Анализ производственных показателей деятельности государственных (муниципальных) учреждений.

1. Анализ производственной деятельности учреждений здравоохранения.

2. Анализ производственной деятельности образовательных учреждений.

1. Источником информации для проведения анализа служит бюджетная смета расходов (2 часть), где отражаются плановые показатели, а также соответствующие разделы пояснительной записки, где представлены исполненные производственные показатели.

Производственные показатели - это показатели, характеризующие вид деятельности бюджетной организации.

Каждая бюджетная организация имеет ряд показателей по сети, штатам и контингентам. Ряд показателей являются расчетными и определяются в процессе анализа. В содержание анализа производственных показателей входит проверка правильности составления сметы, проверка правильности определения величины производственных показателей, утвержденных в смете установленным нормативам, разработка мероприятий по улучшению работы учреждения.

Задачами анализа являются:

• Принятие мер по расширению или ликвидации сети учреждения по результатам деятельности;

• Вскрытие причин изменения производственных показателей.

Основные показатели, характеризующие деятельность учреждений здравоохранения- это количество учреждений, количество амбулаторных посещений, количество коек-дней, количество штатных должностей, количество врачебных должностей, фонд заработной платы, среднемесячная заработная плата.

В целях анализа определяется следующие параметры:

• Развернутая койка.

• Приставная койка (не считается развернутой).

• Койко–день

Экономический анализ производственных показателей учреждения здравоохранения проводится в следующем порядке:

• Анализ коечного фонда;

• Анализ загрузки медицинского персонала;

• Анализ штатов и фонда оплаты труда.

Анализ коечного фонда.

Анализ начинается с сопоставления плановых показателей и фактических показателей по числу коек. Определяется среднегодовое количество коек и производится сопоставление с производственными показателями.

Интенсивность использования коек анализируется с помощью расчетного показателя- число дней функционирования одной койки в году.

Число дней функционирования койки определяется путем деления количество койко-дней на среднегодовое количество коек. Определяются плановые и отчетные показатели.

Для определения эффективности использования койки необходимо рассчитать оборачиваемость одной койки путем деления числа дней функционирования одной койки на число дней пребывания одного больного в стационаре. Число дней пребывания одного больного в стационаре определяется путем деления числа койко-дней на число больных, прошедших лечение.

В процессе анализа выявляются причины отклонений фактических показателей от плановых. Причинами неудовлетворительного использования коечного фонда могут вялятся:

• Неудовлетворительное развитие сети учреждений здравоохранения

• Длительность проведения текущих и капитальных ремонтов

• Недофинансирование

• Не укомплектованность штатов

• другие причины.

Проанализировать производственные показатели учреждения здравоохранения.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Число койко-дней	183246	172213
Число коек	590	590
Число дней функционирования одной койки

Анализ загрузки медицинского персонала проводится по категориям персонала. Загрузка определяется по каждой категории персонально.

Загрузку медицинского персонала в стационаре характеризует количество коек и койко-дней.

Показатель загрузки определяется путем деления количества коек (койко-дней) на количество штатных должностей. Анализ осуществляется путем сопоставления и сравнения, данных отчета и плановых данных.

Проанализировать загрузку медицинского персонала.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднегодовое количество врачебных должностей	103	102
Число койко-дней	183246	172213
Число коек	590	590
Число дней функционирования одной койки
Загрузка медицинского персонала

Анализ штатов и фонда оплаты труда проводится по каждому учреждению в обязательном порядке, поскольку расходы на оплату труда занимает наибольший удельный вес в смете.

Задачи анализа:

• Оценка обеспеченности учреждения работниками

• Анализ состава работников

• Анализ использования рабочего времени и загрузки медицинского персонала

• Правильности формирования и использования фонда оплаты труда.

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами проводится путем сопоставления фактических показателей с плановыми.

Для оценки используются следующие показатели: списочная численность, среднесписочная численность. А так же категории, профессия, должность, квалификация, стаж, совмещение должностей и укомплектованность.

В процессе анализа рассчитываются следующие коэффициенты: использование номинального фонда рабочего времени, потери времени, эффективность труда (определяются в зависимости от производственного показателя).

Анализируя фонд оплаты труда, определяют абсолютное и относительное отклонение. На изменение фонда оплаты труда влияет количественный показатель- число штатных единиц, и качественный показатель - средняя ставка заработной платы.

Проанализировать ФОТ учреждения здравоохранения по категориям медицинского персонала.

Показатели	Среднегодовое кол-во штатных единиц			Среднемесячная заработная плата			Фонд оплаты труда			Относительное отклонение
	План	Факт	Отк.	План	Факт	Отк.	План	Факт	Отк.	За счет среднег. кол-ва штат. ед.	За счет измен. сред. ставки
Врачи	103	102					2001000	2001300
Ср. мед. персонал	154	153					1804000	1813000
Мл. мед. персонал	120	118					1220000	1231000
всего