3.2.1 Розрахунок витрат на обслуговування та управління дільницею

Розрахунок витрат на обслуговування та управління виробництвом потрібно почати із розрахунку визначення витрат на утримання та експлуатацію обладнання(ВЕУО) та загальновиробничих витрат. Заповнюючи таблицю 3.6

Витрати на допоміжні матеріали:

Н_доп = Р_п * , (3.23)

Р_п – норма витрат на допоміжні матеріали в рік на один стенд(500 грн);

- кількість прийнятих робочих місць (кількість стендів).

Розрахунок енергопотреб цеху ведеться по формулі

Wвир. = , (3.24)

Фе – ефективний фонд часу год.

Кз - Коефіцієнт завантаження споживачів електроенергії (Кз =0,8)

Кд – коефіцієнт одночасної роботи споживачів (Ко= 0,65)

Кс - коефіцієнт обліку витрат у мережі (Кс = 0,93)

Кв – коефіцієнт обліку втрат у двигуні (Кв =0,87)

Р _сум – сумарна потужність електродвигунів всіх верстатів кВт .

Wвир. =

Визначаємо вартість витрат рушійної електроенергії за формулою

С_{елек. руш} = Wвир. * Цел , (3.25)

Ц ел – ціна 1кВт електроенергії ( коп/кВт)

С_{елек. руш} =

Витрати електроенергії на освітлення визначаються по формулі

W_осв = , (3.26)

де h – норма освітлення 1м² площі (h =30Вт/м²)

Т_осв – тривалість роботи освітлення(Тосв =год/рік)

К_осв – коефіцієнт витрат електроенергії (Косв = 0,82)

W_осв =

Визначаємо вартість витрат освітлювальної електроенергії за формулою:

С_осв.ел = W_осв. * Ц_ел , (3.27)

де Ц_ел – ціна освітлюваної електроенергії грн..

С_осв.ел = ,

Витрати пари на опалення цеху розраховуються за нормативом у вартісній формі на опалення 1000 м³ будівель із розрахунку:

Розраховуємо норми витрат на опалення :

Q_пар = , (3.28)

де q – витрати тепла на 1м³ будівлі (20ккал/год);

Н – кількість годин в опалювальному сезоні (Н=180*20год);

J – теплота випарювання (j = 540ккал/кг);

V –об’єм будівлі розраховується (S * h).

Q_пар =

Розраховуємо вартість витрат на опалення

С_опал. = Q_пар * Ц_пар , (3.29)

де Ц_пар. – ціна пари грн/тону

С_опал. =

Норма витирати на воду для господарських потреб розраховуються за формулою.

Qвод= , (3.30)

де д_вод - годинна витрата води на одиницю устаткування (д_вод- 0,6л/год);

Кз – коефіцієнт завантаження устаткування (Кз=0,8);

Sох – кількість одиниць устаткування яке потребує охолодження(Sох=шт)

Qвод=

Норма витрат води на побутові потреби розраховуються за формулою

Q_{вод.потр.}= N * P , (3.31)

де Р – кількість робітників на дільниці;

N - витрати води на одного робочого на рік (N=24м³).

Q_{вод.потр.}=

Загальні вартісні витрати води на дільниці визначаються за формулою

Св.2 = Ст. *Qв, (3.32)

де Ст. – вартість тонни води, грн.;

Qв – витрати води м³.

Св.2 =

Вартість будівель

В_буд =S * Ц_М³ , (3.33)

де В _буд – вартість будівель;

S – площа будівель, м² ;

Цм³ – ціна одного м³ виробничих приміщень та споруд, приймається,Цм³ = грн/м³.

В_буд =

«Поточний ремонт будівель та споруд». Витрати відносять­ся на еле мент «Послуги інших цехів» і визначаються у розмірі 3 % від вартості будівель та споруд.

П_інш.=Вбуд *3%, (3.34)

де Вбуд- вартість будівель грн..

П_інш.=

Норма амортизаційних відрахувань – 24 % від вартості устаткуван­ня та 8 % від вартості будівель

А_буд = В_буд * Н_а /100 , (3.35)

А_{устатк.} = В_устат * Н_а /100 , (3.36)

де В _буд – вартість будівель грн;

Н_а – норма амортизації будівель та споруд, устаткування Н_а— 8% відповідно Н_а - 24%;

В_устат - вартість устаткування, грн.

А_буд =

А_{устатк.} =

Виробничий та господарській інвентар – 3% від вартості основного технологічного устаткування та обладнання

Ввир.інв. =В_{устаткування}* 3% , (3.37)

Ввир.інв. =

Раціоналізація та винахідництво -150 грн на одного робітника в рік (грн x Основні та допоміжні робітники, керівники, спеціалісти та некваліфіковані робітники)

РВ =150 *Ч_{персоналу}, (3.38)

РВ =

Охорона праці - витрати на запровадження організаційно-техніч­них заходів по охороні праці (елемент "послуги інших цехів") - із роз­рахунку 50 грн на одного працівника спецхарчування - 55 грн на 1 -го робітника.

