2.3 Документирование кассовых операций

Кассовые операции самые многочисленные и самые распространенные на предприятии. Их учёт сопровождается оформлением ряда документов основными из которых являются:

1. Приходный кассовый ордер

2. Расходный кассовый ордер

3. Авансовый отчёт

4. Кассовая книга

5. Платёжная ведомость

Главная особенность заполнения кассовых документов в том, что помарки в них не допускаются. Исправления осуществляются корректурным способом.

После поступления в бухгалтерию документов, которые являются основанием для совершения кассовых операций, бухгалтерией совершаются следующие действия:

- проверяется правильность оформления документов

• оформляются приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы

• бухгалтерия получает необходимые подписи уполномоченных лиц.

• документы регистрируются в журнале приходных и расходных кассовых документов.

• приходные и расходные кассовые ордера передаются в кассу.

Документы заполняются в одном экземпляре чётко и ясно. Приём и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Кассир при получении кассовых ордеров обязан:

• проверить наличие на документах подписи главного бухгалтера, и других уполномоченных лиц.

• проверить правильность оформления документа

• проверить наличие перечисленных в документах приложений

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

2.4 Синтетический и аналитический учёт кассовых операций.

Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счёт 50 «Касса». К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации»

50.2 «Операционная касса»

50.3 «Денежные документы»

Когда организация производит кассовые операции в иностранной валюте, то к счёту 50 должен быть открыты субсчета для учёта движения каждой наличной иностранной валюты. По дебету счёта 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счёта 50 отражается выплата денежных средств из кассы организации. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца.

Счёт 50 «Касса»

Сальдо начальное

51

Дебет

Денеж средства сданы из

Кассы на расчётный счёт

51

Кредит

60

Дебет

Поступление наличных Погашена задолженность

С расчётного счёта Перед поставщиками

62

Кредит

70

Дебет

Поступление ден средств Погашена задолженность

От покупателей Перед персоналом

№

Кредит

№

Дебет

Источник увеличения Источник уменьшения ден

Ден средств в кассе Ден средств в кассе

Сальдо конечное