банк Российской Федерации;

– федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правитель-

ством Российской Федерации.

К агентам валютного контроля относятся:

– уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской

Федерации;

– профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные феде-

ральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– таможенные органы;

– территориальные органы федеральных органов исполнительной власти,

являющихся органами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а

также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами,

не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют

в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являю-

щиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах

своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов ва-

лютного законодательства Российской Федерации и актов органов ва-

лютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по ва-

лютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с

проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

4) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютно-

го законодательства и актов органов валютного регулирования;

5) применять установленные законодательством меры ответственности за

нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного

регулирования;

6) устанавливать порядок представления резидентами и нерезидентами под-

тверждающих документов и информации при осуществлении валютных

операций агентам валютного контроля.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов

валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных опе-

рациях, проводимых с их участием, в порядке, установленном законода-

тельством.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны со-

хранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и

служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответст-

венность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций,

установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав

резидентов и нерезидентов.

178

18. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

18.1. Виды ценных бумаг и их правовой режим

В соответствии с законодательством ценной бумагой является документ,

удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизи-

тов имущественные права, осуществление или передача которых возможны толь-

ко при его предъявлении.

С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в сово-

купности.

К основным признакам ценной бумаги относятся:

– документальная форма ценной бумаги, которая определена законом и вы-

ражается посредством необходимых реквизитов;

– признание государством документа в качестве ценной бумаги;

– удостоверение имущественных и неимущественных прав держателей;

– оборачиваемость, т.е. возможность передачи другим лицам;

– необходимость ее предъявления для осуществления или передачи прав,

удостоверяемых ценной бумагой;

– обязательность исполнения.

Отсутствие обязательных реквизитов ценной бумаги или несоответствие ценной

бумаги установленной для нее форме влечет ее ничтожность.

Под видом ценных бумаг понимается такая их совокупность, для которой

все признаки, присущие ценным бумагам, являются общими, одинаковыми.

В соответствии со ст. 143 ГК РФ к ценным бумагам относятся:

– государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сбере-

гательный сертификаты;

– банковская сберегательная книжка на предъявителя;

– коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги;

– другие документы, которые законодательством о ценных бумагах или в

установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Правовой режим ценных бумаг обуславливается тем, что ценные бумаги

являются особыми объектами гражданского права, сочетающими в себе элементы

вещных и обязательственных правоотношений.

При этом правовой режим ценных бумаг различен и зависит от вида,

формы, способности к обороту, субъекта прав и других характеристик цен-

ных бумаг.

По форме внешнего выражения прав, закрепленных в ценной бумаге, разли-

чают документарные (бумажные, бланковые) и бездокументарные ценные бумаги.

Документарная форма эмиссионных ценных бумаг — форма эмиссионных

ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления

оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае

депонирования такового, на основании записи по счету депо.

Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг — форма эмиссион-

ных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в

системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования

ценных бумаг, на основании записи по счету депо.

179

Эмиссионная ценная бумага — любая ценная бумага, в том числе бездо-

кументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

– закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, под-

лежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с со-

блюдением установленных законом формы и порядка;

– размещается выпусками;

– имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска

вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Именные эмиссионные ценные бумаги — ценные бумаги, информация о

владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев

ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав

требуют обязательной идентификации владельца.

Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя — ценные бумаги, пере-

ход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют иден-

тификации владельца.

Права, удостоверенные ценной бумагой, могут принадлежать:

1) предъявителю ценной бумаги (ценная бумага на предъявителя);

2) названному в ценной бумаге лицу (именная ценная бумага);

3) названному в ценной бумаге лицу, которое может само осуществить эти

права или назначить своим распоряжением (приказом) другое управомо-

ченное лицо (ордерная ценная бумага).

Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на

предъявителя, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу.

Права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, ус-

тановленном для уступки требований (цессии).

Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой

бумаге передаточной надписи — индоссамента.

Индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права, удосто-

веренные ценной бумагой, на лицо, которому передаются права по ценной бумаге.

Исполнение по ценной бумаге подчиняется следующим правилам:

– лицо, выдавшее ценную бумагу, и все лица, индоссировавшие ее, отвечают

перед ее законным владельцем солидарно;

– отказ от исполнения обязательства, удостоверенного ценной бумагой, со

ссылкой на отсутствие основания обязательства либо на его недействи-

тельность не допускается.

Владелец ценной бумаги, обнаруживший подлог или подделку ценной бума-

ги, вправе предъявить к лицу, передавшему ему бумагу, требование о надлежа-

щем исполнении обязательства, удостоверенного ценной бумагой, и о возмеще-

нии убытков.

К числу основных ценных бумаг, оборачивающихся на территории Россий-

ской Федерации, относятся акции, облигации, вексель, чек и коносамент.

Акция — это ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя (акционе-

ра) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивиденда, на

участие в управлении делами акционерного общества и часть имущества в случае

его ликвидации.

180

Акции присущи следующие основные свойства:

– титул собственности, т.е. держатель акции является совладельцем акцио-

нерного общества с вытекающими из этого правами;

– акция не имеет срока существования, т.е. права акционера сохраняются до

тех пор, пока существует акционерное общество;

– ограниченность ответственности, т.к. акционер не отвечает по обязатель-

ствам акционерного общества.

В зависимости от объема прав акции, они подразделяются на обыкновенные

и привилегированные.

Владелец обыкновенной акции имеет права, предоставляемые акциями,

в полном объеме. Владелец привилегированной акции не имеет права голоса

на общем собрании акционеров, но получает фиксированную, заранее огово-

ренную и составляющую определенный процент от номинальной стоимости

акции сумму дивидендов.

Облигация — это эмиссионная ценная бумага, удостоверяющая право

ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмот-

ренный в ней срок номинальной стоимости облигации или иного имущест-

венного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на

получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости обли-

гации либо иные имущественные права.

Облигации бывают именными, на предъявителя, процентными, беспроцент-

ными, свободно обращающимися и с ограниченным кругом обращения, конвер-

тируемыми и неконвертируемыми.

Различают следующие виды облигаций:

– облигации внутренних государственных займов;

– облигации федеральных органов исполнительной власти и специализиро-

ванных правительственных учреждений;

– облигации местных органов власти;

– облигации предприятий (корпоративные облигации).

Погашение облигаций может осуществляться в денежной форме или иным

имуществом в соответствии с решением об их выпуске.

По методу погашения облигации могут быть:

– облигации, погашение номинала которых производится разовым платежом;

– облигации с распределенным по времени погашением;

– облигации с последовательным погашением фиксированной доли общего

количества облигаций (лотерейные и тиражные займы).

Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное

обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика вы-

платить при наступлении предусмотренного векселем срока полученные

взаймы денежные суммы.

Различают простой вексель и переводной вексель.

Простой вексель содержит обязательство самого векселедателя оплатить в ого-

воренный срок денежную сумму векселедержателю или по его приказу другому лицу.

В переводном векселе в качестве плательщика фигурирует не сам векселеда-

тель, а другое лицо.

181

Вексель — строго формальный документ: отсутствие любого из обяза-

тельных реквизитов, предусмотренных законодательством, лишает ___________его силы

векселя. Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права

и обязанности сторон и все иные вексельные отношения регулируются нор-

мами вексельного законодательства.

Вексель должен обладать следующими обязательными формальными при-

знаками (реквизитами):

– вексельной меткой (наименование документа «вексель»), включенной в

сам текст документа и выраженной на том языке, на котором этот доку-

мент составлен;

– содержать простое и ничем не обусловленное предложение, адресованное пла-

тельщику, уплатить определенную сумму векселедержателю (для переводного

векселя) либо простое и ничем не обусловленное обещание уплатить опреде-

ленную сумму векселедержателю (для простого векселя);

– содержать наименование плательщика;

– содержать указание срока платежа;

– содержать указание места платежа;

– содержать наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть

совершен;

– содержать указание даты и места составления векселя;

– иметь подпись векселедателя.

Чеком признается ценная бумага установленной формы, содержащая ничем

не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в

нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее де-

нежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления

чеков; чекодержателем — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого

выдан чек; плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чеко-

дателя. Право держателя чека требовать по нему оплаты не может быть реализо-

вано без предъявления этой ценной бумаги.

Чек должен содержать:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

– наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произве-

ден платеж;

– указание валюты платежа;

– указание даты и места составления чека;

– подпись лица, выписавшего чек.

Отсутствие ___________в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает

его силы чека.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установлен-

ными в соответствии с ним банковскими правилами.

Коносаментом признается товарораспорядительный документ, свидетель-

ствующий о заключении договора морской перевозки и удостоверяющий право

его держателя распоряжаться указанным в коносаменте грузом и получить груз

после завершения перевозки.

182

Коносамент может быть предъявительским, ордерным или именным. При со-

ставлении коносамента в нескольких подлинных экземплярах выдача груза по первому

предъявленному коносаменту прекращает действие всех остальных экземпляров.

Коносамент составляется по установленной законом форме (на бланке) и

должен содержать следующие данные:

– наименование перевозчика и место его нахождения;

– наименование порта погрузки, согласно договору морской перевозки груза

и дата приема груза перевозчиком в порту погрузки;

– наименование отправителя и место его нахождения;

– наименование порта выгрузки согласно договору морской перевозки груза;

– наименование получателя, если он указан отправителем;

– наименование груза, необходимые для идентификации груза основные

марки, указание в соответствующих случаях на опасный характер или осо-

бые свойства груза, число мест или предметов и масса груза или обозна-

ченное иным образом его количество. При этом все данные указываются

так, как они представлены отправителем;

– внешнее состояние груза и его упаковки;

– фрахт в размере, подлежащем уплате получателем, или иное указание на

то, что фрахт должен уплачиваться им;

– время и место выдачи коносамента;

– число оригиналов коносамента, если их больше, чем один;

– подпись перевозчика или действующего от его имени лица.

По соглашению сторон в коносамент могут быть включены иные данные

и оговорки.

Коносамент подписывается капитаном судна или другим представите-

лем перевозчика.

18.2. Правовое регулирование эмиссии

и обращения ценных бумаг

Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных

бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случа-

ях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и

деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются

Федеральным законом № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г.

Выпуск эмиссионных ценных бумаг — это совокупность всех ценных бумаг

одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имею-

щих одинаковую номинальную стоимость в случаях, если наличие номинальной стои-

мости предусмотрено законодательством Российской Федерации. Выпуску эмиссион-

ных ценных бумаг присваивается единый государственный регистрационный номер,

который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска, а в случае если в

соответствии с настоящим Федеральным законом выпуск эмиссионных ценных бумаг

не подлежит государственной регистрации, — идентификационный номер.

Эмиссия ценных бумаг — установленная законом последовательность дей-

ствий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

183

Процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг, если иное не предусмотре-

но федеральными законами, включает следующие этапы:

– принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;

– утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных

ценных бумаг;

– государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмис-

сионных ценных бумаг;

– размещение эмиссионных ценных бумаг;

– государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительно-

го выпуска) эмиссионных ценных бумаг.

Решение о выпуске ценных бумаг — документ, содержащий данные, доста-

точные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.

Решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг

должно содержать следующие обязательные реквизиты:

– полное наименование эмитента, место его нахождения и почтовый адрес;

– дату принятия решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;

– наименование уполномоченного органа эмитента, принявшего решение о

размещении эмиссионных ценных бумаг;

– дату утверждения решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмисси-

онных ценных бумаг;

– наименование уполномоченного органа эмитента, утвердившего решение о

выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;

– вид, категорию (тип) эмиссионных ценных бумаг;

– права владельца, закрепленные эмиссионной ценной бумагой;

– условия размещения эмиссионных ценных бумаг;

– указание количества эмиссионных ценных бумаг в данном выпуске (до-

полнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;

– указание общего количества эмиссионных ценных бумаг в данном выпуске,

размещенных ранее (в случае размещения дополнительного выпуска эмисси-

онных ценных бумаг);

– указание, являются эмиссионные ценные бумаги именными или на предъявителя;

– номинальную стоимость эмиссионных ценных бумаг в случае, если нали-

чие номинальной стоимости предусмотрено законодательством Россий-

ской Федерации;

– подпись лица, осуществляющего функции исполнительного органа эми-

тента, и печать эмитента;

– иные сведения, предусмотренные федеральными законами о ценных бумагах.

К решению о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бу-

маг в документарной форме прилагается описание или образец сертификата.

Решение о выпуске облигаций, исполнение обязательств эмитента по которым

обеспечивается залогом, банковской гарантией или иными предусмотренными зако-

ном способами, должно также содержать сведения о лице, предоставившем обеспече-

ние, и об условиях обеспечения.

Решение о выпуске именных облигаций или документарных облигаций с

обязательным централизованным хранением должно также содержать указание

даты, на которую составляется список владельцев облигаций, для исполнения

эмитентом обязательств по облигациям.

Решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг

составляется в трех экземплярах.

184

Государственная регистрация выпусков (дополнительных выпусков)

эмиссионных ценных бумаг осуществляется федеральным органом исполнитель-

ной власти по рынку ценных бумаг или иным регистрирующим органом, опреде-

ленным федеральным законом.

