- •7.050105 «Банківська справа»,
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •7.050105 «Банківська справа»,
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •Рецензент к.Е.Н., доцент кафедри контроля та агд
- •Основи організації бухгалтерського обліку у банках Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік банківських ресурсів Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік міжбанківських розрахунків Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік розрахункових операцій Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік кредитних операцій Контрольні питання
- •Вправи для практичних занять та самостійної роботи
- •Облік касових операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік депозитних операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік цінних паперів Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік валютних операцій Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Облік фінансових результатів Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Звітність комерційних банків
- •Перелік питань з підготовки до апр
- •Перелік питань з підготовки до підсумкового контролю
- •Список літератури
- •132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- •14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі
- •152 Кредити, які надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •203 Рахунки суб'єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- •204 Кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми
- •205 Кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними
- •206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб'єктам
- •21 Кредити, які надані органам загального державного управління
- •210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- •211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам
- •22 Кредити, які надані фізичним особам
- •220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що
- •255 Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •27 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •270 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •28 Дебіторська заборгованість за операціями клієнтів
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •32 Цінні папери в портфелі банку на інвестиції
- •320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у
- •321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції
- •329 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції
- •33 Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу
- •330 Цінні папери власного боргу, емітовані банком
- •332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
- •391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами,
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності
- •603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- •604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- •921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- •936 Активи до відсилання
- •961 Списана у збиток заборгованість за активами
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації - земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати
- •Бухгалтерський облік у комерційних банках (українською мовою)
- •83023, М. Донецьк-23, вул. Харитонова, 10, тел.: (062) 97-60-45, 97-60-50
Звітність комерційних банків
Вправа 1
За приведеними залишками на бухгалтерських рахунках складіть бухгалтерський звіт, тис. грн.:
A. |
Банкноти і монети в касі банку |
76 |
В. |
Короткострокові кредити на будівництво й освоєння землі, що надані суб'єктам господарської діяльності |
250 |
C. |
Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України |
420 |
D. |
Кредити, що надані іншим банкам |
317 |
E. |
Поточні рахунки фізичних осіб |
370 |
F. |
Довгострокові депозити фізичних осіб |
130 |
G. |
Довгострокові кредити, що надані фізичним особам на будівництво й освоєння землі |
120 |
H. |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
80 |
I. |
МШП на складі |
160 |
J. |
Аванси працівникам банку видані на відрядження |
377 |
K. |
Знос неопераційних основних засобів |
166 |
L. |
Вкладення в дочірні банки |
200 |
M. |
Зареєстрований статутний капітал банку |
430 |
N. |
Інші активи банку |
96 |
Вправа 2
Згідно приведених залишків на бухгалтерських рахунках складіть бухгалтерський звіт, тис. грн.:
A. |
Банкноти і монети в обмінних пунктах |
377 |
B. |
Довгострокові кредити, видані суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
160 |
C. |
Короткострокові депозити в Національному банку України |
200 |
D. |
Кореспондентські рахунки інших банків |
130 |
E. |
Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності |
240 |
F. |
Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками |
420 |
G. |
Довгострокові кредити, що надані фізичним особам на поточні |
250 |
H. |
Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж |
65 |
I. |
Неопераційні основні засоби |
150 |
J. |
Заборгованість працівникам банку на відрядження |
200 |
K. |
Знос операційних основних засобів |
194 |
L. |
Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи |
