2.2 Праця і заробітна плата
Вихідними даними при плануванні персоналу є виробнича програма, норми витрат праці, баланс робочого часу.
Розрахуємо трудомісткість виробничої програми по кожному виробу:
Ті = Вир.П · Нт (3)
де Нт – норма трудомісткості, нормо-год./шт.,
Ті – трудомісткість виробничої програми, нормо-год,
Вир.П-виробнича програма, шт
Для виробу А трудомісткість виробничої програми складе:
ТА =
Аналогічно розраховуємо трудомісткість для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.
Розрахуємо нормовану заробітну плату на виробничу програму в цілому:
ЗПн = Сгс · Т (4)
де ЗПн - нормовану заробітну плату на виробничу програму по і-тому виробу, грн.
Сгс – середня годинна тарифна ставка, грн./год.
Для виробу А нормована заробітна плата складе:
НЗПА =
Аналогічно розраховуємо нормовану заробітну плату на виробничу програму для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.
Нормована заробітна плата на один виріб розраховують за формулою:
ЗПі = ЗПн / Nр (5)
Для виробу А нормована заробітна плата на один виріб складе:
ЗПА =
Аналогічно розраховуємо нормовану заробітну плату на один виріб для виробів Б, В, Г. Результати розрахунків заносимо до таблиці 4.
Таблиця 4 – Трудомісткість виробничої програми
Найменування виробу |
Виробнича програма, шт. |
Норма трудомісткості, нормо-год./шт. |
Середня годинна ставка, грн./год. |
Трудомісткість виробничої програми, нормо-год. |
Нормована зарплата на програму, грн. |
Нормована зарплата на 1 виріб, грн./шт. |
А |
1080 |
76,2 |
7,93 |
82296 |
652607,28 |
604,27 |
Б |
1860 |
79,6 |
7,91 |
148056 |
1171122,96 |
629,64 |
В |
1330 |
28,2 |
7,96 |
37506 |
298547,76 |
224,47 |
Г |
1130 |
22,8 |
7,95 |
25764 |
204823,8 |
181,26 |
Разом |
|
|
|
293622 |
2327101,8 |
|
Для розрахунку чисельності робітників підприємства необхідно визначити середній коефіцієнт виконання норм:
де Квні – коефіцієнт виконання норм і-тої операції,
Ксі – кількість верстатів, яка необхідна для виконання і-тої операції,
п – кількість операцій.
Чисельність основних робітників розраховується за формулою, чол:
де Т – трудомісткість виробничої програми, нормо-годин,
Фд – дійсний фонд робочого часу, годин.
Визначимо чисельність допоміжних робітників, яка складає 27 % від чисельності основних робітників.
Чдр =
Чисельність робітників, зайнята утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування складає 54 % від чисельності допоміжних робітників.
Чдр. уер.=
Чисельність керівного персоналу складає 8 % від чисельності основного і допоміжного персоналу.
Чкп =
Чисельність виробничого персоналу складе:
Чвп = Чосн + Чдр + Чкп
Чвп =
Визначаємо заробітну плату робітників за категоріями, тис. грн.
ЗПі = Чі · Фд · Сгс
де Чі – чисельність робітників за категорією, чол.,
Сгс – середня годинна тарифна ставка за категоріями, грн./год.
Заробітна плата основних робітників складає – 2327101,8грн.
Заробітна плата допоміжних робітників зайнятих утриманням, експлуатацією, поточним ремонтом устаткування:
ЗПдр. уер =
Заробітна плата інших допоміжних робітників:
ЗПдр. інш =
Всього заробітна плата допоміжних робітників:
ЗПдр. =
Всього заробітна плата керівного персоналу:
ЗПкп =
де 2000 – середній місячний оклад, грн.
Доплати і додаткова заробітна плата складає 13 % від зарплати за тарифом.
Для основних робітників доплати і додаткова заробітна плата складає
ЗПдоп =
Винагороди за підсумками роботи за рік для основних робітників:
ЗПв =
Премії для основних робітників складають 20 % від тарифної зарплати
ЗПпр =
Аналогічно розраховують доплати, винагороди і премії для інших категорій робітників, результати розрахунків заносимо до таблиці 5.
Таблиця 5 – Зведений розрахунок фонду оплати праці, грн.
