- •2.2 Финансово – экономическая характеристика
- •1.Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
- •2. Расчёт влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:
- •3.Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы». Для расчета используется формула аналогичная предыдущей:
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».
- •Коэффициент рентабельности активов рассчитаем по формуле (1):
2.2 Финансово – экономическая характеристика
Проверка согласованности экономических показателей показала, что годовой отчет составляется верно, проверен и может использоваться для проведения анализа финансовой деятельности предприятия.
Таблица 1 – Основные финансово – экономические показатели
деятельности предприятия ООО ТД «Фанагория»
Показатели |
2008г. |
2009 г. |
2010 г. |
Абсолютное отклонение 2010 г. от 2008г.(+, -) |
Темп роста 2010 г. к 2008 г.% |
1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
157289 |
165666 |
139501 |
-17788 |
-11,31 |
2 Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб. |
120287 |
133907 |
122000 |
1713 |
1,42 |
3 Валовая прибыль, тыс. руб. |
37002 |
31759 |
17501 |
-19501 |
-52,70 |
4 Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
70331 |
56626 |
29238 |
-41093 |
-58,43 |
5 Прибыль от продаж, тыс. руб. |
3673 |
6892 |
5764 |
2091 |
56,93 |
6 Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. |
-136 |
-225 |
-1101 |
-965 |
709,56 |
7 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
3537 |
6667 |
4663 |
1126 |
31,83 |
8 Налог на прибыль и иные обязательные платежи, тыс. руб. |
1701 |
1713 |
1589 |
-112 |
-6,58 |
9 Чистая прибыль, тыс. руб. |
1836 |
4954 |
3074 |
1238 |
67,43 |
10 Стоимость имущества, тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
|
- внеоборотного |
3814 |
3601 |
15026 |
11212 |
293,97 |
- оборотного |
6155 |
27916 |
23101 |
6946 |
43,00 |
11 Стоимость источников имущества, тыс. руб., в том числе: |
|
|
|
|
|
- собственных |
4201 |
9155 |
12703 |
8502 |
202,38 |
- заемных |
11183 |
14325 |
25424 |
14241 |
127,35 |
12 Численность персонала, чел. |
44 |
46 |
48 |
4 |
9,09 |
13 Производительность труда, р. |
3575 |
3601 |
2906 |
-669 |
-18,71 |
14 Затраты на 1р. выручки, р. |
1,31 |
1,24 |
1,14 |
-0,16 |
-12,55 |
15 Рентабельность продаж, % |
1,17 |
2,99 |
2,20 |
1,03 |
88,78 |
16 Рентабельность активов, % |
9,19 |
15,72 |
8,06 |
-1,13 |
-12,31 |
Выручка от реализации за анализируемый период ~AEMacro(If(I,1,first,=,I,1,last){не изменилась и на конец рассматриваемого периода составила }) ~AEMacro(IfCell(I,1,first,=,I,1,last,I,1,last){0,00}) ~AEMacro(If(I,1,first,>,I,1,last){уменьшилась с }) ~AEMacro(If(I,1,first,<,I,1,last){снизилась снизилась с 157289 }) ~AEMacro(IfCell(I,1,first,<>,I,1,last,I,1,first){139501 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ и до 139501}) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){}) ~AEMacro(IfCurrency(I,1,first,<>,I,1,last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или на 11,3}) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first,I,1,last,m%){ н}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){%. Однако }) себестоимость снизилась только по сравнению с 2009 г., а по сравнению с 2008г. ее рост составил 1,42 % или 1713 тыс. руб., что говорит о повышении себестоимости продукции. }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first,I,2,last,%){}) ~AEMacro(If("I2/I1",first,>,"I2/I1",last){~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,<>,"(I2-<I2)*100/I2",last){Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о не}) ~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,>,"(I2-<I2)*100/I2",last){неэффективности основной деятельности.}) ~AEMacro(If("(I1-<I1)*100/I1",last,<,"(I2-<I2)*100/I2",last){снижении эффективности операционной деятельности.})
Финансовая деятельность ~AEMacro(If(I,7,first,=,I,7,last){не изменилась и составила }) ~AEMacro(If(I,7,first,<,I,7,last){ в анализируемом периоде была убыточна. ~AEMacro(If(I,7,last,>,0){Это свидетельствует о нерентабельности операционной деятельности предприятия.}) ~AEMacro(If(I,7,last,<,0){Основная деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной, и сумма убытков операционной деятельности составила }) ~AEMacro(IfCell(I,7,last,<,0,I,7,last){-138 075,00}) ~AEMacro(IfCurrency(I,7,last,<,0){ тыс. руб.})
