- •Тема1. Налоговая система Рф и перспективы развития.
- •1.Понятие налоговой системы и системы налогов. Виды налоговых систем и полномочия разных уровней управления в установлении и регулировании состава и механизма исчисления налогов.
- •2.Понятие налога, сбора, пошлины. Элементы налога.
- •3.Классификация налогов. Критерии классификации.
- •4.Понятие налоговой политики и налоговой доктрины.
- •5.Модели рыночной экономики: либеральная и социально-ориентированная рыночная экономика. Отличительные черты.
- •6.Налоговая нагрузка (налоговое бремя). Современные методы оценки налоговой нагрузки на экономику.
- •7.Принципы построения налоговой системы а.Вагнера. Их сходство и отличия от принципов а.Смита.
- •8.Становление налоговой системы рф. Налоговая реформа 1992-2015 гг. Цели реформы, этапы ее реализации.
- •9.Законодательство о налогах и сборах, его структура и особенности построения на разных этапах реформы.
- •10.Структура налоговой системы рф, уровни налогообложения. Полномочия органов власти по их установлению и изменению.
- •11.Виды налогов в рф, их эволюция в период реформы. Порядок установления и взимания.
- •12.Место налогов в структуре доходов бюджета рф. Налоговая нагрузка на экономику. Роль различных налогов в формировании доходов бюджета рф
- •13.Налоговая нагрузка на экономику развитых стран мира. Структура налоговых доходов зарубежных стран.
11.Виды налогов в рф, их эволюция в период реформы. Порядок установления и взимания.
По уровням представления в бюджеты налоги и сборы в России подразделяются на:
- федеральные налоги и сборы. Перечисляются в общественный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;
- налоги и сборы субъектов Российской Федерации — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, республиканскими законодательными актами и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ;
_ местные налоги и сборы. Поступают в местный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.В зависимости от направления использования налоги бывают общими и специальными:
- общие налоги поступают в бюджет государства на финансирование общегосударственных мероприятий;
- специальные налоги имеют строго определенное назначение (например налоги, на реализацию ГСМ поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства и текущего ремонта дорог).
В соответствии с Налоговым кодексом РФ утверждены три группы налогов и сборов: федерального уровня, регионального (субъекта Федерации) и местного.
К федеральным налогам и сборам относятся:
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- акциз на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
- налог на прибыль (доход) организаций;
- налоги на доход от капитала;
- подоходный налог с физических лиц;
- взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
- государственная политика;
- таможенные пошлины и таможенные сборы;
- налоги на пользование недрами;
- налоги на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
- лесной налог;
- экологический налог и др.
К региональным (субъектов Федерации) налогам и сборам относятся:
- налоги на имущество организаций;
- налоги на недвижимость;
- дорожный налог;
- транспортный налог;
- налог с продаж;
- налоги на игровой бизнес;
- региональные лицензионные сборы и др.
Местные налоги и сборы:
- земельный налог;
- налог на имущество с физических лиц;
- налог на рекламу;
- налог на наследование и дарение;
- местные лицензионные сборы и др.
Существует несколько способов уплаты налогов.
· Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам. С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения.
· Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, т.е. налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога.
· Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием.
· Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.
· Для каждого налога существует свой порядок уплаты.