Тема 5. Розрахунково-касові операції банків

Мета заняття: ознайомитися з видами банківських рахунків та особливостями їх обслуговування, засвоїти форми та види безготівкових розрахунків, зрозуміти порядок функціонування системи готівкового-грошового обігу в банках.

Ключові терміни і поняття: безготівкові розрахунки, принципи безготівкових розрахунків, меморіальний ордер, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, платіжна вимога, розрахунковий чек, акредитив, пластикова платіжна картка, вексель, міжбанківські розрахунки, система електронних платежів Національного банку, консолідований кореспондентський рахунок, електронний розрахунковий документ, кореспондентські відносини, касові операції, прогнозний розрахунок касових оборотів, касова готівка, операційна каса, вечірня каса, ліміт каси.

План практичного (семінарського) заняття

1. Принципи організації безготівкових розрахунків.

2. Форми безготівкових розрахунків.

3. Організація готівково-грошового обігу в банківських установах.

4. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті.

5. Прогноз касових операцій.

Питання для обговорення

1. Основи організації грошових розрахунків у народному господарстві.

2. Готівкові та безготівкові розрахунки.

3. Способи й форми безготівкових розрахунків. Структура безготівкового платіжного обороту.

4. Форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, чеки, акредитиви, платіжні вимоги-доручення; сфера використання і порядок проведення розрахункових операцій.

5. Способи безготівкових розрахунків: розрахунки на основі заліку взаємних вимог, розрахунки у порядку планових платежів. Сфера їх використання, порядок проведення.

6. Вексель як форма міжгосподарських розрахунків. Банківські операції з векселями.

7. Організація готівкових грошових розрахунків. Кругообіг готівкових грошей

8. Організація надходження готівкових грошей до кас комерційних банків.

9. Порядок одержання та витрачання готівкових грошей. Прогнозування обороту готівкових грошей у банках

10. Касова дисципліна і контроль за її дотриманням.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Клієнти банку «Дніпро» звернулися з проханням до працівника банку, щоб він з огляду на специфіку їх діяльності запропонував їм використання однієї з форм безготівкових розрахунків або спосіб платежу:

• швейна фабрика «Мрія» - із текстильною фабрикою за фактично відвантажену продукцію (тканину);

• молокозавод – із спеціалізованим магазином «Молоко» за поставки молочної продукції;

• меблева фірма – із лісгоспами, які розташовані в іншій місцевості і з якими фірма має разові господарські зв’язки за лісо продукцію;

• фірма «Весна» - із бюджетом за внесками до нього сум податків, зборів, інших обов’язкових платежів;

• домобудівний комбінат – із металобазою для завершення розрахунків за актом звірки взаємної заборгованості підприємств.

Потрібно: пояснити, які форми розрахунків або спосіб платежу доцільно використовувати в кожному конкретному випадку. Пояснити, чому.

Завдання 2. 25 травня швейна фабрика здала в банк платіжне доручення на 109 000 грн. для перерахування коштів текстильному комбінату за отриману 5 травня сировину. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо для здійснення операції.

Потрібно пояснити:

1. Що таке платіжне доручення?

2. Яке рішення прийме банк щодо платіжного доручення?

3. Які заходи економічного впливу застосовуються за несвоєчасну оплату й подачу платіжного доручення в банк?

Завдання 3. Комбінат «Київдерево» здав у банк для акцепту платіжне доручення на 250 000 грн. для переказу через підприємство зв'язку зарплати працівникам, що перебувають у відрядженні в іншому місті.

Потрібно пояснити:

1. Коли застосовуються розрахунки через підприємства зв'язку?

2. Який порядок розрахунків платіжними дорученнями через підприємства зв'язку?

3. Коли застосовуються розрахунки за допомогою гарантованих платіжних доручень?

4. Яким чином діяти у випадку, якщо гарантоване платіжне доручення платником загублено?

Завдання 4. Чернігівський текстильний комбінат відвантажив Дніпропетровській швейній фабриці сировину на суму 150 000 грн.. Розрахунки здійснюються із застосуванням платіжних вимог-доручень. Фабрика акцептувала платіжну вимогу-доручення і здала його у свій банк. Коштів на розрахунковому рахунку немає.

Потрібно пояснити:

1. Сутність розрахунків із застосуванням платіжних вимог-доручень.

2. Що зробить банк платника із платіжною вимогою-дорученням?

Завдання 5. Дніпропетровська швейна фабрика одержала від Чернігівського текстильного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн.. Однак з'ясувалося, що за договором передбачалося відвантаження продукції на 320 000 грн.. Коштів на розрахунковому рахунку фабрики достатньо.

Потрібно пояснити:

1. Якими можуть бути дії фабрики відносно платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату?

2. Який документ регламентує порядок і строки надання в банк акцептованої платником платіжної вимоги-доручення?

3. Як вирішуються суперечки між постачальником і покупцем за цієї форми розрахунків?

