Журнал господарських операцій
|
Зміст операції ( документ, що засвідчує ії проведення) |
Кореспонденція рахунків |
Сума,грн |
||||||
Дт |
Кт |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
1 |
Придбання матеріалів за попередньою оплатою |
||||||||
|
Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
30000,00+№ |
|||||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|||||
|
Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) повністю |
|
|
|
|||||
|
Відображено податковий кредит (податкова накладна) |
|
|
|
|||||
|
Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
|||||
2 |
Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту |
||||||||
|
Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація) |
|
|
450,00 |
|||||
|
Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація) |
|
|
1430,67 |
|||||
|
Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|||||
|
Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (платіжне доручення, банківська витиска, ВМД) |
|
|
|
|||||
|
Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс євро — 11,012 грн. (вантажно-митна декларація)
|
|
|
грн |
|||||
|
|
|
2 000 євро |
||||||
|
Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс евро – 10,9873 грн. (платіжне доручення, банківська виписка)
|
|
|
|
|||||
|
|
|
2 000 євро |
||||||
|
Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків)2: ( разрахунок)
|
|
|
|
|||||
|
Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка ):
|
|
|
|
|||||
3 |
Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) |
|
|
5000,00+№ |
|||||
4 |
Придбання матеріалів підзвітною особою |
||||||||
|
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
2400,00+№ |
|||||
|
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
|
|
2400,00+№ |
|||||
|
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) на повну суму |
|
|
|
|||||
|
Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
|
|
|
|||||
5 |
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість)( Дивись додаток): |
||||||||
|
— працівникам виробництва |
|
|
|
|||||
|
— загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|||||
|
— адміністративному персоналу |
|
|
|
|||||
|
— працівнику відділу збуту |
|
|
|
|||||
6 |
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Діденко І.Л. (листок непрацездатності) |
|
|
210 |
|||||
7 |
Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
||||||||
|
— внесків до Пенсійного фонду |
|
|
|
|||||
|
— внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
|
|
|
|||||
|
— внесків на страхування на випадок безробіття |
|
|
|
|||||
|
— податку з доходів фізичних осіб |
|
|
|
|||||
8 |
Нараховано на зарплату4: |
||||||||
- внески до Пенсійного фонду
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
- внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності |
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
- внески на страхування на випадок безробіття
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
- вески на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
9 |
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): |
||||||||
|
— у цех № 1 |
|
|
|
|||||
|
— у цех № 2 |
|
|
|
|||||
10 |
Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації)5: |
||||||||
|
— станка для виробництва продукції № 1 |
|
|
|
|||||
|
— верстата для виробництва продукції № 2 |
|
|
|
|||||
|
— машини для виробництва продукції № 3 |
|
|
|
|||||
|
— верстата для виробництва продукції № 4 |
|
|
|
|||||
|
— комплекту монтажних інструментів |
|
|
|
|||||
|
— будівлі цеху № 2 |
|
|
|
|||||
|
— будівлі цеху № 1 |
|
|
|
|||||
|
— адміністративного приміщення |
|
|
|
|||||
|
— калькулятора ( 100% його вартості)6 |
|
|
|
|||||
|
— легкового автомобіля |
|
|
|
|||||
|
— комп'ютера (відділ збуту) |
|
|
|
|||||
|
— будівлі магазину
|
|
|
|
|||||
11 |
Витрати на електроенергію ( на основі рахунку): |
||||||||
|
— цех № 1 |
|
|
120,00 |
|||||
|
— цех № 2 |
|
|
80,00 |
|||||
|
— адмінбудівля |
|
|
68,00 |
|||||
|
— торговельне приміщення |
|
|
100,00 |
|||||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|||||
1 Суму ввізного мита включають до первісної вартості матеріалів (п. 9 П(С)БО № 9 "Запаси").
2 Залишки валюти на рахунку підприємства і заборгованість перед постачальником-
нерезидентом — це монетарні статті(тобто статті балансу про кошти та про такі активи й
зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у визначеній сумі коштів). За ними на кожну
дату здійснення розрахунків та на дату балансу визначають курсові різниці(п. 8 П(С)БО №21
"Вплив змін валютних курсів").
Нарахувати заробітну плату та проведення утримань з неї наведіть у розрахунковій відомості
( додаток 1). Додаткові данні знаходяться у розрахункової відомості.
4 Відомість нарахування внесків до соціальних фондів на заробітну плату працівників наведено у додатку 2.