120 |
M. |
Прибуток минулих років |
100 |
N. |
Інші пасиви банку |
38 |
Вправа 3
За наведених залишків бухгалтерських рахунків складіть бухгалтерський звіт, тис. грн.:
1 |
2 |
3 |
A. |
Банкноти і монети в касі безбалансових установ банку |
120 |
B. |
Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
160 |
C. |
Кореспондентський рахунок у Національному банку України |
250 |
D. |
Короткострокові депозити інших банків |
80 |
E. |
Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками |
260 |
1 |
2 |
3 |
F. |
Короткострокові депозити фізичних осіб |
340 |
G. |
Інші короткострокові кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби |
200 |
H. |
Цінні папери власного боргу, емітовані банком |
420 |
I. |
Операційні основні засоби |
377 |
J. |
Аванси працівникам банку видані на господарські потреби |
205 |
K. |
Знос неопераційних основних засобів |
101 |
L. |
Вкладення в асоційовані компанії |
89 |
M. |
Прибуток минулого року, що очікує затвердження |
130 |
N. |
Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку |
70 |
Вправа 4
За наведених залишків бухгалтерських рахунків складіть бухгалтерський звіт, тис. грн.:
1 |
2 |
3 |
A. |
Дорожні чеки в касі банку |
250 |
B. |
Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями |
63 |
C. |
Кореспондентський рахунок Національного банку України в комерційному банку |
80 |
D. |
Термінові депозити, розміщені в інших банках |
200 |
E. |
Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності |
524 |
F. |
Довгострокові кредити, отримані від інших банків |
189 |
G. |
Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам |
160 |
H. |
Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції |
377 |
I. |
Нематеріальні активи |
220 |
J. |
Нарахування працівникам банку по заробітній платі |
168 |
K. |
Знос нематеріальних активів |
124 |
1 |
2 |
3 |
L. |
Вкладення в дочірні компанії |
107 |
M. |
Статутний капітал |
500 |
N. |
Інша дебіторська заборгованість по операціях з банками |
208 |
Вправа 5
За наведених залишків бухгалтерських рахунків складіть бухгалтерський звіт, тис. грн.:
A. |
Банкноти і монети в банкоматах |
200 |
B. |
Довгострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями |
377 |
C. |
Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України |
420 |
D. |
Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках |
120 |
E. |
Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності |
130 |
F. |
Інші короткострокові кредити, що отримані від інших банків |
80 |
G. |
Короткострокові кредити, що надані фізичним особам на будівництво й освоєння землі |
160 |
H. |
Власні цінні папери банку в портфелі на продаж |
250 |
I. |
Господарські матеріали на складі |
117 |
J. |
Заборгованість працівникам банку на господарські витрати |
135 |
K. |
Знос операційних основних засобів |
77 |
L. |
Вкладення в асоційовані банки |
264 |
M. |
Статутний капітал банку |
450 |
N. |
Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками |
96 |
Вправа 6
На підставі наведених залишків бухгалтерських рахунків складіть бухгалтерський звіт (тис. грн.):
Кредити, отримані від НБУ 27890
Вкладення в асоційовані компанії 108
Кошти в НБУ 6300
Кредити, надані клієнтам 106165
Акціонерний капітал 20580
Нараховані доходи ( по операціях із клієнтами) 3500
Резервний капітал 15420
Прибуток 6500
Кошти клієнтів банку 116330
Товарно-матеріальні цінності на складі і дебітори 5730
Кредити і депозити, отримані від інших банків 48265
Цінні папери, рефінансовані НБУ 46731
Нараховані витрати (по операціях з банками) 477
Цінні папери й акції, придбані банком 892
Основні засоби, активи і капітальні
вкладення банку 21197
Резерви на покриття кредитних ризиків
(по операціях із клієнтами) 674
Кошти в інших банках 37809
Інші активи 7696
Вправа 7
Скласти скорочений баланс банку, використовуючи дані залишків за рахунками (млн.грн.):
- Статутний капітал банку - 35
- Каса банку - 41
- Поточні рахунки суб’єктів
господарської діяльності - 33
- Засоби міських бюджетів - 9
- Поточні рахунки фізичних осіб - 17
- Короткострокові позики суб’єктам
господарської діяльності - 117
- Розподільні рахунки суб’єктів
господарської діяльності - 131
- Кореспондентський рахунок у НБУ - 32
- Основні засоби банку - 35
- Гарантії видані банком - 15
Вправа 8
Скласти баланс банку, використовуючи дані про залишки на рахунках (млн.грн.)
- Статутний капітал банку - 139
- Кошти в касах - 70
- Засоби міських і районних бюджетів - 122
- Зобов’язання по кредитах видані банком - 167
- Кредити овернайт отримані від інших банків - 31
- Фінансовий лізинг наданий іншим банкам - 47
- Рахунки суб’єктів господарської
діяльності по овердрафту - 251
- Короткострокові депозити фізичних осіб - 129
- Короткострокові кредити видані
органам місцевого самоврядування - 73
- Регіональні позабюджетні фонди - 117
- Кореспондентський рахунок у НБУ - 109
- Основні засоби банку - 39
- Відсоткові прибутки по рахунках суб’єктів
господарської діяльності по овердрафту - 51
- Відсоткові витрати по засобах до
запитання суб’єктів господарської
діяльності - 45
- Інші цінності і документи - 54