Такими органами могут выступать Федеральная служба по финансовым рынкам

и ее региональные отделения, Банк России и его территориальные учреждения.

Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных

ценных бумаг осуществляется на основании заявления эмитента.

Регистрирующий орган обязан осуществить государственную регистрацию

выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или принять мо-

тивированное решение об отказе в государственной регистрации выпуска (допол-

нительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в течение 30 дней с даты полу-

чения документов, представленных для государственной регистрации.

При государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг ему

присваивается индивидуальный государственный регистрационный номер.

При государственной регистрации каждого дополнительного выпуска эмис-

сионных ценных бумаг ему присваивается индивидуальный государственный ре-

гистрационный номер, состоящий из индивидуального государственного регист-

рационного номера, присвоенного выпуску эмиссионных ценных бумаг, и

индивидуального номера (кода) этого дополнительного выпуска эмиссионных

ценных бумаг.

Основаниями для отказа в государственной регистрации выпуска (допол-

нительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспекта цен-

ных бумаг являются:

– нарушение эмитентом требований законодательства Российской Федера-

ции о ценных бумагах, в том числе наличие в представленных документах

сведений, позволяющих сделать вывод о противоречии условий эмиссии и

обращения эмиссионных ценных бумаг законодательству Российской Фе-

дерации и несоответствии условий выпуска эмиссионных ценных бумаг

законодательству Российской Федерации о ценных бумагах;

– несоответствие документов, представленных для государственной регист-

рации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг

или регистрации проспекта ценных бумаг, и состава содержащихся в них

сведений требованиям закона и нормативных правовых актов федерально-

го органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– непредставление в течение 30 дней по запросу регистрирующего органа

всех документов, необходимых для государственной регистрации выпуска

(дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или регистрации

проспекта ценных бумаг;

– несоответствие финансового консультанта на рынке ценных бумаг, подпи-

савшего проспект ценных бумаг, установленным требованиям;

– внесение в проспект ценных бумаг или решение о выпуске ценных бумаг

(иные документы, являющиеся основанием для регистрации выпуска цен-

ных бумаг) ложных сведений либо сведений, не соответствующих дейст-

вительности (недостоверных сведений).

Решение об отказе в государственной регистрации выпуска (дополнительно-

го выпуска) эмиссионных ценных бумаг и проспекта ценных бумаг может быть

обжаловано в суд или арбитражный суд.

185

Размещение эмиссионных ценных бумаг — отчуждение эмиссионных

ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-

правовых сделок.

Эмитент имеет право начинать размещение эмиссионных ценных бумаг только

после государственной регистрации их выпуска, если иное не установлено законом.

Количество размещаемых эмиссионных ценных бумаг не должно превышать

количества, указанного в решении о выпуске (дополнительном выпуске) эмисси-

онных ценных бумаг.

Эмитент может разместить меньшее количество эмиссионных ценных бу-

маг, чем указано в решении о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных

ценных бумаг. Фактическое количество размещенных ценных бумаг указывается

в отчете об итогах выпуска, представляемом на регистрацию.

Эмитент обязан завершить размещение выпускаемых эмиссионных ценных

бумаг не позднее одного года с даты государственной регистрации выпуска (до-

полнительного выпуска) таких ценных бумаг.

Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бу-

маг эмитент обязан представить отчет об итогах выпуска (дополнительного вы-

пуска) эмиссионных ценных бумаг в регистрирующий орган.

Отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных

бумаг должен содержать следующую информацию:

– даты начала и окончания размещения ценных бумаг;

– фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в

рамках данного выпуска);

– количество размещенных ценных бумаг;

– общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:

а) объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных

ценных бумаг;

б) объем иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных

бумаг, выраженной в валюте Российской Федерации по курсу Цен-

трального банка Российской Федерации на момент внесения;

в) объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве

платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в валюте Россий-

ской Федерации.

Для акций в отчете об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмисси-

онных ценных бумаг дополнительно указывается список владельцев, владеющих

пакетом эмиссионных ценных бумаг, размер которого определяется федеральным

органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Обращение ценных бумаг — это заключение гражданско-правовых сделок,

влекущих переход прав собственности на ценные бумаги.

Обращение эмиссионных ценных бумаг, выпуск (дополнительный выпуск)

которых подлежит государственной регистрации, запрещается до их полной опла-

ты и государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного

выпуска) указанных ценных бумаг.

Публичное обращение эмиссионных ценных бумаг, в том числе ценных бумаг

иностранных эмитентов, выпуск (дополнительный выпуск) которых подлежит госу-

дарственной регистрации, запрещается до регистрации проспекта ценных бумаг.

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги документарной формы

выпуска удостоверяются сертификатами (если сертификаты находятся у владель-

цев) либо сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях (если серти-

фикаты переданы на хранение в депозитарии).

186

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы

выпуска удостоверяются в системе ведения реестра записями на лицевых счетах у

держателя реестра или, в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии, за-

писями по счетам депо в депозитариях.

Право на предъявительскую документарную ценную бумагу переходит к

приобретателю:

– в случае нахождения ее сертификата у владельца — в момент передачи

этого сертификата приобретателю;

– в случае хранения сертификатов предъявительских документарных цен-

ных бумаг и/или учета прав на такие ценные бумаги в депозитарии — в

момент осуществления приходной записи по счету депо приобретателя.

Право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к при-

обретателю:

– в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депози-

тарную деятельность, — с момента внесения приходной записи по счету

депо приобретателя;

– в случае учета прав на ценные бумаги в системе ведения реестра — с мо-

мента внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя.

Права, закрепленные эмиссионной ценной бумагой, переходят к их приобретате-

лю с момента перехода прав на эту ценную бумагу. Переход прав, закрепленных

именной эмиссионной ценной бумагой, должен сопровождаться уведомлением держа-

теля реестра, или депозитария, или номинального держателя ценных бумаг.

Осуществление прав по предъявительским эмиссионным ценным бумагам

производится по предъявлении их владельцем либо его доверенным лицом.

В случае хранения сертификатов документарных эмиссионных ценных бу-

маг в депозитариях, права, закрепленные ценными бумагами, осуществляются на

основании предъявленных этими депозитариями сертификатов по поручению,

предоставляемому депозитарными договорами владельцев, с приложением списка

этих владельцев. Эмитент в этом случае обеспечивает реализацию прав по предъ-

явительским ценным бумагам лица, указанного в этом списке.

Осуществление прав по именным бездокументарным эмиссионным ценным бума-

гам производится эмитентом в отношении лиц, указанных в системе ведения реестра.

Обращение ценных бумаг осуществляется на рынке ценных бумаг (фондо-

вом рынке).

