- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
н1. Понятие налога и сбора. Соц.-эконом. Сущность налогов
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в виде денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является со стороны государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц гарантией получения каких-то определенных прав или разрешений.
Соц.-эконом. сущность налогов отражают их функции:
1. Фискальная (бюджетная) – посредством этой функции реализуется главное назначение налогов – формирование ресурсов государства, которые собираются в бюджетной системе или внебюджетных фондах и необходимы государству для осуществления своих функций.
2. Распределительная – доходы распределяются между определенными категориями населения для социального выравнивания – выплаты пенсий, стипендий, пособий.
3. Регулирующая – с помощью налогов государство может способствовать развитию новых отраслей, стимулировать производство, а также сдерживать определенные виды деятельности (дестимулирование).
4. Контрольная – государство осуществляет контроль за деятельностью организаций, физических лиц, за доходами и расходами, уплатой налогов через налоговые органы.
2. Виды налогов и основания для их классификации
1. По способу взимания:
- прямые – взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, поэтому размер прямых налогов для налогоплательщиков точно известен.
- косвенные – взимаются через цену товара, т.е. сумма налога уже включена в стоимость товара, услуги (НДС, акциз).
2. По субъекту налогоплательщиков:
- налоги с организаций (налог на прибыль организации, налог на имущество организации);
- налоги с физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц)
- смешанные – включаются все налоги, которые уплачиваются организациями и физическими лицами (транспортный, земельный).
3. По органу, который устанавливает и корректирует налоги:
1-й уровень – федеральные налоги и сборы, устанавливаются НК РФ и обязательны в установленном порядке к исчислению и уплате на всей территории РФ.
2—уровень – региональные налоги. Устанавливаются на основании НК РФ и законов субъектов РФ. В установленном порядке они обязательны к исполнению и уплате на территории данного субъекта. По Курской области региональные налоги устанавливаются законами Курской области, законы принимает Курская областная Дума. Закон регион имеет право устанавливать:
1) конкретный размер ставки налога в пределах установленных НК РФ
2) порядок и сроки уплаты налога
3) налоговые льготы
К региональным относятся следующие налоги:
1) налог на имущество организации
2) транспортный
3) налог на игорный бизнес
3-й уровень – местные налоги. Устанавливаются на основании НК и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления и обязателен к уплате на территории соответствующего муниципалитета (налог на имущество физических лиц и земельный) По г. Курску местные налоги вводятся на основании решений Курского городского Собрания. Местные законодательные органы при введении местных налогов имеют право устанавливать только 3 элемента, которые устанавливаются при введении региональных налогов.
В налоговой системе РФ применяется 4 специальных налоговых режима:
1) Единый с/х налог
2) Упрощенная система налогообложения (УСНО)
3) ЕНВД
4) Соглашение о разделе готовой продукции
4. По уровню бюджетов в которые они поступают:
1) закрепленные налоги – непосредственно и в полном объеме поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд (НДС – 100% в федеральный бюджет, транспортный – в Курский дорожный территориальный фонд)
2) разноуровневые – одновременно в определенной пропорции поступают в несколько уровней бюджета и во внебюджетные фонды ( налог на прибыль организации: в Федеральный бюджет – 6,5% и в региональный – 17,5%, ЕСН – 6% в Федеральный, остальные20 распределяются между фондами: пенсионным, соц.страх., фондом обязательного медицинского страхования)
3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
1. Фискальная (бюджетная) – посредством этой функции реализуется главное назначение налогов – формирование ресурсов государства, которые собираются в бюджетной системе или внебюджетных фондах и необходимы государству для осуществления своих функций.
2. Распределительная – доходы распределяются между определенными категориями населения для социального выравнивания – выплаты пенсий, стипендий, пособий.
3. Регулирующая – с помощью налогов государство может способствовать развитию новых отраслей, стимулировать производство, а также сдерживать определенные виды деятельности (дестимулирование).
4. Контрольная – государство осуществляет контроль за деятельностью организаций, физических лиц, за доходами и расходами, уплатой налогов через налоговые органы.