- •Содержание
- •Краткая характеристика предприятия
- •1. Общие сведения
- •2. Структура управления предприятием.
- •3. Кадровый состав организации.
- •4. Система мотивации в организации
- •5. Анализ маркетинга
- •6. Финансовый анализ деятельности организации.
- •6.1 Анализ структуры имущества организации.
- •Характеристик имущества предприятия
- •Состав и структура внеоборотных активов предприятия
- •Состав и структура оборотных активов предприятия
- •6.2 Анализ структуры источников финансирования.
- •Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия
- •6.3 Анализ ликвидности.
- •Расчет показателей ликвидности организации
- •Расчет суммы собственных оборотных средств
- •6.3.2. Анализ ликвидности баланса организации
- •Анализ ликвидности баланса
- •6.4 Анализ финансовой устойчивости.
- •6.5 Анализ деловой активности.
- •Значения коэффициентов деловой активности
- •6.6 Анализ финансовых результатов деятельности организации.
- •7. Анализ основных средств организации.
- •Анализ эффективности использования основных фондов организации.
- •8. Анализ затрат организации.
- •9. Анализ материальных ресурсов.
- •10. Анализ производства и реализации продукции.
- •Выводы и рекомендации.
Значения коэффициентов деловой активности
№ п/п
|
Показатель
|
Единицы измерения
|
Значение |
Изменение («+», «-»)
|
|
2010год |
2009 год |
||||
1 |
Ресурсоотдача |
обор |
1 |
5 |
-4 |
2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
обор |
1 |
6 |
-5 |
3 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
обор |
55 |
214 |
-159 |
4 |
Оборачиваемость в днях материальных запасов |
дни |
45 |
5 |
+40 |
5 |
Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности |
дни |
164 |
40 |
+124 |
6 |
Операционный цикл |
дни |
209 |
45 |
+164 |
7 |
Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности |
дни |
64 |
11 |
+53 |
8 |
Финансовый цикл |
дни |
145 |
34 |
+111 |
Вывод: Кобщ обор-сти (ресурсоотдача) за изучаемый период времени уменьшился, значит в организации медленнее совершается полный цикл производства и обращения приносящий прибыль. Этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, т.к. он тесно связан с прибыльностью организации, а следовательно влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности.
Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. За изучаемый период этот коэффициент уменьшился.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась с 11 до 64. Можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно эффективно использует полученные от поставщика материалы. Это может происходить в том случае, если у предприятия сложности с расчетами.
Продолжительность операционного цикла за анализируемый период увеличилась на 164 дней, т.е. финансовые ресурсы задействованы в производственном процессе и дебиторская задолженность на 164 дней больше.
6.6 Анализ финансовых результатов деятельности организации.
Таблица 11
Анализ уровня и динамики финансовых показателей
№ п/п
|
Наименование показателя
|
Качественные изменения |
Уровень в % к выручке от продаж |
Абсолютное изменение по уровню |
||||
2009, тыс. руб. |
2010, тыс. руб. |
абсолютное изменение, тыс. руб. |
относительное изменение, % |
в 2009 году |
в 2010 году |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
6=4/3*100% |
7 |
8 |
9 = 8-7 |
1 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
19859 |
9804 |
-10055 |
49 |
100 |
100 |
0 |
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
19097 |
8660 |
-10437 |
45 |
96 |
88 |
-8 |
3 |
Валовая прибыль |
762 |
1144 |
382 |
150 |
4 |
12 |
+8 |
|
Коммерческие расходы |
125 |
121 |
-4 |
97 |
0,6 |
1,2 |
+0,6 |
|
Управленческие расходы |
209 |
849 |
640 |
406 |
1,1 |
8,7 |
+7,6 |
4 |
Прибыль (убыток) от продаж |
428 |
174 |
-254 |
41 |
2,2 |
1,8 |
-0,4 |
5 |
Проценты к уплате |
113 |
93 |
-20 |
82 |
0,6 |
0,9 |
+0,3 |
|
Прочие операционные доходы |
16122 |
11823 |
-4299 |
73 |
81 |
121 |
+40 |
6 |
Прочие операционные расходы |
16182 |
11870 |
-4312 |
73 |
81 |
121 |
+40 |
7 |
Прибыль (.убыток) до налогообложения |
255 |
34 |
-221 |
13 |
1,3 |
0,3 |
-1 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
203 |
43 |
-160 |
21 |
1 |
0,4 |
-0,6 |
8 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
52 |
-9 |
-61 |
-17 |
0,3 |
-0,1 |
-0,4 |
Используя данные табл. 11, устанавливают влияние всех факторов на изменение прибыли.
Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж определяется по формуле
ΔПпр1=Ппр0*Jпр-Ппр0=Ппр0*(Jпр-1)
или
ΔПпр1=Ппр0*(Jпр-100)/100
ΔПпр1=428*(0,5-1)=-214
где Ппр0 - прибыль от продаж за предыдущий период, руб.;
Jпр - индекс (темп) роста объема продаж.
Индекс (темп) роста реализации определяется отношением выручки от продаж (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр.010ф2) за отчетный период (Выр1) к выручке от продаж предыдущего периода (Выро).
Jпр=Выр1 / Выр0
Jпр=9804/19859=0,5
Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж рассчитывается по формуле
ΔПпр2=С0*Jпр-С1,
ΔПпр2=19097*0,5-8660=889
где Со,С1 - себестоимость продукции (работ, услуг) предыдущего и отчетного периодов соответственно, руб.
Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж
ΔПпр3=УР0*Jпр-УР1,
ΔПпр3=209*0,5-849=-745
где УРо, УР1 - управленческие расходы предыдущего и отчетного периодов соответственно, тыс. руб.
Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж
ΔПпр4=КР0*Jпр-КР1,
ΔПпр4=125*0,5-121=-59
где КРо, КР1 - коммерческие расходы предыдущего и отчетного периода соответственно, тыс. руб.
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продаж за анализируемый период.
ΔПпр= ΔПпр1 + ΔПпр2 + ΔПпр3 + ΔПпр4,
ΔПпр=-214+889+(-745)+(-59)=-129
Вывод: Как следует из таблицы 11 произошло уменьшение выручки от продаж на 10055 т.р. или на 49%. Себестоимость уменьшилась на 45%. Валовая прибыль правда увеличилась на 150%. Операционная деятельность за изучаемый период принесла убыток, т.к. сальдо прочих операционных доходов и расходов отрицательно. На снижение прибыли, она могла быть больше, повлияло изменение уровня себестоимости, управленческих расходов, коммерческих расходов. Все выше названные факторы в совокупности привели к тому, что предприятие имеет убыток от продаж на 2010 год 174 т.р., а чистая прибыль составила -9 т.р.