Расчет суммы собственных оборотных средств

№ п/п	Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменения
		начало периода	конец периода	абсолют., тыс. руб.	относит,, %
I	Собственный капитал	181	178	-3	-1,7
2	Доходы будущих периодов	-	-	-	-
3	Резервы предстоящих платежей	-	-	-	-
4	Внеоборотные активы	1463	1309	-154	-10,5
5	Собственные оборотные средства	-1282	-1131	-151	-11,8

Вывод: На основании расчетов видно, что в 2009 и 2010 происходит уменьшение собственных оборотных средств на 151 т.р., также Внеоборотные активы уменьшились на 154 т.р.. Уменьшение внеоборотных активов следует оценивать как отрицательное, т.к. это влечет за собой снижение оборачиваемости капитала.

6.3.2. Анализ ликвидности баланса организации

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы группируются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А1 = стр.250 + стр.260

2. Быстрореализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = стр.240

3. Медленно реализуемые активы (АЗ) - статьи II раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, долгосрочную дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы,

АЗ = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

4. Труднореализуемые активы (А4) - раздел I актива баланса.

А4 = стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность.

П1 = стр.620

2. Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = стр.610 + стр.630 + стр.660

3. Долгосрочные пассивы (П3) - это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV раздела баланса).

П3 = стр.590

4. Постоянные или устойчивые пассивы (П4) - статьи III раздела баланса и доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей.

П4 = стр.490 + стр. 640 + стр. 650

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства: ситуация на предприятии:

А1 ≥ П1; А1 < П1;

А2 ≥ П2; А2 > П2;

АЗ ≥ ПЗ; АЗ < ПЗ;

А4 ≤ П4. А4 > П4.

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса

Группа	Наименование группы но активу	Значение		Группа	Наименование группы	Значение		Платежный излишек или недостаток
		на 2009	на 2010			на 2009	на 2010	на 2009	На 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	Наиболее ликвидные активы	766	638	П1	Наиболее срочные обязательства	1259	2232	-493	-1594
А2	Быстро реализуемые активы	4452	4463	П2	Краткосрочные пассивы	-	-	4452	4463
АЗ	Медленно реализуемые активы	1282	2430	П3	Долгосрочные пассивы	6523	6430	-5241	-4000
А4	Трудно реализуемые активы	1463	1309	П4	Постоянные пассивы	181	178	1282	1131
	Баланс	7963	8840		Баланс	7963	8840	0	0

Вывод: Исходя из данных таблицы 7 можно охарактеризовать ликвидность баланса, как недостаточную. Однако проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.