Калькуляційний процент комплексних витрат:

К = , (3.39)

К =

К_упр = , (3.40)

К_упр =

Таблиця 3.6 – Розрахунок комплексних витрат на дільниці

Найменування елементів витрат	Прямі витрати	Комплексні витрати		Разом витрати
		На обслуговування виробництва	На управління виробництвом
1	2	3	4	5
1 Допоміжні матеріали	****	7000	****	7000
2 Витрати електроенергії	****	59539	46440	105979
3 Витрати на опалення	****	146475	****	146475
4 Витрати на воду	****	10599	****	10599
5 Поточний ремонт будівель та споруд	****	****	85438,5	85438,5
6 Амортизація основних фондів	****	338619	227836	566465
7 Виробничий та господарській інвентар	****	42327,4	****	42327,4

1	2	3	4	5
8 Раціоналізація та винахідництво	****	****	6000	6000
9 Охорона праці та спецхарчування	****	4200	****	4200
10 Фонд основної заробітної плати	689333	146126	110400	945859
11 Доплати і надбавки до нормованої заробітної плати	137867	29225,2	44160	211252
12 Відрахування на соціальні заходи	305650	64792	57109	376152
13 Послуги допоміжних цехів:	****	****	****	****
13.1 у відсотках	****	10	5	****
13.2 Загальна сума	****	68933	34467	103400
14 Інші витрати(3% від з/п за тарифом)	****	15908	****	15908

Продовження таблиці 3.6

1	2	3	4	5
Разом	1132850	933743	611930	2627288
Калькуляційний процент комплексних витрат	****	135	89	****

Продовження таблиці 3.6

3.2.2 Розрахунок калькуляційної собівартості та планової ціни виробника по видах робіт - ТО1,ТО2, СО,ПР

В цьому розділі потрібно розрахувати собівартість виконаних робіт, визначити планову ціну, прибуток одиниці робіт, послуг, продукції та на програму . Для цього краще використати методику розрахунку калькуляційної собівартості та визначення ринкової ціни подану в таблиці 3.7. Розрахунок виконуємо у табличній формі заповнюючи таблицю3.9;3.10;3.11;3.12;3.13;3.14;3.15;3.16;3.17.

Таблиця 3.7– Методика розрахунку калькуляційної собівартості та ринкової ціни виробника по видах робіт - ТО1, ТО2, СО ПР

Статті калькуляції	Одиниці виміру	Розрахункова формула
1	2	3
1 Основна заробітна плата виробничих робітників (Фосн)	грн.	Фосн = Фтар +П Фтар – фонд тарифної ЗП П – Премія П = Фтар • %премій/100%

1	2	3
2 Додаткова заробітна плата (Фдод)	грн.	Фдод = Фосн *
3 Відрахування на соціальні потреби та в бюджет (Фвід)	грн.	Фвід = (Фосн+Фд)*
4 Витрати на сировину і матеріали (Вм)	грн.	Вм = Фосн * де α с/м % - % - відсоток сировини та матеріалів
5 Витрати на запасні частини (Вз/ч)	грн.	Вз/ч = Фосн * де α з/ч % -% - відсоток запасних частин
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання(ВЕУО)	грн.	, де - відсоток на утримання та експлуатацію обладнання
7 Загально-виробничі витрати (Взвв)	грн.	, де -% - відсоток ЗВВ
8 Всього виробнича собівартість (Свир)	грн.
9 Адміністративні витрати ( Вадм)	грн.	Вадм = Свир * де αадм% = 10 - 40% - відсоток адміністативних витрат

Продовження таблиці 3.7

1	2	3
10 Витрати на збут (Взб)	грн.	Взб = Свир * де αзб % = 1 - 5% - відсоток збутових витрат
11 Повна собівартівсть (Спов)	грн.	Спов = Свир.+Вадм +Взб
12Прибуток (П)	грн.	П= Спов* Де Р % - відсоток рентабельності
13 Ціна виробника без ПДВ (Цв)	грн.	Цв= Спов +П, де Спов – повна собівартість П- прибуток
14Податок на додану вартість (ПДВ)	грн.	ПДВ = Цв * Де ПДВ =20
15 Ціна виробника з ПДВ (ЦвзПДВ)	грн.	ЦвзПДВ = Цв + ПДВ

Продовження таблиці 3.7

Дані для розрахунку витрат на матеріали та запасні частини подано в таблиці3.8

Таблиця 3.8 - Коефіцієнти витрат на матеріали та запасні частини

Матеріали		Запасні частини
ТО1	0,31	ТО1	0,37
ТО2	0,37	ТО2	0,41
СО	0,4	СО	0,50
ПР	0,67	ПР	0,75

