Завдання 1

Визначити обсяги вхідних грошових потоків відкритого акціонерного товариства "Фактор" в рамках фінансової та інвестиційної діяльності (окремо), якщо відомі наступні дані.

Підприємство отримало кредит у сумі 60 тис. грн. на придбання поліграфічного обладнання.

З метою збільшення статутного капіталу підприємства розміщено додаткову емісію акцій. Номінальна вартість однієї акції – 80 грн., кількість акцій – 1000 шт., курс емісії – 110 %.

Обсяг виручки від реалізації продукції становив 300 тис. грн., у тому числі ПДВ.

Підприємство отримало дивіденди від володіння корпоративними правами іншого підприємства - 15 тис. грн.

Підприємство продало облігації внутрішньої державної позики - 20 тис. грн.

Решение

Фин. дея-ть	Сумма, грн.	Инвестиц. дея-ть	Сумма, грн.
Кредит	60 000	Дивиденды	15 000
Эмиссия акций (увелич. УК)	80 * 100 = 80 000	Продажа облигаций	20 000
Эмиссионный доход	80 000 * 0,1 = 8 000
ИТОГО	148 000	ИТОГО	35 000

Финансовая деятельность – это деятельность, которая ведет к смене размера и состава собственного и заемного капитала предприятия.

Инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация необоротных активов, а также тех финансовых инвестиций, которые не являются составляющими эквивалентами денежных средств.

Завдання 2

Визначити обсяги грошових потоків відкритого акціонерного товариства "Космос" в рамках операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, якщо відомі наступні дані.

Обсяг виручки від реалізації продукції становив 430 тис. грн., у тому числі ПДВ.

Постачальникам було перераховано 87 тис. грн. за сировину та матеріали.

Підприємство повернуло кредит банку у сумі 20 тис. грн. та проценти за користування ним - 5 тис. грн.

Підприємство отримало проценти від володіння облігаціями інших підприємств - 3 тис. грн.

Були продані основні фонди на суму 10 тис. грн.

ВАТ “Космос” протягом звітного періоду отримані дивіденди від володіння акціями інших підприємств на суму 6 тис. грн.

З метою збільшення статутного капіталу підприємства розміщено додаткову емісію акцій. Номінальна вартість однієї акції – 20 грн., кількість акцій – 2000 шт., курс емісії – 100 %.

Решение

Опер. дея-ть	Сумма, грн.	Инв. дея-ть	Сумма, грн.	Фин. дея-ть	Сумма, грн.
Выручка от реализации продукции; НДС = 430 000 / 6 = 71,67 грн.	+430 000	% за владение облиг. др. пр-ий	+3 000	Вернули кредит в банк	-20 000
Перечислено (за сырье и материалы)	-87 000	ОФ	+10 000	Увел. УК	20 * 2 000 = +40 000
% за кредит	-5 000	Дивиденды полученные	+6 000
ИТОГО	266,33	ИТОГО	19 000	ИТОГО	20 000

В связи с увеличением оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности увеличение сальдо является положительным для предприятия.

Финансовая деятельность – это деятельность, которая ведет к смене размера и состава собственного и заемного капитала предприятия.

Инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация необоротных активов, а также тех финансовых инвестиций, которые не являются составляющими эквивалентами денежных средств.

Операционная деятельность – это основная деятельность предприятия, связанная с производством и реализацией товаров, работ и услуг.

Завдання 3

Прийнято рішення про заснування відкритого акціонерного товариства "Житлобуд". Засновниками була організована відкрита підписка на акції, результати якої характеризуються такими даними:

номінальна вартість акцій - 20 грн.; курс емісії - 100 %;

кількість акцій, які підлягають розміщенню, - 10 000 шт.;

накладні витрати, пов'язані із заснуванням підприємства, - 10 000 грн.;

на момент скликання установчих зборів акціонерного товариства в цілому було сплачено 80 % номінальної вартості акцій.

Розрахувати величину власного капіталу на момент створення підприємства. Заповнити І розділ пасиву балансу.

Решение

Статутний капітал = 20 грн. * 10 000 шт. = 200 000 грн.

Нерозподілений прибуток = 10 000 грн.

Неоплачений капітал = 200 000 * (100% - 80%) = 200 000 * 0,2 = 40 000 грн.