- •Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
- •Введение
- •Тема 1 Баланс коммерческого банка
- •Тема 2 Организация аналитического учёта
- •Тема 3 Учет расчётных операций
- •Задание 2:
- •Тема 4 Учет кассовых операций.
- •Тема 5 Кредитные операции и их учет
- •Тема 6 Учет депозитных операций
- •Тема 7 Межбанковские операции
- •Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
- •Тема 9 Учёт имущества банка
- •Тема 10 Учет результатов деятельности
- •Задание 2:
- •Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
- •11 Список рекомендованной литературы
Тема 4 Учет кассовых операций.
Задание 1:
Исходные данные. В АКБ «Бизнес» 10.04 в кассу № 1 поступило наличными:
От ОАО «Смена» невыплаченная заработная плата – 5 200руб. и неиспользованные подотчётные средства – 500руб.;
От ИП «Северный» выручка от реализации продукции – 67 000руб.;
От МУП «Быт» выручка от реализации ТНП – 135 000руб.;
От общественной организации «Содействие» плата за открытие текущего счёта – 300руб.;
От сотрудника банка А.К. Белова сумма неизрасходованных хозяйственных средств – 750руб.;
От ООО «Электрон» плата за чековую книжку – 100руб.;
От А.И. Коноваловой возврат ссуды – 10 000руб.
Экономистом учётно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы № 1.
Требуется: Составить бухгалтерские записи, определить сумму поступивших денежных средств в приходную кассу № 1.
Задание 2:
Исходные данные. Коммерческий банк 10.04. выдал наличные деньги:
АО «Прогресс» для выплаты заработной платы – 145 000руб.;
ООО «Орион» на командировочные цели – 50 000руб.;
Экономисту банка Н.К. Федотовой аванс на командировку – 5 000руб.;
А. И. Белогорцевой ссуду на потребительские цели – 200 000руб.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи и определить общую сумму денежных средств, выданных из расходной кассы банка.
2. Изложить порядок отражения приходных и расходных кассовых операций в учёте банка, оформление выдачи аванса кассиру расходной кассы.
Задание 3:
Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счёт магазина «Диета» инкассированную банком выручку в сумме 245 000руб. на основе накладных к сумке с денежной выручкой до её фактического пересчёта. В результате пересчета обнаружена недостача в сумме 12 600руб.
Требуется: Изложить порядок учёта инкассированной банком денежной выручки. Составить бухгалтерские записи.
Задание 4:
Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции: по приёму наличных денег в сумме 3 450 000руб.; по выдаче - в сумме 1 023 000руб. Остаток денег в кассе на начало дня – 923 000руб. Лимит кассы – 950 000руб.
Требуется: Перечислить документы, которыми оформляются операции по приёму и выдаче денежных средств; составить бухгалтерские записи; определить остаток кассы на конец дня; изложить действия банка по соблюдению кассовый дисциплины.
Задание 5:
Исходные данные. Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и ЗАО «Магазин» в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.
Требуется:
1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.
2. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 6:
Исходные данные. Коммерческим банком зачислена счет кафе «Виктория» и ЗАО «Магазин» инкассированная выручка после ее пересчета. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях (см. задание 5).
Требуется:
1. Охарактеризовать порядок учета инкассированной выручки.
2. Изложить порядок оформления документами зачисления инкассированной денежной выручки на счета после ее пересчета.
3. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 7:
Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены следующие кассовые операции, руб.:
1. оплачены денежные чеки:
- ОАО «Богатырь» - 28 560 руб.;
- педагогического института – 43 000 руб.;
- выданы деньги на хозяйственные нужды ЗАО «Типография» - 4 500 руб.;
- на командировочные расходы ООО «Электрон» - 3 300 руб.;
- экономисту банка М.Н. Орлову – 700 руб.;
2. поступила невыплаченная заработная плата от ЗАО «Труд» - 7 000 руб.;
3. по пяти объявлениям на взнос наличными для зачисления на счета коммерческих предприятий – 57 600 руб.;
4. погашена задолженность зав. склада банка за недостачу материальных ценностей – 560 руб.
Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 345 600 руб.
Аванс кассиру расходной кассы – 350 000 руб.
Требуется:
1. Изложить порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке.
2. Изложить порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы.
3. Заполнить кассовые приходной и расходный журналы и справки кассиров приходной и расходной кассы. Произвести сверку кассовых оборотов в конце дня.
4. Составить бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня.
Задание 8:
Исходные данные. В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.
В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:
- выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 7 000 000 руб.;
- передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета – 6 000 000 руб.;
- принята выручка от торговой организации – 3 000 000 руб.;
- принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000 руб.;
- работником банка возвращена сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500 руб.;
- выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000 руб.;
- выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000 руб.;
- выдано с депозитного счета физическому лицу- 12 000 руб.;
- выдано 3 денежные чековые книжки по 100 руб. каждая;
В конце дня остатки денег и документы переданы кассиром зав.кассой.
Требуется:
1. Изложить порядок оформления и отражения выдачи аванса кассиру операционной кассы.
2. Отразить операции в бухгалтерском учете и определить остаток на конец дня.