Тема 5 Кредитные операции и их учет

Задание 1:

Исходные данные. Требуется: Присвоить нумерацию следующим лицевым счетам по:

• кредитам предоставленным Минфину России на 180 дней;

• кредитам предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сроком на 30 дней;

• кредитам предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней;

• кредитам предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней;

• кредиту предпринимателю без образования юридического лица на 190 дней;

• потребительскому кредиту на 4 года;

• просроченному кредиту некоммерческой организации, находящемуся в государственной собственности;

• просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту;

• просроченным процентам за кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам;

• резерву по непогашенному в срок кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности;

• резерву по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 10 дней.

Задание 2:

Исходные данные. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности:

01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб.

01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки ЦБ РФ.

01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб.

01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке.

2. Составить необходимые записи.

Задание 3:

Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:

• Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года – 1 000 000

• Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%

• Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000

• Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?

• Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000

• Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?

• Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде (30 %) – ?

• Погашен краткосрочный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года – 800 000

• Возмещён ранее созданный резерв по этой ссуде – ?

• Списан за счёт ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию – 250 000

• Остальная сумма долга отнесена на убыток банка – 250 000

Требуется: Определить необходимые суммы начисленного резерва; составить бухгалтерские записи.

Задание 4:

Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:

• Выдан кредит ООО «Салют» на 150 дней – 500 000

• Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (20 %) – ?

• Оприходован залог (ценные бумаги) на сумму – 250 000

• Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?

• Погашены проценты за первый месяц (ставка 20 %) – ?

• Пролонгирован кредит ООО «Салют» на срок 150 дней – ?

• Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?

• Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный ООО «Салют» – ?

• Образован новый резерв по данному кредиту (80%) – ?

• Возвращён на доходы банка старый резерв – ?

• Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит – ?

• Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?

Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать размер резерва на покрытие потерь по ссудам.

Задание 5:

Исходные данные. ЗАО «Заря» 05.03 выдана ссуда на три месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб.

Требуется:

1.Охарактеризовать документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.

2. Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на покрытие потерь по ссудам, учету гарантии.

3. Объяснить, чем ограничивается размер кредита.

Задание 6:

Исходные данные. По истечении срока кредитного договора ОАО «Люкс» - клиент АКБ «Пермь» уплачивает банку 120 000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 25 000 руб. – проценты.

Требуется: Сделать необходимые бухгалтерские записи.

Задание 7:

Исходные данные. ЗАО «Восход» погашает кредит 60 000 руб. и проценты за кредит – 8 000 руб., из них просроченные – 3 000 руб. ЗАО обслуживается в другом банке.

Требуется: Оформить бухгалтерские проводки.

Задание 8:

Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб.

Требуется: Рассчитать причитающиеся проценты. Объяснить порядок расчёта процентов. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и оплате процентов.