Профессиональными участниками рынка ценных бумаг являются юриди-

ческие лица и граждане — индивидуальные предприниматели, которые осущест-

вляют виды деятельности, признанной законом профессиональной на рынке цен-

ных бумаг. К ним относятся брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые

организации, депозитарий, держатель реестра владельцев ценных бумаг (регист-

ратор), организатор торговли на рынке ценных бумаг.

Деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг признается

предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-

правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

187

Фондовая биржа является главной торговой системой рынка ценных бумаг.

Фондовой биржей признается организатор торговли на рынке ценных бумаг,

отвечающий требованиям, установленным действующим законодательством.

Юридическое лицо может осуществлять деятельность фондовой биржи, ес-

ли оно является некоммерческим партнерством или акционерным обществом.

Членами фондовой биржи, являющейся некоммерческим партнерством, мо-

гут быть только профессиональные участники рынка ценных бумаг. При этом по-

рядок вступления в члены такой фондовой биржи, выхода и исключения из чле-

нов фондовой биржи определяется такой фондовой биржей самостоятельно на

основании ее внутренних документов.

Участниками торгов на фондовой бирже могут быть только брокеры, диле-

ры и управляющие. Иные лица могут совершать операции на фондовой бирже ис-

ключительно при посредничестве брокеров, являющихся участниками торгов.

Участниками торгов на фондовой бирже, созданной в форме некоммерче-

ского партнерства, могут быть только члены такой биржи.

Порядок допуска к участию в торгах и исключения из числа участников тор-

гов определяется правилами, устанавливаемыми фондовой биржей.

Фондовая биржа обязана утвердить:

– правила допуска к участию в торгах на фондовой бирже;

– правила проведения торгов на фондовой бирже, которые должны содер-

жать правила совершения и регистрации сделок, меры, направленные на

предотвращение манипулирования ценами и использования служебной

информации.

Фондовая биржа должна осуществлять постоянный контроль за совершае-

мыми на фондовой бирже сделками в целях выявления случаев использования

служебной информации, манипулирования ценами и за соблюдением участника-

ми торгов и эмитентами, ценные бумаги которых включены в котировальные спи-

ски, требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах и

нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по

рынку ценных бумаг.

Участники торгов обязаны предоставлять фондовой бирже по ее требованию

информацию, необходимую для осуществления ею контроля в соответствии с

правилами проведения торгов на фондовой бирже.

Фондовая биржа обязана обеспечивать гласность и публичность проводи-

мых торгов путем оповещения участников торгов о месте и времени проведения

торгов, списке и котировке ценных бумаг, допущенных к торгам на фондовой

бирже, результатах торговых сессий, а также предоставлять другую информацию,

предусмотренную федеральным законом.

К торгам на фондовой бирже могут быть допущены соответствующие тре-

бованиям законодательства Российской Федерации эмиссионные ценные бумаги в

процессе их размещения и обращения, а также иные ценные бумаги, в том числе

инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов в процессе их выдачи и об-

ращения. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов допускаются к

выдаче и обращению на фондовой бирже в случаях и порядке, которые установ-

лены нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной

власти по рынку ценных бумаг.

188

Государственное регулирование рынка ценных бумаг осуществляется путем:

– лицензирования деятельности банков, страховых и иных кредитно-

финансовых учреждений, профессиональных участников рынка ценных

бумаг и фондовых бирж;

– обеспечения контроля за деятельностью банков, страховых и иных кре-

дитно-финансовых учреждений, профессиональных участников рынка

ценных бумаг и фондовых бирж;

– запрещения и пресечения деятельности граждан и юридических лиц, осу-

ществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бу-

маг и финансовом рынке без получения соответствующих лицензий;

– контроля за соблюдением эмитентами порядка регистрации эмиссии ценных

бумаг и условий размещения, предусмотренных проспектами эмиссии;

– обеспечения системы контроля за достоверностью информации о резуль-

татах экономической деятельности, предоставляемой эмитентами вла-

дельцам ценных бумаг;

– создания системы обеспечения прав инвесторов и контроля за соблюдени-

ем их прав эмитентами ценных бумаг, банками, страховыми и иными кре-

дитно-финансовыми учреждениями, профессиональными участниками

рынка ценных бумаг и фондовыми биржами;

– контроля за достоверностью предоставляемой эмитентами и профессио-

нальными участниками рынка ценных бумаг информации.

Федеральным органом исполнительной власти по проведению государст-

венной политики в области рынка ценных бумаг, контролю деятельности профес-

сиональных участников рынка ценных бумаг, обеспечению прав инвесторов, ак-

ционеров и вкладчиков является Федеральная служба по финансовым рынкам.

Федеральная служба по финансовым рынкам:

1) осуществляет разработку основных направлений развития рынка ценных

бумаг и координацию деятельности федеральных органов исполнитель-

ной власти по вопросам регулирования рынка ценных бумаг;

2) утверждает стандарты эмиссии ценных бумаг, проспектов ценных бумаг

эмитентов и порядок государственной регистрации выпуска (дополни-

тельного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регист-

рации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссион-

ных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг;

3) разрабатывает и утверждает единые требования к правилам осуществле-

ния профессиональной деятельности с ценными бумагами;

4) устанавливает обязательные требования к операциям с ценными бумага-

ми, нормы допуска ценных бумаг к их публичному размещению, обраще-

нию, котированию и листингу, расчетно-депозитарной деятельности;

5) устанавливает обязательные требования к порядку ведения реестра;

6) устанавливает порядок и осуществляет лицензирование различных видов

профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также приос-

танавливает или аннулирует указанные лицензии в случае нарушения

требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах;

7) выдает генеральные лицензии на осуществление деятельности по лицен-

зированию деятельности профессиональных участников рынка ценных

бумаг, а также приостанавливает или аннулирует указанные лицензии;

189

8) устанавливает порядок, осуществляет лицензирование и ведет реестр са-

морегулируемых организаций профессиональных участников рынка цен-

ных бумаг и аннулирует указанные лицензии при нарушении требований

законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, а также

стандартов и требований, утвержденных федеральным органом исполни-

тельной власти по рынку ценных бумаг;

9) определяет стандарты деятельности инвестиционных, негосударственных

пенсионных, страховых фондов и их управляющих компаний, а также

страховых компаний на рынке ценных бумаг;

10) осуществляет контроль за соблюдением эмитентами, профессиональны-

ми участниками рынка ценных бумаг, саморегулируемыми организация-

ми профессиональных участников рынка ценных бумаг требований зако-

нодательства Российской Федерации о ценных бумагах, стандартов и

требований, утвержденных федеральным органом исполнительной власти

по рынку ценных бумаг;

