- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
11. Виды налогового контроля.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период.
6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
Налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налога:
Объект налогообложения.
налоговая база.
Налоговый период.
Налоговая ставка.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
При введении налога желательно, чтобы были установлены и дополнительные элементы:
Налоговые льготы
Предмет налога.
Единица налога
Отчетный период.
Получатель налога.
Источник налога
Объект налогообложения – это объект, с наличием кот. у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. По каждому налогу объект устанавливается свой. По налогу на имущество объектом будет имущество организации и физ. лиц. По налогу на доходы физ. лиц объектом будет доход с каждого лица.
Налогоплательщики – организации и физ. лица, на кот. в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Налоговый агент – это лица, на кот. в соответствии с налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению налога, удержанию его у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд.
Налоговая база – это количественное выражение объекта налогообложения и является основой для исчисления суммы налога, т.к. именно к ней применяется налоговая ставка. Налоговая база формируется двумя методами:
Кассовый (метод оплаты) – доходами признаются все суммы реально полученные в данном налоговом периоде, расходами – реально выплаченные суммы.
Метод начислений (метод отгрузки) – доходом признаются все суммы, право на получение кот. возникло в данном налоговом периоде, независимо от того получены они фактически или нет, расходами признаются все имущественные обязательства, возникающие в данном налоговом периоде, независимо от того насколько они оплачены.
Налоговый период – это срок, в течение кот. формируется налоговая база и окончательно определяется сумма налога. По каждому налогу налоговый период устанавливается свой. По налогу на прибыль равняется календарному году, по налогу на добавленную стоимость, налоговый период – кварталу, по акцизам – календарному методу.
Отчетный период – это дополнительный элемент, на отчетные периоды разбивается длительный налоговый период. Календарный год разбивается на следующие отчетные периоды – 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев текущего года. По итогам отчетных периодов, налогоплательщики выплачивают авансовые платежи, кот. впоследствии уменьшают сумму налога исчисленную по результатам налогового периода.
Предмет налога – собятия,вещи,явления материального мира,которые предопределяют объект налогообложения (квартира,земельный участок,деньги)