- •Тема 1. Сущность финансов страховщика и особенности их организации
- •1.1. Страховая компания как субъект предпринимательской деятельности и специфическое финансовое учреждение
- •1.2. Сущность финансов страховых организаций и необходимость их государственного регулирования
- •1.3. Финансовые ресурсы страховщика. Специфика формирования капитала страховой компании
- •Тема 2. Денежные поступления страховщиков
- •2.1. Сущность денежных поступлений страховщиков и их классификация
- •2.2. Страховые премии как основной источник поступлений страховой организации от операционной деятельности
- •2.3. Прочие поступления страховщиков от операционной деятельности
- •2.4. Денежные поступления страховщиков от инвестиционной и финансовой деятельности; другие доходы
- •Тема 3. Страховые резервы, их состав и порядок формирования
- •Понятие страховых технических резервов по общему страхованию и их состав
- •Резервы премий и методы их формирования
- •Резервы убытков и методы их формирования
- •Прочие виды технических резервов и методы их формирования
- •Понятие резервов по страхованию жизни и их состав
- •3.6. Порядок расчета резервов долгосрочных обязательств
- •3.7. Резервы надлежащих выплат страховых сумм
- •Тема 4. Размещение страховых резервов
- •Необходимость государственного регулирования размещения средств страховых резервов
- •Принципы размещения средств страховых резервов
- •Нормативы размещения и инвестирования средств резервов страховщиков, которые осуществляют общее страхование.
- •Нормативы размещения и инвестирования средств резервов страховщиков, которые осуществляют страхование жизни
- •Тема 5. Прибыль страховщика, ее формирование и распределение
- •5.1. Сущность прибыли страховщика и ее составляющие
- •5.2. Порядок определения прибыли от страховой деятельности
- •4. Другие операционные доходы, прочие чрезвычайные доходы.
- •5. Страховые выплаты и возмещения и выкупные суммы.
- •5.3. Распределение прибыли страховщика
- •Тема 6. Налогообложение страховщиков
- •6.1. Система налогообложения страховых организаций в Украине
- •Налогообложение страховщиков налогом на прибыль
- •Декларация по налогу на доходы (прибыль) страховщика и ее содержание.
- •Тема 7. Оценка финансового состояния страховщика
- •7.1. Понятие финансового состояния страховщика и его финансовая надежность
- •7.2. Оценка платежеспособности страховой организации
- •7.3. Показатели оценки финансового состояния страховщика
4. Другие операционные доходы, прочие чрезвычайные доходы.
Для страховщиков, осуществляющих общее страхование они включают:
- суммы комиссионных вознаграждений, полученных за передачу рисков в перестрахование;
- доля страховых выплат, компенсированных перестраховщиками;
- возвращенные суммы из технических резервов, кроме резерва незаработанных премий;
- возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов;
- суммы, полученные в результате переданного страхователем права требования к лицу, ответственному за убытки.
Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни они включают:
- суммы комиссионных вознаграждений, полученных за передачу рисков в перестрахование;
- доля страховых выплат, компенсированных перестраховщиками;
- доля выкупных сумм, компенсированных перестраховщиками;
- суммы, возвращенные из резервов по страхованию жизни, которые включают суммы из резерва надлежащих выплат страховых сумм и суммы инвестиционного дохода от размещения резервов по страхованию жизни.
5. Страховые выплаты и возмещения и выкупные суммы.
Страховые выплаты – денежные суммы, выплаченные страховщиком при наступлении страхового случая, которые включают:
- выплату страхового возмещения по договорам имущественного страхования и страхования ответственности;
- выплату страховой суммы или ее части в личном страховании по договорам страхования жизни и страхованием от несчастных случаев;
- регулярные последовательные выплаты – аннуитеты – по договорам страхования жизни.
В соответствии с Законом «О Страховании» страховое возмещение - денежные суммы, выплаченные страховщиком при наступлении страхового случая по условиям имущественного страхования и страхования ответственности. При личном страховании выплату называют страховой суммой, т. к. при вреде здоровью не идет речь о компенсации материальных убытков, а выплата имеет характер финансовой помощи застрахованному. Обобщающим термином для страховых сумм и возмещений является термин «страховая выплата».
В соответствии с Законом «О Страховании» при досрочном прерывании договора страхования жизни страхователь получает «выкупную сумму», рассчитанную математически на день прекращения договора. Она представляет собой сумму накопленных страховых взносов, уменьшенную на расходы страховщика на ведение дела.
Операционные расходы, прочие и чрезвычайные расходы, к которым относятся:
- отчисления в технические резервы, кроме резерва незаработанных премий; - отчисления в резерв катастроф по обязательному страхованию гражданской ответственности за ядерные убытки;
- отчисления в резервы по страхованию жизни;
- отчисления в централизованные страховые резервные фонды (для страховщиков, осуществляющих обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
- расходы, связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования (аквизационные расходы, включающие оплату услуг по разработке правил страхования, проведения актуарных расходов, вознаграждения посредникам за заключение договоров, оплата услуг зо оценку рисков и т.д.);
- расходы, связанные с заключением и пролонгацией договоров перестрахования;
- расходы, связанные с урегулированием страховых случаев (ликвидационные расходы, включающие оплату судовых расходов, экспертных оценочных работ и других расходов по урегулированию страховых случаев);
- прочие расходы, которые относятся к себестоимости;
- прочие административные расходы ( заработная плата персоналу, плата за аренду, оплата коммунальных услуг, командировочные, амортизация и т.д.);
- прочие расходы на сбыт (в т.ч. расходы на рекламу и маркетинг).
Разница между доходами и расходами страховщика, составляет его прибыль от страховой деятельности и отражается в Отчете о доходах и расходах страховщика в разделе «Финансовый результат от основной деятельности».