12. Риски банковских злоупотреблений

Банковский риск злоупотребления - это банковский риск, связанный с тем, что владельцы, управляющие, служащие банков или клиенты, нарушая закон, допускают убытки, а также совершают мошенничество, растраты, кражи и другие незаконные действия. Огромные денежные средства, хранящиеся в банковских сейфах и кассах по обслуживанию клиентов, служат постоянной приманкой для преступников.

Причинами возникновения банковских злоупотреблений и связанных с ними рисков являются:

• Валютная спекуляция. Возникает при направлении большой суммы на покупку иностр. валюты с целью продать ее по более высокой стоимости.

• Спекуляция ценными бумагами. Возникает при направлении большой суммы на покупку ценных бумаг предположением об увеличении их рын. стоимости.

• Регулирование объемов кредитов и % ставок с целью оказать нажим на клиента. При этом такая мера может быть вызвана выдачей кредитов ненадежным заемщикам на основании подложных документов.

• Влияние на фин. состояние клиента нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью.

• Неверная экспертиза проектов.

• Консультирование с умыслом кражи, обмана, растраты, участием в сговоре.

• Выдача подложных переводов, чеков

• Ввод подложных данных в средства вычислительной техники

• Аферы с документарными импортными аккредитивами

13. Финансовое состояние предприятия и риск банкротства.

Риск банкротства предприятия является неприемлемым атрибутом любой рыночной экономики, является основным проявлением финансовых рисков.

- Собственно предпринимательский риск

- Система предпринимательских рисков

Оценка риска на основе финансового состояния фирмы – один из самых доступных и достоверных методов, как для предприятия, так и для его партнера.

Финансовое состояние предприятия — это комплексное поня­тие, включающее систему абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ре­сурсов. Анализ финансового состояния позволяет определить финан­совую устойчивость предприятия как критерий оценки предприни­мательского риска. Зависимость между финансовой устойчивостью предприятия и риском прямо пропорциональна: при ухудшении фи­нансового состояния предприятия возникает опасность возникнове­ния комплекса финансовых рисков, одним из которых является риск банкротства.

Показатели деятельности:

-Результативные: сумма выручки, оборот предприятия, сумма активов, величина прибыли.

- Разностные: чистый оборотный капитал, различные виды прибыли.

Фактором риска является недостаточность или избыток средств по отдельным группам активов.

Текущие активы:

- минимальный риск (А1). Наиболее ликвидные активы: деньги в кассе, деньги на расчетном счете, краткосрочные финансовые вложения

- малый риск (А2). Быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев

- средний риск (А3). Медленно реализуемые активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

- высокий риск (А4). Трудно реализуемые активы: НМА, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

С точки зрения оценки уровня финансового рынка особый интерес имеет система относительных показателей или финансовых коэффициентов. Их расчет основывается на основе данных бухгалтерской отчетности.

Значение определенного коэффициента само по себе малоинформативно. Необходимо осуществлять пространственно-временное сравнение с их нормативными значениями, с аналогичными показателями по родственным предприятиям, изучать их динамику за определенный период. Наиболее важными для анализа финансового состояния являются показатели:

1. показатели платежеспособности и ликвидности предприятия (в первую очередь показывают надежность фирмы)

2. показатели финансовой устойчивости

3. показатели рентабельности

4. показатели деловой активности предприятия

Причины деловой несостоятельности: экономические – 47%, финансовые – 39%, недостаток профессионализма – 7%, небрежность, мошенничество – 6%, прочие факторы – 1%.