- •«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и Дизайна»
- •(Пояснительная записка)
- •Санкт-Петербург
- •1 Теоретические основы управления оборотными активами
- •1.1 Экономическая сущность и назначение оборотных активов
- •1.2 Классификация оборотных активов
- •1.3 Состав и структура оборотных активов предприятия
- •1.4 Политика в области управления оборотными активами и основные этапы ее реализации
- •2) Выбор политики формирования оборотных активов предприятия.
- •1.5 Управление основными элементами оборотных активов
- •1.5.1 Управление запасами
- •1.5.2 Управление денежными средствами
- •1.5.3 Управление текущей дебиторской задолженностью
- •1.6 Оценка эффективности использования оборотных активов предприятия
- •1.7 Пути повышения эффективности использования оборотных активов
- •2 Характеристика, анализ и диагностика деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.1 Характеристика ооо «Институт технических сукон»
- •2.1.1 Краткая история организации
- •2.1.2 Характеристика продукции и технологический процесс
- •2.1.3 Структура управления ооо «Институт технических сукон»
- •2.2 Анализ финансового состояния ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.1 Построение аналитического баланса ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.2 Анализ недвижимого имущества.
- •2.2.3 Анализ источников финансирования ооо «Институт технических сукон»
- •2.2.3.1 Анализ собственного капитала
- •2.2.3.2 Анализ заемного капитала
- •2.2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •2.2.5. Анализ финансовой устойчивости
- •2.3 Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.1 Анализ финансовых результатов
- •2.3.2 Анализ рентабельности предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •2.3.3 Анализ деловой активности
- •3 Совершенствование управления оборотными активами предприятия ооо «Институт технических сукон»
- •3.1 Анализ оборотных активов ооо «Институт технических сукон»
- •3.1.1 Анализ состояния запасов
- •3.1.2 Анализ дебиторской задолженности
- •3.1.3 Анализ движения денежных средств
- •3.1.4 Оценка эффективности использования оборотных средств
- •3.2 Определение потребности предприятия в оборотных средствах на 2011 г.
- •3.3 Совершенствование управления запасами
- •3.4 Совершенствование управления денежными средствами
- •3.5 Совершенствование управления дебиторской задолженностью
- •3.6 Управление финансированием оборотных активов
- •3.7 Расчет экономии оборотных средств в 2011 г.
3 Совершенствование управления оборотными активами предприятия ооо «Институт технических сукон»
3.1 Анализ оборотных активов ооо «Институт технических сукон»
Основными задачами анализа оборотных активов являются [31]:
‒ изучение изменения состава и структуры оборотных активов;
‒ определение основных источников формирования оборотного капитала;
‒ определение эффективности использования оборотных активов.
В ниже следующих аналитических таблицах производится сравнение показателей 2010 года с показателями 2009 и 2008 гг.
Анализ состава и структуры оборотных активов (таблица 3.1) показал, что стоимость оборотных активов, составляющая в 2008 г. 53051 тыс. р., увеличилась на 62497 тыс. р. в 2009 г. и на 22436 тыс.р. в 2010 г. На это изменение главным образом повлияло увеличение краткосрочных финансовых вложений на 69514 тыс.р. в 2009 г. и на 28297 тыс.р. в 2010 г. Их доля в оборотных активах выросла за два года с 0,86% до 71,21%. Это может быть связано с предоставлением краткосрочных займов, а также размещение денежных средств на депозитных счетах банков.
Наибольший удельный вес в оборотных активах на конец 2008 г. приходится на следующие статьи: запасы (63,27%) и краткосрочная дебиторская задолженность (34,46%). За два года структура оборотных активов кардинально меняется: 71,21% приходится на краткосрочные финансовые вложения, 16,25% на запасы и 12,24% на краткосрочную дебиторскую задолженность. Отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности является положительным фактом для предприятия. Сумма запасов уменьшилась на 11149 тыс. р., что может свидетельствовать о снижении производственного потенциала предприятия.
Графически структура оборотных активов представлена на рисунках 3.1, 3.2 и 3.3.
Таблица 3.1 ‒ Состав и структура оборотных активов предприятия
Виды активов (статьи) |
Значения |
Изменение за 2009 г. (+/-) |
Изменение за 2010 г.(+/-) |
|||||||
На конец 2008 г |
На конец 2009 г |
На конец 2010 г |
||||||||
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. |
% |
|
Оборотные активы, всего |
53051,00 |
100,00 |
115548,00 |
100,00 |
137984,00 |
100,00 |
62497,00 |
117,81 |
22436,00 |
19,42 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
33568,00 |
63,27 |
25948,00 |
22,46 |
22419,00 |
16,25 |
-7620,00 |
-22,70 |
-3529,00 |
-13,60 |
НДС |
150,00 |
0,28 |
60,00 |
0,05 |
- |
- |
-90,00 |
-60,00 |
-60,00 |
- |
Дебиторская задолженность (со сроком выплаты более 12 месяцев), |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность (со сроком выплаты менее 12 месяцев) |
18283,00 |
34,46 |
15107,00 |
13,07 |
16892,00 |
12,24 |
-3176,00 |
-17,37 |
1785,00 |
11,82 |
Краткосрочные финансовые вложения |
454,00 |
0,86 |
69968,00 |
60,55 |
98265,00 |
71,21 |
69514,00 |
15311,45 |
28297,00 |
40,44 |
Денежные средства |
596,00 |
1,13 |
4465,00 |
3,87 |
408,00 |
0,30 |
3869,00 |
649,16 |
-4057,00 |
-90,86 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Рисунок 3.1 – Структура оборотных активов на конец 2008 г.
Рисунок 3.2 – Структура оборотных активов на конец 2009 г.
Рисунок 3.3 – Структура оборотных активов на конец 2010 г.