- •Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
- •Введение
- •Тема 1 Баланс коммерческого банка
- •Тема 2 Организация аналитического учёта
- •Тема 3 Учет расчётных операций
- •Задание 2:
- •Тема 4 Учет кассовых операций.
- •Тема 5 Кредитные операции и их учет
- •Тема 6 Учет депозитных операций
- •Тема 7 Межбанковские операции
- •Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
- •Тема 9 Учёт имущества банка
- •Тема 10 Учет результатов деятельности
- •Задание 2:
- •Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
- •11 Список рекомендованной литературы
Тема 3 Учет расчётных операций
Задание 1:
Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб. По счёту совершены следующие операции, руб.:
Выдано по денежному чеку № 317610 наличными на заработную плату – 29 580
По платёжному поручению № 205 перечислен налог на доходы физических лиц – 1 840
Зачислены средства с аккредитива покупателя № 110 – 13 160
Оплачено платёжное поручение № 206 иногороднему поставщику за ТМЦ – 15 800
Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 21 300
Зачислен платёж за поставленные товары по платёжному поручению № 610 – 57 800
В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчётный счёт в связи с переходом на обслуживание в другой банк.
Требуется: Составить бухгалтерские записи, опередить порядок подготовки и передачи документов в банк, процедуру закрытия счёта.
Задание 2:
Исходные данные. К расчётному счёту клиента (ЗАО) предъявлены следующие претензии, руб:
Платёжное поручение иногороднего покупателя – 42 000
Распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды – 130 000
Денежный чек на выплату заработной платы – 250 000
Платёжное поручение за товарно-материальные ценности – 3 000
Платёжное поручение по перечисление в бюджет налогов с работников – 21 500
- Платежное поручение на перечисление социальных отчислений – 95 940
Платёжное поручение на перечисление местных налогов – 4150
Остаток средств на счете на начало дня – 250 000 руб.
Требуется: Указать действующий порядок очерёдности платежей, оформить бухгалтерские записи, определить остаток средств на конец дня.
Задание 3:
Исходные данные. АО «Луч» представило в АКБ следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта, остаток средств на счёте 125 500, руб.
Платёжное поручение на перечисление налогов – 12 800
Денежный чек на получение заработной платы – 135 000
По реестру № 25 с приложенными документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя – 120 000
Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 110 000
Заявлено об открытии аккредитива – 120 000
Требуется: Отразить операции по лицевому счёту, составить бухгалтерские записи с указанием очередности платежей. Определить остаток средств.
Задание 4:
Исходные данные. При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2 800 тыс. руб. за отобранный, но не вывезенный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс. руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз. Платежное поручение по платежам в бюджет – 5 800 тыс. руб.
Требуется:
1. Укажите порядок учета неоплаченных документов.
2. Составьте бухгалтерские записи.
Задание 5:
Исходные данные. АКБ «Пермь» 24.03 получил от АКБ «Заря» средства на балансовый счет «Аккредитивы» на 15 000 тыс. руб. для расчетов с АО «Протон».
АО «Протон» 30.03 отгрузил продукцию ОАО «КАМАЗ» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 тыс. руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.
Требуется: Составьте бухгалтерские записи.
Задание 6:
Исходные данные. АО «Искра» 10.06 представило в АКБ «Альтернатива» следующие документы, подлежащие оплате с расчетного счета, остаток средств на счете – 25 500руб.
Таблица 3. – Содержание хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Владимире средств для выплаты заработной платы и текущих хозяйственных расходов |
5 400 |
2. |
Заявление об открытии аккредитива |
1 840 |
3. |
Денежный чек на выплату заработной платы |
6 800 |
4. |
Платежное поручение на перечисление налогов в бюджет |
1 100 |
5. |
Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Калуге денежных средств |
3 500 |
Требуется:
1. Охарактеризовать операции, осуществляемые с расчетных счетов АО.
2. Отразить операции по лицевому счету, определить остаток счета на 11.06.
Задание 7:
Исходные данные. Во владимирский банк «Луч» 15.06 на текущий счет филиала АО «Искра» поступило 5 400 тыс. руб., 16.06 к текущему счету предъявлены для оплаты следующие документы (Таблица 4):
Требуется:
1. Указать операции, проводимые банком по текущим счетам.
2. Составить бухгалтерские записи.
Таблица 4. – Содержание хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
1. |
Денежный чек на выплату заработной платы |
3 500 |
2. |
Платежное поручение на перечисление налогов, удержанных из заработной платы |
280 |
3. |
Платежное поручение на перечисление в порядке предварительной оплаты: ЗАО «Канцлер» за бумагу; ОАО «Главснаб» за топливо |
1 500 800 |