Елементи фонду оплати праці |
Основні робітники |
Допоміжні робітники |
Керівники |
Разом |
Нормована заробітна плата (по тарифу) |
2327101,8 |
560180 |
384000 |
3271218,8 |
Доплати і надбавки до нормованої заробітної плати |
302523,13 |
72823,4 |
49920 |
425266,53 |
Всього основна заробітна плата |
2629624,93 |
633003,4 |
433920 |
3696548,33 |
Премії за положеннями: |
|
|
|
|
у відсотках |
20 |
30 |
40 |
|
загальна сума |
456420,36 |
168054 |
153600 |
778074,36 |
Одноразові заохочення та винагороди, 1% від зарплати за тарифом |
23271,02 |
5601,8 |
3840 |
32712,82 |
Винагороди за підсумками роботи за рік |
193925,15 |
46681,67 |
32000 |
272606,82 |
Всього фонд додаткової оплати праці |
673616,53 |
220337,47 |
189440 |
1083394 |
Чисельність персоналу, чол.. |
151 |
41 |
16 |
208 |
Середня заробітна плата |
1451,23 |
1286,6 |
2260 |
1481 |
Таблиця 6 – Розрахунок вартості основних матеріалів на виріб
Виріб |
Найменування матеріалу |
Норма видатку, т/шт. |
Ціна, грн./т |
Вартість грн. |
Вартість відходів |
Вартість матеріалів за виключенням відходів, грн. |
|
% |
Сума, грн. |
||||||
А |
Сталь вуглецева |
0,183 |
4000 |
732 |
2 |
14,64 |
717,36 |
Сталь легована |
0,188 |
4750 |
893 |
2,5 |
22,32 |
870,68 |
|
Сірий чавун |
0,114 |
3600 |
410,4 |
4 |
16,42 |
393,98 |
|
Разом по А |
|
|
2035,4 |
|
53,38 |
1982,02 |
|
Б |
Сталь вуглецева |
0,162 |
4000 |
648 |
2 |
13 |
635 |
Сталь легована |
0,135 |
4750 |
641,25 |
2,5 |
16,03 |
625,22 |
|
Сірий чавун |
0,202 |
3600 |
727,2 |
4 |
29,01 |
698,19 |
|
Разом по Б |
|
|
2016,45 |
|
58,04 |
1958,41 |
|
В |
Сталь вуглецева |
0,33 |
4000 |
1320 |
2 |
26,4 |
1293,6 |
Сталь легована |
0,078 |
4750 |
370,5 |
2,5 |
9,26 |
316,24 |
|
Сірий чавун |
0,028 |
3600 |
100,8 |
10 |
4,03 |
96,77 |
|
Разом по В |
|
|
1791,3 |
|
39,69 |
1751,61 |
|
Г |
Сталь вуглецева |
0,183 |
4000 |
552 |
2 |
11,04 |
540,96 |
Сталь легована |
0,114 |
4750 |
541,5 |
2,5 |
13,54 |
527,96 |
|
Бронзове лиття |
0,03 |
2000 |
60 |
10 |
6 |
54 |
|
Разом по Г |
|
|
1153,5 |
|
30,58 |
1122,92 |
Визначимо вартість матеріалів
сталь вуглецева по виробу А:
Визначимо суму вартістості відходів :
Визначимо вартість матеріалів за винятком відходів:
Аналогічно визначаємо по всіх виробах окремо.
2.3 Собівартість продукції
Метою планування собівартості є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних у плановому періоді для виробництва кожного виду та всієї промислової продукції підприємства, яка відповідає вимогам щодо якості.
Розрахунки планової собівартості окремих виробів використовуються для визначення потреби в оборотних коштах, планування прибутку, визначенні економічної ефективності окремих організаційно - технічних заходів та
виробництва в цілому, для внутрішньозаводського планування, а також для формування цін.
Таблиця 7 – Калькуляція собівартості та визначення ціни виробу,грн
Найменування статей калькуляції |
Сума по виробах, грн. |
|||
А |
Б |
В |
Г |
|
1. Основні матеріали за винятком відходів |
1982,02 |
1958,41 |
1751,61 |
1122,92 |
2. Нормована заробітна плата |
604,27 |
629,64 |
224,47 |
181,26 |
3. Доплати і надбавки до нормованої зарплати (13% від нормованої зарплати) |
78,56 |
81,85 |
29,18 |
13,56 |
4. Відрахування на соціальні заходи (39,55%) |
240 |
249,02 |
88,78 |
71,69 |
5. Витрати на обслуговування виробництва (150 %) |
906,41 |
944,46 |
336,71 |
271,89 |
6. Витрати на управління виробництвом (50 %) |
302,14 |
314,82 |
112,24 |
90,63 |
7. Всього виробнича собівартість |
4113,4 |
4178,2 |
2543 |
1761,95 |
8. Розрахункові адміністративні витрати та витрати на збут (4 % від вироб. собіварт.) |
164,54 |
167,13 |
101,72 |
70,48 |
9. Всього розрахункові витрати |
4277,94 |
4345,33 |
2644,72 |
1832,43 |
10. Плановий прибуток: |
|
|
|
|
у відсотках |
25 |
30 |
|
30 |
загальна сума |
1069,49 |
1303,6 |
925,65 |
549,73 |
11. Податок на додану вартість (ПДВ) |
1069,49 |
112,98 |
71,41 |
47,64 |
12. Відпускна ціна підприємства |
6416,92 |
5761,91 |
3641,78 |
2429,8 |
Результати розрахунків заносимо до таблиці 1 і розраховуємо обсяги виробництва у планово-розрахункових цінах.
Висновки
У розрахунковій частині роботи були отримані всі показники, що пов’язані з плануванням виробничої програми на підприємстві. На підставі норм видатку матеріалів, що використовуються для виробництва виробів, на кількості виробів був розрахован план матеріального забезпечення. Вихідні дані щодо трудомісткості виготовлення виробів та коефіцієнта виконання норм виробітку були використані для розрахунку чисельності основних робітників, допоміжних та керівного персоналу.
Була розрахована середньомісячна плата за категоріями персоналу. Вона дорівнює для основних робітників –1451,23 грн., для допоміжних робітників – 1286,6 грн., для керівного персоналу –2260 грн. Були розраховані комплексні витрати, які були розподілені за групами: прямі та опосередковані витрати на обслуговування та управління виробництвом, визначені калькуляційні відсотки цих витрат відносно нормованої заробітної плати основних робітників.
Список використаних джерел
1. Методичні вказівки для виконання курсової роботи.
2. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І. Планування діяльності підприємства. - К.:„Каравела”, 2003. – 432с.
3. Пасічник В.Г., Акіліна О.В. Планування діяльності підприємства. Навчально – методичний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 256 с.
4. Тарасюк Г. М. Планування діяльності підприємства. Практикум: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2004. – 266 с.
5. А. Семенов, В.К.Станчевський. Організація і планування на підприємстві. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 528 с.
6. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємства».
7. Періодичні видання.