11) в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, получен-

ных преступным путем, контролирует порядок проведения операций с

денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профес-

сиональными участниками рынка ценных бумаг;

12) обеспечивает раскрытие информации о зарегистрированных выпусках

ценных бумаг, профессиональных участниках рынка ценных бумаг и ре-

гулировании рынка ценных бумаг;

13) обеспечивает создание общедоступной системы раскрытия информации

на рынке ценных бумаг;

14) утверждает квалификационные требования, предъявляемые к руководи-

телям и сотрудникам (работникам) профессиональных участников рын-

ка ценных бумаг, осуществляет их аттестацию;

15) разрабатывает проекты законодательных и иных нормативных актов,

связанных с вопросами регулирования рынка ценных бумаг, лицензиро-

вания деятельности его профессиональных участников, саморегулируе-

мых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг,

контроля за соблюдением законодательных и нормативных актов о цен-

ных бумагах, проводит их экспертизу;

16) разрабатывает рекомендации по применению законодательства Россий-

ской Федерации, регулирующего отношения, связанные с функциони-

рованием рынка ценных бумаг;

17) осуществляет руководство региональными отделениями федерального

органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

18) ведет реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий;

19) устанавливает и определяет порядок допуска к первичному размещению

и обращению вне территории Российской Федерации ценных бумаг, вы-

пущенных эмитентами, зарегистрированными в Российской Федерации;

20) обращается в арбитражный суд с иском о ликвидации юридического ли-

ца, нарушившего требования законодательства Российской Федерации о

ценных бумагах, и о применении к нарушителям санкций, установлен-

ных законодательством Российской Федерации;

21) осуществляет надзор за соответствием объема выпуска эмиссионных

ценных бумаг их количеству в обращении.

190

18.3. Юридическая ответственность

участников рынка ценных бумаг

За нарушения законодательных актов Российской Федерации о ценных бумагах

лица несут ответственность в случаях и порядке, предусмотренных гражданским, ад-

министративным или уголовным законодательством Российской Федерации.

Вред, причиненный в результате нарушения законодательства Российской

Федерации о ценных бумагах, подлежит возмещению в порядке, установленном

гражданским законодательством Российской Федерации.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг не вправе манипулиро-

вать ценами на рынке ценных бумаг и понуждать к покупке или продаже ценных

бумаг путем предоставления умышленно искаженной информации о ценных бу-

магах, эмитентах эмиссионных ценных бумаг, ценах на ценные бумаги, включая

информацию, представленную в рекламе.

Совершение указанных действий профессиональными участниками рынка

ценных бумаг является основанием для приостановления или аннулирования вы-

данного им разрешения, а также иных санкций, предусмотренных для членов са-

морегулируемых организаций.

В отношении эмитентов, осуществляющих недобросовестную эмиссию цен-

ных бумаг, федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг:

– принимает меры к приостановлению дальнейшего размещения ценных бу-

маг, выпущенных в результате недобросовестной эмиссии;

– опубликовывает в средствах массовой информации сведения о факте не-

добросовестной эмиссии и основаниях приостановления размещения цен-

ных бумаг, выпущенных в результате недобросовестной эмиссии;

– письменно извещает о необходимости устранения нарушений, внесения

изменений в проспект ценных бумаг и другие условия выпуска, а также

устанавливает сроки устранения нарушений;

– направляет материалы проверки по фактам недобросовестной эмиссии

в суд для применения мер административной ответственности к долж-

ностным лицам эмитента в соответствии с законодательством Россий-

ской Федерации;

– направляет материалы проверки по фактам недобросовестной эмиссии в

органы прокуратуры при наличии в действиях должностных лиц эмитента

признаков состава преступления;

– выдает письменное предписание о разрешении дальнейшего размещения

ценных бумаг в случае устранения эмитентом нарушений, связанных с

недобросовестной эмиссией ценных бумаг;

– обращается с иском в суд о признании выпуска ценных бумаг недействи-

тельным в случае, если недобросовестная эмиссия повлекла за собой за-

блуждение владельцев, имеющее существенное значение, либо в случае,

если цели эмиссии противоречат основам правопорядка и нравственности.

Должностные лица эмитента, принявшие решение о выпуске в обращение

ценных бумаг, не прошедших государственную регистрацию (за исключением

выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, не подлежа-

щих государственной регистрации, несут административную или уголовную от-

ветственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг, осуществляемая

без лицензии, является незаконной.

191

В отношении лиц, осуществляющих безлицензионную деятельность, феде-

ральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг:

– принимает меры к приостановлению безлицензионной деятельности;

– опубликовывает в средствах массовой информации сведения о факте без-

лицензионной деятельности участника рынка ценных бумаг;

– письменно извещает о необходимости получения лицензии, а также уста-

навливает для этого сроки;

– направляет материалы проверки по фактам безлицензионной деятельности

в суд для применения мер административной ответственности к должно-

стным лицам участника рынка ценных бумаг в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации;

– обращается с иском в арбитражный суд о взыскании в доход государства

доходов, полученных в результате безлицензионной деятельности на рын-

ке ценных бумаг;

– обращается с иском в арбитражный суд о принудительной ликвидации

участника рынка ценных бумаг в случае неполучения им лицензии в уста-

новленные сроки.

В случае обнаружения фактов недобросовестной рекламы, федеральный ор-

ган исполнительной власти по рынку ценных бумаг:

– принимает меры к приостановлению недобросовестной рекламы;

– письменно извещает рекламодателя о необходимости прекращения недоб-

росовестной рекламы, а также устанавливает для этого сроки;

– опубликовывает в средствах массовой информации сведения о фактах не-

добросовестной рекламы и недобросовестных рекламодателях;

– направляет материалы проверки по фактам недобросовестной рекламы в

суд для применения мер административной ответственности к должност-

ным лицам участника рынка ценных бумаг — рекламодателя в соответст-

вии с законодательством Российской Федерации;

– приостанавливает действие лицензии на осуществление деятельности

профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих не-

добросовестную рекламу ценных бумаг;

– обращается с иском в суд о признании выпуска ценных бумаг недействи-

тельным в случае, если недобросовестная реклама повлекла за собой за-

блуждение владельцев, имеющее существенное значение.