Завдання 6. Придніпровський молочний комбінат і Універсам «Рейнфорд» підписали угоду про розрахунки в порядку планових платежів. Платежі перераховуються щоденно, виходячи з плану поставок молочної продукції. У квітні передбачені поставки на суму 26 000 грн.. Уточнення розрахунків проводитися два рази на місяць – 1-го й 16-го числа. За першу половину квітня поставки молочної продукції склали 16 000 грн., за другу – 12 000 грн.. Планові платежі перераховувалися своєчасно і повністю.

Потрібно пояснити:

1. На основі яких документів проводитися перерахунок планових платежів?

2. Визначите суму одноденного планового платежу за квітень.

3. Уточнити розрахунки між молочним комбінатом і універсамом за першу й другу половину місяця.

4. Вирахуйте розмір найближчого планового платежу після кожного уточнення за половину місяця.

Завдання 7. Меблева фабрика розраховується із Дніпрообленерго за електроенергію плановими платежами. Споживання електроенергії в ІІІ кварталі передбачено в сумі 180 000 грн.. періодичність перерахунку планових платежів за договором – раз в 5 днів (5, 10, 15, 20, 25, 30 числа кожного місяця). Фабрика протягом липня виписала 6 платіжних доручень і перевела на розрахунковий рахунок Дніпрообленерго планові платежі в обумовлених розмірах. Вартість фактично використаної електроенергії за липень склала 39 200 грн..

Потрібно:

1. Визначити розмір планового платежу, який повинен бути перерахований за кожний платіжний період ІІІ кварталу.

2. Зробити перерахунок між Дніпрообленерго і фабрикою за липень, тобто визначити суму перерахувань за кожні 5 днів місяця.

Завдання 8. Молочний комбінат «Злагода» і супермаркет «Терра» уклали договір про розрахунки по сальдо зустрічних вимог. Розрахунковий період відповідно до договору 10 днів. Звірку розрахунків покладено на молочний комбінат. За період з 1 по 10 жовтня поставки молочної продукції комбінатом супермаркету склали 170 820 грн.. За цей же період супермаркет повернув комбінату склотару на 82 400 грн..

Потрібно:

1. Визначити сальдо взаємних вимог на 11 жовтня.

2. Визначити які платіжні документи повинен здати комбінат у свій банк?

3. Обчислити відсоток заліку за першу декаду жовтня.

Завдання 9. Дніпропетровська меблева фабрика звернулася в банк у Дніпропетровську із проханням відкрити акредитив за рахунок власних коштів для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 950 грн., банк якого перебувати в м. Луцьку.

Акредитив фабрика просить виставити в банку постачальника.

Потрібно:

1. Назвати види акредитивів.

2. Визначити що зробить банк із заявою меблевої фабрики?

3. Чи дозволено виставляти акредитив за рахунок власних коштів і банківського кредиту одночасно?

Завдання 10. Дніпропетровська меблева фабрика виставила покритий акредитив у банку м. Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 950 грн.. Дата закриття акредитива 30 квітня. 20 квітня ліспромгосп направив у свій банк реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на 450 грн..

Потрібно пояснити:

1. Які терміни дії акредитива?

2. Що зробить банк постачальника, одержавши від нього реєстри рахунків?

3. Як діятиме банк із невикористаною сумою акредитива (500 грн.) 30 квітня?

Завдання 11. Завод ім. Бабушкіна звернувся в банк з проханням видати чекову книжку на 80 000 грн. для розрахунків з постачальниками сировини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо.

Потрібно:

1. Назвати види чеків, які застосовуються при розрахунках.

2. Який термін дії чекової книжки?

3. Який термін дії чека?

4. Чи є при розрахунках чеками гарантія платежу?

5. Як діятиме банк із заявою заводу на покупку чекової книжки?

Завдання 12. Київська швейна фабрика одержала сировину від Чернігівського текстильного комбінату на суму 79 000 грн.. Розрахунки проводяться за допомогою чеків.

Потрібно:

1. Назвати види чеків, які застосовуються при безготівкових розрахунках.

2. Накреслити схему здійснення розрахунків чеками, якщо продавець і покупець обслуговуються: а) однією установою банку; б) різними установами банку.

Завдання 13. У банк 5 червня звернулися: домобудівний комбінат, у якого закінчився термін дії чекової книжки, але залишилося 10 невикористаних бланків чеків; швейне об'єднання, у якого при повному використанні чеків із чекової книжки залишився вільний ліміт на 15 000 грн..

Потрібно:

1. Назвати дії банку в кожному конкретному випадку.

2. Вказати термін дії розрахункової чекової книжки.

3. Вказати строк пред'явлення чека чекоутримувачем у банк.

Завдання 14. У банк «Діамант» звернувся клієнт АТ «Господар» із проханням відкрити безвідкличний акредитив для розрахунків із швейною фірмою «Маяк» на суму 20 тис. грн. На рахунку в АТ «Господар» - 300 тис. грн..

Потрібно:

1. Накреслити схему здійснення розрахунків за акредитивом і пояснити її.

2. Вказати дії банку «Діамант» при отриманні заяви від АТ «Господар».

3. Вказати строки дії акредитива.

4. Вказати негативні та позитивні сторони акредитивної форми розрахунків.

Тести