Внереализационная деятельность как в 2008 г. так и в 2010 г. так же убыточна. Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует об увеличении убыточности}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,>,"I10-I11",last){уменьшении ее прибыльности.}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,<,"I10-I11",last){увеличении убытосности . }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,=,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует о сохранении уровня ее прибыльности.})~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к росту и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к снижению и составила }) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,=,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){Величина доходов от внереализационных операций не изменилась и составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last,I,10,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<>,"@IF(I10,I10,ERROR,I10)",last){ руб.})При этом внереализационная деятельность на конец 2009 г. была рентабельна, прибыль составила 1 тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last){, и превысили доходы на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){1 926,00}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I10,I10,ERROR,I10)",first,<,"@IF(I11,I11,ERROR,I11)",last,I,10,last,I,11,last,m){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("I10-I11",first,<>,"I10-I11",last){
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 3074~AEMacro(Cell(I,14,last){ 3 тыс. руб.}), которая так же по отношению к 2008 г. выросла на 67,43 %, а по сравнению с 2009 г. снизилась на 38 %~AEMacro(If(I,14,first,=,I,14,last){не изменилась}) ~AEMacro(If(I,14,first,<,I,14,last){по отношению к, что говорит о наличии у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.
На величину чистой прибыли влияние оказали такие факторы, как снижение налога на прибыль и увеличение сальдо прочих расходов.}) ~AEMacro(If(I,14,first,>,I,14,last){имела тенденцию к снижению, что говорит о риске у предприятия лишиться источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.})
~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,<>,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж,}) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,<,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){увеличилась на 1,04}) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,>,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,=,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last){Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж, не изменилась в анализируемом периоде.}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,14,first,<>,F,14,last,F,14,first,F,14,last,m%){1,04 }) ~AEMacro(If(F,14,last,<>,F,14,first){% по сравнению с 2008 г., но снизилась по сравнению с 2009 г. на 0,79 % и на конец 2010 г. составила 2,2 }) ~AEMacro(IfCell(F,14,first,<>,F,14,last,F,14,last){}) ~AEMacro(If(F,14,first,>,F,14,last){%, что является отрицательной динамикой.}) ~AEMacro(If(F,14,first,<,F,14,last){%, что является положительным моментом.})
Показатели деятельности ТД «Фанагория» свидетельствуют о том, что средняя численность работников за 2008-2010 гг. выросла на 9,09 %.
Важной характеристикой финансового состояния предприятия в условиях рынка является его ликвидность и платежеспособность.
Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){уменьшился в анализируемом периоде с 0,10}) ~AEMacro(If(F,2,first,=,F,2,last){не изменился в анализируемом периоде и составил }) ~AEMacro(IfCell(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,#,##0.0000){ и до }) ~AEMacro(Cell(F,2,last,#,##0.0000){0,01}) (при рекомендуемом значении 0,30) ~AEMacro(If(F,2,first,<>,F,2,last){или на 0,09.}) ~AEMacro(IfCellDelta(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,F,2,last,m%){0, Таким образом, за анализируемый период предприятие ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){повышает способность}) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){теряет способность}) к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку платежеспособности. Этот показатель является очень укрупненным, поскольку не учитывает степень ликвидности отдельных элементов оборотного капитала.
Рассчитаем факторы повлиявшие на увеличение чистой прибыли