В соответствии с законодательством административная ответствен-

ность наступает за следующие виды административных правонарушений в

области ценных бумаг:

– нарушение эмитентом порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг;

– совершение профессиональными участниками рынка ценных бумаг сделок с

ценными бумагами, отчет ___________об итогах выпуска которых не зарегистрирован;

– непредставление эмитентом или профессиональным участником рынка

ценных бумаг инвестору по его требованию предусмотренной законода-

тельством информации либо представление недостоверной информации;

– нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бу-

маг или лицом, оказывающим услуги по публичному представлению рас-

крываемой информации, порядка раскрытия информации на рынке цен-

ных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена

законодательством;

– воспрепятствование эмитентом или регистратором осуществлению инве-

стором прав по управлению хозяйственным обществом;

192

– использование служебной информации для заключения сделок на рынке

ценных бумаг лицами, располагающими такой информацией в силу слу-

жебного положения, трудовых обязанностей или договора, заключенного

с эмитентом, а равно передача служебной информации для совершения

сделок третьим лицам;

– незаконный отказ или уклонение от внесения записей в систему ведения

реестра владельцев ценных бумаг, либо внесение в реестр владельцев

ценных бумаг недостоверных сведений по вине держателя реестра, либо

нарушение сроков выдачи выписки из системы ведения реестра владель-

цев ценных бумаг, а равно невыполнение или ненадлежащее выполнение

держателем реестра иных законных требований владельца ценных бумаг

или лица, действующего от его имени, а также номинального держателя

ценных бумаг;

– уклонение от передачи или нарушение срока передачи регистратору ин-

формации и документов, составляющих систему ведения реестра владель-

цев ценных бумаг, в случаях, установленных законодательством;

– публичное размещение, реклама или предложение в любой иной форме

под видом ценных бумаг документов, удостоверяющих денежные и иные

обязательства и не являющихся в соответствии с законом ценными бума-

гами, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния.

Административная ответственность за данные виды правонарушений пред-

полагает наложение штрафа в различных размерах на виновных должностных лиц

и юридических лиц.

Уголовная ответственность наступает за такие преступления в области

ценных бумаг, как:

– внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной ин-

формации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информа-

цию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а

равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не про-

шел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный

ущерб гражданам, организациям или государству;

– злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об

эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах,

сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить

указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предос-

тавление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причи-

нили крупный ущерб гражданам, организациям или государству;

– изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных государственных цен-

ных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации или

ценных бумаг в иностранной валюте.

193

19. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В СФЕРЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

19.1. Страховое правоотношение

Страхование — это отношения по защите интересов физических и юриди-

ческих лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муници-

пальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет

денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых пре-

мий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховое правоотношение представляет собой разновидность гражданско-

правового обязательства. В силу страхового обязательства, одна сторона (страхова-

тель) обязуется вносить другой стороне (страховщику) установленные платежи (стра-

ховую премию, страховые взносы), а страховщик обязуется при наступлении преду-

смотренного события (страхового случая) выплатить при имущественном страховании

страховое возмещение, а при личном страховании — страховую сумму.

Страхование осуществляется в форме добровольного страхования и обяза-

тельного страхования.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхо-

вания и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуще-

ствления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или

объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с действующим за-

конодательством и содержат положения о субъектах страхования, об объектах

страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения

страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов), о

порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, о правах

и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о поряд-

ке определения страховой выплаты, о случаях отказа в страховой выплате и иные

положения.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются

федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Феде-

ральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать

положения, определяющие:

– субъекты страхования;

– объекты, подлежащие страхованию;

– перечень страховых случаев;

– минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;

– размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

– срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

– срок действия договора страхования;

– порядок определения размера страховой выплаты;

– контроль за осуществлением страхования;

– последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств

субъектами страхования;

– иные положения.

Характерными признаками страховых отношений являются:

– уплата денежной суммы при наступлении определенных событий;

– случайность наступления этих событий;

– наличие интереса (имущественного или неимущественного) у одного из

участников отношений, защита которого и обеспечивается уплатой ука-

занной денежной суммы;

194

– платность услуги по предоставлению защиты;

– наличие специально формируемых денежных фондов, за счет средств ко-

торых и обеспечивается защита.

Содержание страхового правоотношения определяется правами и обязанно-

стями его участников, субъектным составом и объектом страхования.

К участникам (субъектам) страховых правоотношений относятся:

– страхователи;

– застрахованные лица;

– выгодоприобретатели;

– страховые агенты;

– федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого отно-

сится осуществление государственного надзора за деятельностью субъек-

тов страхового дела (орган страхового надзора).

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические

лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся стра-

хователями в силу закона.

Страховщиками признаются юридические лица, созданные в соответствии

с законодательством для осуществления страхования, перестрахования, взаимного

страхования и получившие лицензии в установленном порядке.

Застрахованное лицо — это лицо, чьи интересы страхуются.

Выгодоприобретателем признается третье лицо, в пользу которого заключен

договор страхования, получающее страховое возмещение либо страховую сумму.

Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы,

связанные:

– с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с

наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

– с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицин-

ских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское

страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные ин-

тересы, связанные, в частности, с:

– владением, пользованием ___________и распоряжением имуществом (страхование

имущества);

– обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование

гражданской ответственности);

– осуществлением предпринимательской деятельности (страхование пред-

принимательских рисков).

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления

которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового

риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное

договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязан-

ность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованно-

му лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

195

Страховая сумма — денежная сумма, которая установлена федеральным

законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанав-

ливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой вы-

платы при наступлении страхового случая. При осуществлении страхования иму-

щества страховая сумма не может превышать его действительную стоимость

(страховую стоимость) на момент заключения договора страхования. Стороны не

могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную договором

страхования, за исключением случая, если страховщик докажет, что он был наме-

ренно введен в заблуждение страхователем.

При осуществлении личного страхования страховая сумма устанавливается

страховщиком по соглашению со страхователем.

Страховая выплата — денежная сумма, установленная федеральным законом

и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застра-

хованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Законодательством предусмотрена следующая классификация видов

страхования:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста

или срока либо наступления иного события;

2) пенсионное страхование;

3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты,

аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе

страховщика;

4) страхование от несчастных случаев и болезней;

5) медицинское страхование;

6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств же-

лезнодорожного транспорта);

7) страхование средств железнодорожного транспорта;

8) страхование средств воздушного транспорта;

9) страхование средств водного транспорта;

10) страхование грузов;

11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяй-

ственных культур, многолетних насаждений, животных);

12) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспорт-

ных средств и сельскохозяйственного страхования;

13) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

14) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных

средств;

15) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного

транспорта;

16) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного

транспорта;

17) страхование гражданской ответственности владельцев средств железно-

дорожного транспорта;

18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирую-

щих опасные объекты;

19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследст-

вие недостатков товаров, работ, услуг;

196

20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда

третьим лицам;

21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненад-

лежащее исполнение обязательств по договору;

22) страхование предпринимательских рисков;

23) страхование финансовых рисков.

19.2. Договор страхования и его условия

Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или

личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (стра-

хователем) со страховой организацией (страховщиком).

По договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловлен-

ную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в дого-

воре страхового случая возместить страхователю или выгодоприобретателю причи-

ненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в

связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое воз-

мещение) в пределах определенной договором страховой суммы.

По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную

договором плату (страховую премию), уплачиваемую страхователем, выплатить

единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором стра-

ховую сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страховате-

ля или другого застрахованного лица, достижения им определенного возраста или

наступления в его жизни иного предусмотренного договором страхового случая.

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу кото-

рого заключен договор.

Обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхо-

вания лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем),

со страховщиком.

Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Несо-

блюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования,

за исключением договора обязательного государственного страхования.

Договор страхования может быть заключен путем составления одного доку-

мента либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного

или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитан-

ции), подписанного страховщиком.

Как и любой договор, договор страхования имеет существенные условия,

которые различаются в зависимости от видов страхования.

При заключении договора имущественного страхования существенными ус-

ловиями договора являются условия:

– об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являю-

щемся объектом страхования;

– о ___________характере события, на случай наступления которого осуществляется

страхование (страхового случая);

– о размере страховой суммы;

– о сроке действия договора.

197

При заключении договора личного страхования между сторонами договора

должно быть достигнуто соглашение:

– о застрахованном лице;

– о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахо-

ванного лица осуществляется страхование (страхового случая);

– о размере страховой суммы;

– о сроке действия договора.

Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть опреде-

лены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых,

одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков

(правилах страхования).

Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст

договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выго-

доприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на при-

менение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором

(страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В

последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил стра-

хования должно быть удостоверено записью в договоре.

При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут

договориться об изменении или исключении отдельных положений правил стра-

хования и о дополнении правил.

Сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое воз-

мещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется

выплатить по договору личного страхования (страховая сумма), определяется со-

глашением страхователя со страховщиком.

В договорах личного страхования и договорах страхования гражданской от-

ветственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.

Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в

момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.

Страхование, обусловленное договором страхования, распространяется на

страховые случаи, происшедшие после вступления договора страхования в силу,

если в договоре не предусмотрен иной срок начала действия страхования.

19.3. Страховые санкции

Страховые санкции представляют собой меры ответственности субъектов

страховых правоотношений и страхового дела в случае нарушения ими страхово-

го законодательства.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществ-

ляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пре-

сечения нарушений участниками отношений, регулируемых страховым законодатель-

ством, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных

заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и

организационного единства.

Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его

территориальными органами. Таким органом является Федеральная служба

страхового надзора (Росстрахнадзор).

198

Страховой надзор включает в себя:

– лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страхо-

вых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхо-

вого дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

– контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем про-

ведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и досто-

верности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страхов-

щиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

– выдачу разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых

организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с уча-

стием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в устав-

ных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств ино-

странных страховых, перестраховочных, брокерских ___________и иных организаций,

осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие

филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

– разработку и утверждение в соответствии с законом нормативных и мето-

дических документов по вопросам деятельности субъектов страхового де-

ла;

– обеспечение в установленном порядке реализации единой государствен-

ной политики в сфере страхового дела.

Субъекты страхового дела обязаны:

– представлять установленную отчетность о своей деятельности, информа-

цию о своем финансовом положении;

– соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предпи-

сания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового за-

конодательства;

– представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необ-

ходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением ин-

формации, составляющей банковскую тайну).

Орган страхового надзора уполномочен применять к страховщикам сле-

дующие страховые санкции:

– давать предписание об устранении выявленных нарушений, т.е. письменное

распоряжение, обязывающее страховщика в установленный срок устранить

выявленные нарушения;

– ограничивать действие лицензии, т.е. запрещать до устранения выявленных на-

рушений заключать новые договоры страхования и продлевать действующие

по отдельным видам страховой деятельности (или видам страхования) или на

определенной территории;

– приостанавливать действие лицензии, т.е. запрещать до устранения нару-

шений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые до-

говоры страхования и продлевать действующие по всем видам страховой

деятельности (или видам страхования), на которые выдана лицензия;

– отзывать лицензию, т.е. запрещать осуществление страховой деятельности.

199

При выявлении нарушения страхового законодательства субъекту страхово-

го дела органом страхового надзора дается предписание об устранении наруше-

ния в случае:

– осуществления ___________субъектом страхового дела деятельности, запрещенной зако-

нодательством, а также деятельности с нарушением условий, установленных

для выдачи лицензии;

– несоблюдения страховщиком страхового законодательства в части форми-

рования и размещения средств страховых резервов, иных гарантирующих

осуществление страховых выплат фондов;

– несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению

нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных уста-

новленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и плате-

жеспособности;

– нарушения субъектом страхового дела установленных требований о пред-

ставлении в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган ус-

тановленной отчетности;

– непредставления субъектом страхового дела в установленный срок доку-

ментов, затребованных в порядке осуществления страхового надзора в

пределах компетенции органа страхового надзора;

– установления факта представления субъектом страхового дела в орган стра-

хового надзора и (или) его территориальный орган неполной и (или) недос-

товерной информации;

– непредставления субъектом страхового дела в установленный срок в орган

страхового надзора информации об изменениях и о дополнениях, внесен-

ных в документы (с приложением документов, подтверждающих такие

изменения и дополнения).

Предписание направляется субъекту страхового дела, при необходимости копия

предписания направляется в соответствующие органы исполнительной власти.

Субъект страхового дела в установленный предписанием срок представ-

ляет в орган страхового надзора документы, подтверждающие устранение

выявленных нарушений.

Представление субъектом страхового дела в установленный срок докумен-

тов, подтверждающих устранение выявленных нарушений, является основанием

для признания предписания исполненным.

В случае неисполнения предписания надлежащим образом или в установ-

ленный срок, а также в случае уклонения субъекта страхового дела от получения

предписания, действие лицензии ограничивается или приостанавливается в по-

рядке, установленном органом страхового надзора.

Ограничение действия лицензии означает запрет на осуществление от-

дельных видов страхования, взаимного страхования, а также перестрахования.

Приостановление действия лицензии означает:

– запрет на осуществление всех видов страхования, взаимного страхования,

а также перестрахования — для страховщиков;

– приостановление деятельности, на которую выдана лицензия, — для стра-

ховых брокеров.

Действие лицензии ограничивается или приостанавливается со дня опубли-

кования в печатном органе, определенном органом страхового надзора, решения

об ограничении или о приостановлении действия лицензии.

200

Основаниями для прекращения деятельности субъекта страхового

дела являются его заявление, решение суда, решение органа страхового над-

зора об отзыве лицензии.