Таблиця 3.9 – Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ТО1 УРАЛ 5557

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість 1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсо-ток витрат, %
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	38337,5	50,2	12,8	21,9
2 Додаткова ЗП	7969	10,4	2,6	4,5
3 Відрахування в бюджет	17110,2	22,4	5,7	9,7
4 Витрати на матеріали, сировину	11884,6	15,5	3,9	6,7
5 Витрати на запасні частини	14184,9	18,5	4,7	8,06
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	51755,6	67,7	17,3	29,5
7 Загальновиробничі витрати	34120,4	44,6	11,4	19,4
8 Виробнича собівартість	175362,2	229,5	58,7	100
9 Адміністративні витрати	43840,5	57,4	14,7	-
10 Витрати на збут	17536,2	22,9	5,9	-
11Повна собівартість	236738,9	309,8	79,2	-

1	2	3	4	5
12 Прибуток	71021,7	92,9	23,8	-
13 Ціна виробника без ПДВ	307760,6	402,8	103,03	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	61552,1	80,5	20,6	-
15 Ціна виробника з ПДВ	369312,7	483,4	123,6	-

Продовження таблиці 3.9

Таблиця 3.10 – Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ТО1 Маз 64229

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсот-ок витрат ,%
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	65440,4	41,07	12,8	21,9
2 Додаткова ЗП	13088,08	8,2	2,5	4,4
3 Відрахування в бюджет	29016,3	18,2	5,7	9,7
4 Витрати на матеріали, сировину	20286,5	12,7	3,9	6,7
5 Витрати на запасні частини	24212,9	15,2	4,7	8,1

Продовження таблиці 3.10

1	2	3	4	5
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	88344,5	55,4	17,3	9,2
7 Загальновиробничі витрати	58241,9	36,5	11,4	6,08
8 Виробнича собівартість	298630,6	187,4	58,6	100
9 Адміністративні витрати	74657,6	46,8	14,6	-
10 Витрати на збут	29863,06	18,7	5,8	-
11Повна собівартість	403151,2	253,07	79,1	-
12 Прибуток	120945,3	75,9	23,7	-
13 Ціна виробника без ПДВ	524096,5	328,9	102,8	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	104819,3	65,8	20,5	-
15 Ціна виробника з ПДВ	628915,8	394,8	123,4	-

Таблиця 3.11 –Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ТО2 УРАЛ 5557

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість 1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсо-ток витрат, %
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	51798,7	212,3	13,4	21,4
2 Додаткова ЗП	10359,7	42,4	2,7	4,3
3 Відрахування в бюджет	22967,5	94,1	5,9	9,5
4 Витрати на матеріали, сировину	19165,5	78,5	4,9	7,9
5 Витрати на запасні частини	21237,4	87,03	5,5	8,8
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	69928,2	286,6	18,05	28,9
7 Загальновиробничі витрати	46100,8	188,9	11,9	19,1
8 Виробнича собівартість	241557,8	989,9	62,4	100
9 Адміністративні витрати	60389,4	247,5	15,6	-
10 Витрати на збут	24155,8	98,9	6,2	-
11Повна собівартість	326102,9	1336,5	84,2	-

Продовження талиці 3.11

1	2	3	4	5
12 Прибуток	97830,9	400,9	25,2	-
13 Ціна виробника без ПДВ	423933,8	1737,4	109,5	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	84786,7	347,5	21,9	-
15 Ціна виробника з ПДВ	508720,5	2084,9	131,4	-

Таблиця 3.12 – Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ТО2 Маз 64229

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсот-ок витрат ,%
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	87496,5	166,6	13,3	21,4
2 Додаткова ЗП	17499,3	33,3	5,9	9,5
3 Відрахування в бюджет	38795,9	73,9	5,9	7,9
4 Витрати на матеріали, сировину	32373,7	61,4	4,9	7,9
5 Витрати на запасні частини	35873,5	68,3	5,4	8,8

Продовження талиці 3.12

1	2	3	4	5
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	118120,3	224,9	18	28,9
7 Загальновиробничі витрати	77871,9	148,3	11,8	19,08
8 Виробнича собівартість	408031,1	777,2	62,2	100
9 Адміністративні витрати	102007,8	194,3	15,5	-
10 Витрати на збут	40803,1	77,7	6,2	-
11Повна собівартість	550842	1049,2	83,9	-
12 Прибуток	165252,6	314,7	25,2	-
13 Ціна виробника без ПДВ	716094,6	1363,9	109,1	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	143218,9	272,8	21,8	-
15 Ціна виробника з ПДВ	859313,5	1636,8	130,9	-

