- •Тема1. Налоговая система Рф и перспективы развития.
- •1.Понятие налоговой системы и системы налогов. Виды налоговых систем и полномочия разных уровней управления в установлении и регулировании состава и механизма исчисления налогов.
- •2.Понятие налога, сбора, пошлины. Элементы налога.
- •3.Классификация налогов. Критерии классификации.
- •4.Понятие налоговой политики и налоговой доктрины.
- •5.Модели рыночной экономики: либеральная и социально-ориентированная рыночная экономика. Отличительные черты.
- •6.Налоговая нагрузка (налоговое бремя). Современные методы оценки налоговой нагрузки на экономику.
- •7.Принципы построения налоговой системы а.Вагнера. Их сходство и отличия от принципов а.Смита.
- •8.Становление налоговой системы рф. Налоговая реформа 1992-2015 гг. Цели реформы, этапы ее реализации.
- •9.Законодательство о налогах и сборах, его структура и особенности построения на разных этапах реформы.
- •10.Структура налоговой системы рф, уровни налогообложения. Полномочия органов власти по их установлению и изменению.
- •11.Виды налогов в рф, их эволюция в период реформы. Порядок установления и взимания.
- •12.Место налогов в структуре доходов бюджета рф. Налоговая нагрузка на экономику. Роль различных налогов в формировании доходов бюджета рф
- •13.Налоговая нагрузка на экономику развитых стран мира. Структура налоговых доходов зарубежных стран.
10.Структура налоговой системы рф, уровни налогообложения. Полномочия органов власти по их установлению и изменению.
Органы исполнительной власти |
Полномочия в области налогового законодательства |
ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ |
1. Устанавливает ставки федеральных налогов в порядке и пределах, определенных Налоговым кодексом (ст. 53 Налогового кодекса) 2. Устанавливает порядок списания задолженности по федеральным налогам и сборам, числящейся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера (ст. 59 Налогового кодекса) 3. Утверждает перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (ст. 64 Налогового кодекса) 4. Устанавливает порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков. (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
5. Устанавливает порядок выплаты и размеры сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым. (ст. 131 Налогового кодекса) |
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ |
1. Утверждает порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке (ст. 31 Налогового кодекса РФ) |
|
2. В случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в пределах своих полномочий утверждает формы заявлений о постановке на учет в налоговые органы, формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций и устанавливает порядок их заполнения, обязательный для налогоплательщиков. (ст. 31 Налогового кодекса РФ) |
|
4. Совместно с Минфином РФ определяет порядок исчисления индивидуальными предпринимателями налоговой базы по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций. (ст. 54 Налогового кодекса РФ) |
|
5. Разрабатывает и утверждает формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах (ст. 80 Налогового кодекса) |
|
6. Издает инструкции по заполнению налоговых деклараций по федеральным, региональным и местным налогам (по согласованию с Министерством финансов РФ, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах) (ст. 80 Налогового кодекса) |
|
7. Устанавливает форму заявления о постановке на учет (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
8. Определяет особенности порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
9. Определяет порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
9. На основе данных учета ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
10. Устанавливает форму свидетельства о постановке на налоговый учет. (ст. 84 Налогового кодекса) |
|
11. Устанавливает форму требования к составлению акта налоговой проверки. (ст. 100 Налогового кодекса) |
|
12. Устанавливает форму акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах, и требования к его составлению (ст. 101_1 Налогового кодекса) |
|
12. Определяет перечень должностных лиц, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну (совместно с органами государственных внебюджетных фондов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ) (ст. 102 Налогового кодекса) |
|
|
|
13. Утверждает форму требования об уплате налога и сбора (ст. 69 Налогового кодекса) |
Федеральные налоги и сборы |
Налоги и сборы субъектов РФ |
Местные налоги и сборы |
Устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом |
Устанавливаются, изменяются или отменяются законами субъектов РФ о налогах и (или) сборах в соответствии с Налоговым Кодексом. |
Устанавливаются, изменяются или отменяются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах в соответствии с Налоговым Кодексом |
|
Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом. (ст. 12 Налогового кодекса РФ) |
Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом. (ст. 12 Налогового кодекса РФ) |
*1) Налоговая ставка устанавливается в пределах, установленных Налоговым кодексом. Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении и отмене региональных и местных налогов и сборов направляются органами государственной власти субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Министерство финансов Российской Федерации, а также в соответствующие региональные налоговые органы и финансовые органы Сведения о действующих региональных налогах и сборах и об их основных положениях ежеквартально ПУБЛИКУЮТСЯ Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, а сведения о действующих местных налогах и сборах и об их основных положениях не реже одного раза в год публикуются соответствующими региональными налоговыми органами. (ст. 16 Налогового кодекса) Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
-объект налогообложения
-налоговая база
-налоговый период
-налоговая ставка
-порядок исчисления налога
-порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. (ст.17 Налогового кодекса РФ)