Лицензия отзывается в случае неустранения в установленный срок субъек-

том страхового дела нарушений страхового законодательства, явившихся основа-

нием для ограничения или приостановления действия лицензии, а также в случае,

если субъект страхового дела не приступил к осуществлению деятельности в те-

чение 12 месяцев со дня получения лицензии или не осуществляет ее.

Действие лицензии прекращается со дня опубликования решения об отзыве

лицензии в печатном органе, определенном органом страхового надзора.

Право субъекта страхового дела на осуществление деятельности пре-

кращается со дня опубликования в средствах массовой информации решения

об отзыве лицензии.

В случае неисполнения субъектом страхового дела требований о прекраще-

нии деятельности, орган страхового надзора вправе обратиться в суд с иском о

ликвидации субъекта страхового дела — юридического лица или о прекращении

субъектом страхового дела — физическим лицом деятельности в качестве инди-

видуального предпринимателя.

В случае нарушения правил об обязательном страховании, наступают сле-

дующие страховые санкции:

– лицо, в пользу которого по закону должно быть осуществлено обязатель-

ное страхование, вправе, если ему известно, что страхование не осуществ-

лено, потребовать в судебном порядке его осуществления лицом, на кото-

рое возложена обязанность страхования;

– если лицо, на которое возложена обязанность страхования, не осуществи-

ло его или заключило договор страхования на условиях, ухудшающих по-

ложение выгодоприобретателя по сравнению с условиями, определенными

законом, оно при наступлении страхового случая несет ответственность

перед выгодоприобретателем на тех же условиях, на каких должно было

быть выплачено страховое возмещение при надлежащем страховании;

– суммы, неосновательно сбереженные лицом, на которое возложена обя-

занность страхования, благодаря тому что оно не выполнило эту обязан-

ность либо выполнило ее ненадлежащим образом, взыскиваются по иску

органов государственного страхового надзора в доход Российской Феде-

рации с начислением на эти суммы процентов.

Страховые санкции по отношению к страхователю обычно устанавливаются

в конкретном договоре страхования и, как правило, выражаются в неполучении

полностью или частично страхового возмещения (страховой суммы), уплаты не-

устойки или процентов в случае просрочки снесения страховых взносов.

201

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1, 2, 3).

3. Трудовой кодекс Российской Федерации.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

5. Налоговый кодекс Российской Федерации.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации.

8. Семейный кодекс Российской Федерации.

9. Закон РФ от 21 июля 1993 г. № 5485-I «О государственной тайне»

(с изм. и доп. от 6 октября 1997 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 29 июня,

22 августа 2004 г.).

10. Федеральный закон № 24-ФЗ от 20 февраля 1995 г. «Об информации,

информатизации и защите информации» (с изм. и доп. от 10.01.2003 г.).

11. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне».

12. Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей сре-

ды» (с изм. и доп. от 22 августа, 29 декабря 2004 г., 9 мая, 31 декабря 2005 г.).

13. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском

учете» (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г.,

10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.).

14. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регу-

лировании и валютном контроле» (с изм. и доп. от 29 июня 2004 г.,

18 июля 2005 г.).

15. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Рос-

сийской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря

2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г.).

16. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бу-

маг» (с изм. и доп. от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 7 августа 2001 г.,

28 декабря 2002 г., 29 июня, 28 июля 2004 г., 7 марта, 18 июня, 27 де-

кабря 2005 г., 5 января 2006 г.).

17. Указ Президента РФ от 4 ноября 1994 г. № 2063 «О мерах по государст-

венному регулированию рынка ценных бумаг в Российской Федерации»

(с изм. и доп. от 22 марта 1996 г., 25 июля 2000 г., 18 января 2002 г.,

29 ноября 2004 г.).

18. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I «Об организации страхового де-

ла в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 31 декабря 1997 г., 20 но-

ября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня,

20 июля 2004 г., 7 марта, 18, 21 июля 2005 г.).

19. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании

отдельных видов деятельности» (с изм. и доп. от 13, 21 марта, 9 декабря

2002 г., 10 января, 27 февраля, 11, 26 марта, 23 декабря 2003 г., 2 ноября

2004 г., 21 марта, 2 июля, 31 декабря 2005 г.).

20. Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих прин-

ципах организации законодательных (представительных) и исполни-

тельных органов государственной власти субъектов Российской Федера-

ции» (с посл. изм. и доп.).

202

Основная литература

21. Грачева, Е.Ю., Толстопятенко, Г.П. Финансовое право : учебник. — М. : Про-

спект, 2004.

22. Ерофеев, Б.В. Экологическое право России : учебник. — Ч. 1-2. — М. :

Юристъ, 1995.

23. Кашанина, Г.В., Кашанин, А.В. Основы российского права: учебник. —

3-е изд. — М. : Норма, 2004.

24. Козлова, Е.И., Кутафин, О.Е. Конституционное право России : учебник. —

М. : Юристъ, 2005.

25. Хропанюк, В.Н. Теория государства и права : учебник. — М. : Интер-

стиль, 2005.

26. Трудовое право : учебник / под ред. О.В. Смирнова. — М. : Про-

спект, 2006.

27. Комментарий к Трудовому кодексу РФ. — М., 2003.

28. Конституция Российской Федерации : научно-практический коммента-

рий / под ред. Топорнина. — М., 1997.

Учебно-методическая литература

29. Мутовкин, В.И. Практические (конфликтные) ситуации для изучения

курса «Конституционное и муниципальное право России». — Кострома :

КГСХА, 1997.

30. Прийменко, Л.И, Блохина З.А., Мутовкин, В.И. Сборник задач по рос-

сийскому трудовому праву. — Кострома : КГСХА, 1999.

31. Прийменко Л.И. Теория государства и права : учебное пособие. — Кост-

рома, КГСХА, 2000.

32. Прийменко Л.И.. Правоохранительные органы : учебное пособие — Ко-

строма, КГСХА, 2001.

33. Мутовкин, В.И. Основные институты земельного права России : методиче-

ские рекомендации по изучению курса для студентов очной, заочной форм

обучения и самостоятельной работы. — Кострома : КГСХА, 2002.

34. Мутовкин, В.И., Прийменко, Л.И., Крепышев, В.Л. Трудовое право :

учебно-методическое пособие. — Кострома : КГСХА, 2005.

35. Блохина, З.А. Гражданское право : сборник задач. — Кострома :

КГСХА, 2005.

Учебно-теоретическое издание

Правоведение : учебное пособие для студентов всех специальностей очной и

заочной форм обучения / сост. В.И. Мутовкин, З.А. Блохина, М.П. Колышко и др. —

Кострома : КГСХА, 2007. — 202 с.

Гл. редактор Н.В. Киселева

Редактор выпуска Т.В. Тарбеева

Корректор М.М. Мазина__