Таблиця 3.13 –Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –СО УРАЛ 5557

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість 1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсо-ток витрат, %
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	1347	40,8	12,8	29,1
2 Додаткова ЗП	269,4	8,2	2,5	5,8
3 Відрахування в бюджет	597,2	18	5,7	12,8
4 Витрати на матеріали, сировину	538,8	16,3	5,1	11,6
5 Витрати на запасні частини	673,5	20,4	6,4	14,5
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	1818,4	55,1	17,3	39,3
7 Загальновиробничі витрати	1198,8	36,3	11,4	25,9
8 Виробнича собівартість	4624,7	140,1	44	100
9 Адміністративні витрати	1156,2	35	11	-
10 Витрати на збут	462,5	14	4,4	-
11Повна собівартість	6243,4	189,2	59,4	-

Продовження талиці 3.13

1	2	3	4	5
12 Прибуток	1873,02	56,7	17,8	-
13 Ціна виробника без ПДВ	8116,4	245,9	77,3	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	1623,3	49,2	15,5	-
15 Ціна виробника з ПДВ	9739,7	295	92,7	-

Таблиця 3.14 –Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –СО Маз 64229

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсот-ок витрат ,%
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	114,7	31,8	12,8	20,9
2 Додаткова ЗП	222,9	6,3	2,5	4,1
3 Відрахування в бюджет	494,2	14,1	5,7	9,2
4 Витрати на матеріали, сировину	445,8	12,7	5,1	8,3
5 Витрати на запасні частини	557,3	15,9	6,4	10,4

Продовження талиці 3.14

1	2	3	4	5
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	1504,8	42,9	17,3	28,2
7 Загальновиробничі витрати	992,1	28,3	11,4	18,6
8 Виробнича собівартість	5331,8	152,3	61,3	100
9 Адміністративні витрати	1332,9	38,1	15,3	-
10 Витрати на збут	553,2	15,2	6,1	-
11Повна собівартість	7197,9	205,6	82,7	-
12 Прибуток	2159,4	61,7	24,8	-
13 Ціна виробника без ПДВ	9357,3	267,3	107,5	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	1871,4	53,4	21,5	-
15 Ціна виробника з ПДВ	11228,7	320,8	129,06	-

Таблиця 3.15 –Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ПР УРАЛ 5557

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість 1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсо-ток витрат, %
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	148138,9	60,7	12,8	18,8
2 Додаткова ЗП	29627,8	12,15	2,5	3,7
3 Відрахування в бюджет	65684,8	26,9	5,6	8,3
4 Витрати на матеріали, сировину	99253,1	40,7	8,5	12,6
5 Витрати на запасні частини	111104,2	45,6	9,6	14,1
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	199987,5	82	17,2	25,4
7 Загальновиробничі витрати	131843,6	54,1	11,3	16,8
8 Виробнича собівартість	785639,9	322,3	67,7	100
9 Адміністративні витрати	196409,9	80,6	16,9	-
10 Витрати на збут	78563,9	32,2	6,7	-
11Повна собівартість	274973,8	112,8	23,7	-

Продовження талиці 3.15

1	2	3	4	5
12 Прибуток	82492,1	33,8	7,1	-
13 Ціна виробника без ПДВ	357465,9	146,6	30,8	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	71493,2	29,3	6,2	-
15 Ціна виробника з ПДВ	428959,1	175,9	36,9	-

Таблиця 3.16 –Калькуляційна собівартість та ринкова ціна виробника –ПР Маз 64229

Найменування статей витрат	Сума на програму , грн	Собівартість1 дії, грн	Витрати на 1 н-г	Відсот-ок витрат ,%
1	2	3	4	5
1 Основна заробітна плата	295659	49,4	12,7	18,7
2 Додаткова ЗП	59131,8	9,8	2,5	3,7
3 Відрахування в бюджет	131095,2	21,9	5,6	8,4
4 Витрати на матеріали, сировину	198091,5	33,1	8,5	12,6
5 Витрати на запасні частини	221744,2	37	9,5	14,1

Продовження талиці 3.16

1	2	3	4	5
6 Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	399139,6	66,7	17,2	25,5
7 Загальновиробничі витрати	263136,5	43,9	11,3	16,8
8 Виробнича собівартість	1567997,8	261,9	67,5	100
9 Адміністративні витрати	391999,4	65,5	16,9	-
10 Витрати на збут	156799,8	26,2	6,7	-
11Повна собівартість	2116797	353,7	91,1	-
12 Прибуток	635039,1	106,1	27,3	-
13 Ціна виробника без ПДВ	2751836,1	459,8	118,4	-
14 Податок на додану вартість ПДВ	550367,2	91,5	23,7	-
15 Ціна виробника з ПДВ	3302203,3	551,7	142,1	-