5 Відомість нарахування амортизації основних засобів та їх обліку наведено у додатку 3.
6 За умовою задачі амортизацію МНМА ми нараховуємо стовідсотковим методом". А у такому
разі відповідно до п. 27 П(С)БО "Основні засоби" їх амортизацію відображають у складі
витрату першому місяці використання цих активів. Придбання калькулятора см. Операц. № 20
12 |
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт): |
|||||||||
|
— цех № 1 |
|
|
175,00 |
||||||
|
— цех № 2 |
|
|
130,00 |
||||||
|
— адмінбудівля |
|
|
140,00 |
||||||
|
— торговельне приміщення |
|
|
150,00 |
||||||
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
||||||
13 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
|
|
320,70 |
||||||
14 |
Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат)7: |
|||||||||
|
— виробничих витрат |
|
|
|
||||||
|
— собівартості реалізованої продукції |
|
|
|
||||||
15
|
Оприбутковано з виробництва за виробничою собівартістю( акт оприбуткування готової продукції): |
|||||||||
|
— 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) |
|
|
1425,00 |
||||||
|
— 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1 ) |
|
|
1800,00 |
||||||
|
— 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) |
|
|
1600,00 |
||||||
|
— 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) |
|
|
2222,00 |
||||||
16 |
Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн. і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.) |
|||||||||
|
Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) |
|
|
|
||||||
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
||||||
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) |
|
|
|
||||||
|
Закрито рахунок податкових зобов'язань (податкова накладна) |
|
|
|
||||||
|
Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)8 |
|
|
|
||||||
|
Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
||||||
7 Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат наведено у додатку 4
8 Розрахунок собівартості реалізованої продукції міститься у відомості обліку готової продукції (додаток 5).
17 |
Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 по 186 грн. і 7 одиниць продукції № 4 по 450 грн.) |
||||
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) |
|
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|
|
Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)8 |
|
|
|
|
|
Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
|
|
|
|
18 |
Виплата зарплати за попередній місяць |
||||
|
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
387,34 |
|
|
Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
1425,96 |
|
|
Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
171,95 |
|
|
Перераховано внески на страхування на випадок безробіття (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
108,02 |
|
|
Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
99,01 |
|
|
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
4050,62 |
|
|
Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість) |
|
|
3618,04 |
|
|
Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) |
|
|
432,58 |
|
|
Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
|
|
432,58 |
|
19 |
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства |
||||
|
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання-передачі основних засобів)9 |
|
|
3000,00 |
|
20 |
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою |
||||
|
Одержано калькулятор (договір купівлі-продажу, накладна) |
|
|
500,00 |
|
|
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
100,00 |
|
|
Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання-передачі основних засобів) |
|
|
|
|
|
Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|
21 |
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника
|
|||
|
Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
3600,00 |
|
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
|
|
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) |
|
|
7000,00 |
|
Отримано послуги по виготовленню меблів (акт виконаних робіт) |
|
|
3000,00 |
|
Відображено податковий кредит з ПДВ ( податкова накладна) |
|
|
600,00 |
|
Введено меблі в експлуатацію (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
|
|
Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
|
|
Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
22 |
Безоплатне отримання основних засобів |
|||
|
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів)10 |
|
|
3000,00 |
23 |
Продаж основних засобів з одержанням авансу |
|||
|
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) |
|
|
480,00 |
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|
Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів) (первинний документ) |
|
|
350,00 |
|
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
150,00 |
|
Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі -продажу, накладна) |
|
|
480,00 |
|
Відображено податкові забов'язання з ПДВ ( податкова накладна) |
|
|
|
|
Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
24 |
Списання об'єкта основних засобів |
|||
|
Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
|
|
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
|
|
Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)11 |
|
|
|
25 |
Безоплатна передача основних засобів |
|||
|
Виведено з експлуатації комп'ютер у зв'язку з його передачею дитячому комп'ютерному клубу ( акт приймання- передачі(внутрішнього переміщення основних засобів) |
|
|
|
|
Відображено списання зносу ( акт приймання – передачі ( внутрішнього переміщення) основних засобів) |
|
|
|
|
Нараховано податкові забов'язання з ПДВ ( податкова накладна)12 |
|
|
|
|
Передача в оренду основного засобу (магазину) |
|
|
|
|
Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі |
1031 |
103 |
7500,00 |
|
магазину (договір оренди, акт приймання-передачі) 12 |
131 |
1311 |
1312,50 |
|
Нараховано податкові зобов'язання (податкова накладна) |
643 |
641 |
200,00 |
9 Первісною вартістю основних засобів, що внесені до статутного капіталу
підприємства, визнають погоджену засновниками (учасниками) підприємства їх справедливу вартість з урахуванням усіх витрат, безпосередньо пов'язаних з доведенням основних засобів достану, у якому вони придатні для використання із запланованою метою(п.10 П(С)БО №7"Основні засоби"). Одержання основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства відображають за дебетом рахунка обліку основних засобів і кредитом рахунка заборгованості засновників (п. 13 Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.09.03р. № 561). Рахунок 15 "Капітальні інвестиції" тут не використовують.
