3.Анализ индикаторов результативности деятельности предприятия
Таблица 11- Показатели деловой активности
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
1.Выручка, млн.руб. |
|
|
|
2.Себестоимость продаж, млн.руб. |
|
|
|
3.*Активы, млн.руб. |
|
|
|
4.*Оборотные активы. млн.руб. |
|
|
|
5.*Запасы, млн.руб. |
|
|
|
6.*Дебиторская задолженность, млн.руб. |
|
|
|
7.*Кредиторская задолженность, млн.руб. |
|
|
|
8.Коэффициент оборачиваемости активов, руб./руб. (стр.1/стр.3) |
|
|
|
9.Период оборота текущих активов, дней (360*стр.4/стр.1) |
|
|
|
10.Период оборота запасов, дней (360*стр.5/стр.2) |
|
|
|
11.Период оборота дебиторской задолженности, дней (360*стр.6/стр.1) |
|
|
|
12.Период оборота кредиторской задолженности, дней (360*стр.7/стр.2) |
|
|
|
* - в расчете используется среднегодовая величина показателя
Анализ финансовых результатов
Таблица 12 - Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Темп динамики, % |
||
млн. руб. |
% к выручке |
млн. руб. |
% к выручке |
||
Выручка Себестоимость продаж Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
Таблица 13 - Расчет влияния факторов на выручку
Показатель |
Условное обозначение |
Значение показателя |
1.Выручка за отчетный год в действующих ценах, млн. руб. 2.Индекс цен на продукцию предприятия 3.Выручка за отчетный год в ценах предыдущего года, млн. руб. (стр.1/стр.2) 4.Выручка за предыдущий год, млн. руб. 5.Изменение выручки, млн. руб. – всего, (стр.1-стр.4) в том числе за счет изменения объема продаж (стр.3-стр.4) роста цен (стр.1-стр.3) |
В1 Иц* Вр В0
В1-В0
Вр-В0 В1-Вр |
|
Иц* - принять самостоятельно в пределах от 1,1 до 1,2
Таблица 14 - Влияние факторов на изменение прибыли от продаж
Фактор |
Расчет |
Размер влияния, млн. руб. |
|
методика |
по фактическим данным |
||
Объем продаж
|
|
|
|
Продажные цены
|
|
|
|
Себестоимость продаж
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Эффективность деятельности
Таблица 15 - Показатели эффективности работы предприятия
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
1.Выручка, млн.руб. |
|
|
|
2.Прибыль от продажи, млн.руб. |
|
|
|
3 Чистая прибыль, млн руб. |
|
|
|
4.*Активы, млн.руб. |
|
|
|
5.*Собственный капитал, млн.руб. |
|
|
|
6.Рентабельность продаж, % (стр.2/стр.1•100) |
|
|
|
7 Чистая рентабельность продаж, % (стр.3/стр.1•100) |
|
|
|
8.Рентабельность активов, % (стр.3/стр.4•100) |
|
|
|
9.Рентабельность собственного капитала, % (стр.3/ стр.5•100) |
|
|
|
*- в расчете используется среднегодовая величина показателя
Таблица 16 - Факторный анализ рентабельности активов
Показатель |
Влияющие факторы |
Рентабельность активов, % |
Изменение рентабельности активов, пунктов |
|
Чистая рентабельность продаж, % |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|||
Предыдущий год Отчетный год |
|
|
|
|
|
Подстановка |
|
|
|
Чистая рентабельность продаж |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
Таблица 17 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала
Показатель |
Влияющие факторы |
Рентабельность собственного капитала, % |
Изменение рентабельности собственного капитала, пунктов |
|||
Чистая рентабельность продаж, % |
Коэффициент оборачиваемости активов |
Коэффициент рычага |
||||
Предыдущий год Отчетный год |
|
|
|
|
|
|
|
Подстановка |
|
|
|||
Чистая рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент рычага |
|
|
|
|
|
|