10 Первісна вартість безоплатно отриманих основних засобів дорівнює їх справедливій вартості плюс витрати, пов'язані з доведенням до стану, у якому їх можна використовувати із запланованою метою (п. 10 П(С)БО № 7 "Основні засоби"), їх амортизацію нараховують з місяця, наступного за місяцем їх введення в експлуатацію, складаючи проводки: Дт 23, 91,92,93,94,97 Кт 13 та Дт 424 Кт 745.
11 Списуючи суму нестачі на витрати підприємства, її зараховують на позабалансовий субрахунок 072 "Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей". Після встановлення винної особи суми на субрахунку 072 зменшують і одночасно роблять проводку Дт 375 Кт 716 в сумі, що належить до відшкодування винуватцями.
12 При безоплатній передачі основних засобів податкові забов'язання з ПДВ виникають згідно з п.4.2 Закону про ПДВ виходячи зі звичайних цін. Виняток – пільгові операції ( ст.ст. 3,5 Закону про ПДВ) Ми прийняли, що звичайна ціна комп'ютера дорівнює його залишковій вартості.
26 |
Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції |
|||
|
Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства( акт приймання –передачі( внутрішнього переміщення) основних засобів) |
|
|
|
|
Віднесено на витрати залишкову вартість будівлі( акт приймання –передачі( внутрішнього переміщення) основних засобів) |
|
|
|
|
Відображено доход від передачі основних засобів ( накладна) |
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ ( податкова накладна)13 |
|
|
|
|
Відображено зарахування інвестиції ( витяг зі статуту підприємства-емітента корпоративних прав) |
|
|
|
27 |
Передача в оренду основного засобу ( магазину) |
|||
|
Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину ( договір оренди, акт приймання – передачи ( внутрішнього переміщення) основних засобів) |
|
|
7500,00 1312,50 |
|
Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) |
|
|
1200,00 |
|
Нараховано податкові зобов’язання ( податкова накладна) |
|
|
|
|
Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) |
|
|
1200,00 |
|
Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань (податкова накладна) |
|
|
|
|
Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
|
Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
|
|
1100,00 |
28 |
Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) |
|||
|
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі)14 |
|
|
25000,00 |
|
Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна) |
|
|
400,00 |
|
НДС |
|
80,00 |
|
|
Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
29 |
Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані) |
|
|
|
|
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт)15 |
|
|
500,00 |
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
100,00 |
|
Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
30 |
Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу |
|
|
|
|
|
Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконаних робіт) |
|
|
550,00 |
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
110,00 |
|
|
Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого станка" (бухгалтерська довідка)16 |
|
|
|
|
|
Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|
31 |
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
|
— собівартість реалізованої продукції |
|
|
|
|
|
— адміністративні витрати |
|
|
|
|
|
— витрати на збут |
|
|
|
|
|
— собівартість реалізованих необоротних активів |
|
|
|
|
|
— втрати від операційних курсових різниць |
|
|
|
|
|
- інші операційні витрати |
|
|
|
|
|
- собівартість реалізованих необоротних активів |
|
|
|
|
|
— вартість списаних необоротних активів |
|
|
|
|
32 |
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: |
|
|
|
|
|
— від реалізації готової продукції |
|
|
|
|
|
— від операційної оренди активів |
|
|
|
|
|
— від операційної курсової різниці |
|
|
|
|
|
— від безоплатно одержаних оборотних активів |
|
|
|
|
|
— від реалізації необоротних активів |
|
|
|
|
33 |
Визначено фінансовий результат: |
|
|
|
|
|
— прибуток від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
— збиток від іншої діяльності |
|
|
|
|
|
Підсумок по журналу |
|
|
|
|
12 Відповідно до п. 4.2. Закону про ПДВ при поставці товарів ( робот, послуг) у межах бартерних ( товарообмінних) операцій, базу оподаткування визнають, виходячи з фактичної ціни операції, але не нижчої за звичайні ціни. Вважатимемо, що у нашому прикладі звичайна ціна будівлі дорівнює вартості корпоративних прав, отриманих при обміні.
13 В орендаря взяті в оперативну оренду основні засоби зараховують на позабалансовий рахунок 01 "Орендовані необоротні активи" за вартістю, що зазначена в договорі операційної оренди.
14 Витрати на ремонт, що не збільшує економічних вигод, а лише підтримує об'єкт основних засобів у робочому стані, додають до складу витрат звітного періоду (п. 15 П(С)БО № 7).
15 Свої витрати на поліпшення об'єкта операційної оренди (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що приводять до збільшення майбутніх економічних вигід, які первісно очікувалися від його використання, орендар відображає як капітальні інвестиції у створення інших необоротних матеріальних активів, тобто на суб рахунку 153(п.8П(С)БО№ 14). Потім утворюють окремий об'єкт необоротних матеріальних активів "Поліпшення фрезерувального станка" і з місяця, наступного за місяцем введення основного засобу в експлуатацію, амортизують його у загальному порядку.
Відомість нарахування внесків до соціальних фондів на заробітну плату працівників
Збір( внесок) |
База нарахування |
Ставка внеску |
Розмір внеску |
Проводка |
|
Дт |
Кт |
||||
Внески до Пенсійного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою п рацездатності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Додаток 3 Відомість обліку основних засобів (рах. 10 "Основні засоби") |
|||||||||||
№ |
Об'ект основних засобів |
Залишок на 01.10.08
|
НадходженняДт сч. 10 |
Вибуття (Кт рах.10) |
Залишок на 31.10.08 |
||||||
|
Назва об'екта |
Строк єксплуатації |
Сума, грн |
Кор..рах. |
1031 |
131 |
972 |
976 |
Разом |
|
|
1 |
Комплект монтажних інструментів |
5р. (60 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Станок для виробництва продукції № 1 |
5 р. (60 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Верстат для виробництва продукції № 2 |
5 р. (60 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Машина для обробки деталей продукції №3 |
7 р. (84 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Верстат для виробництва продукції № 4 |
6 р. (72 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Легковий автомобіль |
15 р. (180 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Комп'ютер |
3 р. (36 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Будівля цеху № 1 |
20 р. (240 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Будівля цеху № 2 |
25 р. (300 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Адміністративна будівля |
З0 р. (360 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Будівля магазину (1000 кв. м торгової площі) |
20 р. (240 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.1 |
Передана в оренду частина будівлі магазину (100 кв. м) |
20р. (240 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Деревообробний станок |
5 р. (60 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Комплект офісних меблів (4 шафи) |
4 р. (48 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Причіп до легкового автомобіля |
10р. (120 міс.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Відомість нарахування амортизації
№П/П |
Назва об'єкта ОС |
Залишок на 01.10.07 |
Списання (ДТ рах 13 |
Нарахування (Кт рах.13) |
Залишок на 31.10.07 |
||||||
Сума |
Кор. |
23 |
91 |
92 |
93 |
131 |
Разом |
||||
1 |
Комплект монтажних інструментів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2 |
Станок для виробництва продукції № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Верстат для виробництва продукції № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Машина для обробки деталей продукції № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Верстат для виробництва продукції № 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Легковий автомобіль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Комп'ютер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Будівля цеху № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Будівля цеху № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Адміністративна будівля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Будівля магазину (1000 кв. м торгової площі) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.1 |
Орендована частина будівлі магазину (100 кв. м) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Калькулятор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
|
|||||
№ |
Показник |
Всього, грн.. |
На одиницю бази разподілу, грн.. |
Включення загально виробничих витрат до |
|
Витрат виробництва (рах.23),грн. |
Собівартості реалізованої продукції ( рах.90),грн.. |
||||
1 2
|
База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн., ут. ч. |
|
|
|
|
2.1 |
— змінні — разом,
у т. ч. електроенергія
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 3 |
— постійні — разом, у т. ч. - заробітна плата; - внески в ПФ; - внески на ССТВПр; - внески на ССВБезр; - внески на страхування від нещ. випадків ; - амортизація прибирання цехів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
База розподілу за фактичною потужністю, грн:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Фактичні загальновиробничі витрати, грн. |
|
|
|
|
4.1 |
— змінні |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4? |
|
|
|
|
|
|
— постійні з них: |
|
|
|
|
|
постійні розподілені |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
постійні нерозподілені |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|