Касса

В процессе ревизии 8 января текущего года на основании приказа от 8 января текущего года № 26 была проведена инвентаризация наличных денег и других ценностей филиала «Весна-энерго». Кассир Лопатина А.П. представила ревизору наличные деньги следующими купюрами:

20 000руб.- 350 ед.;10 000 руб.- 200ед.;5000 руб.- 170ед.;1000 руб.- 400 ед.;500 руб.- 380 ед.:100 руб.- 490 ед.

Остаток в кассе на начало дня – 8 января по отчету кассира составил – 100 000 руб.

Документы по кассовым операциям к моменту инвентаризации были:

1) погашение задолженности по подотчетной сумме – ПКО №327 на сумму 120 000 руб.

2) Выручка магазина по ПКО № 328 на 10 000 000 руб.

3) Получено с расчетного счета на выплату заработной платы ПКО №329 – 9 300 000 руб.

4) РКО №186- выдано на хозяйственные нужды- 300 000 руб.

5) незакрытая ведомость на выплату заработной платы, по которой уже выдано 8 481 000 руб.

Также кассиром предъявлена расписка заведующего складом на получение 250 000руб.

Методика решения:

1. Рассчитаем остаток денежных средств в кассе на конец дня:

100 000руб. + 120 000 руб. + 1000 000 руб. + 9300 000 руб. - 300 000 руб. = 19220 000 руб.

2. Определим фактическое наличие денежных средств в кассе: 20 000 руб. * 350 = 7000 000 руб.

10 000 руб. * 200 = 2 000 000 руб.

5 000 руб. * 170 = 850 000 руб.

1 000 руб. * 400 = 400 000 руб.

500 руб *380=190000руб

100руб.*490=49000руб.

Всего: 10489 000 руб.+8481000руб.=18970000руб.

3. Определим результат инвентаризации кассы:

18970 000 руб.- 19 220 000 руб. = - 250 000руб. (недостача)

4. Составим корреспонденцию счетов:

A) выявлена недостача денежных средств в кассе: Дт94 * Кт50- 250 000 руб.

Б) отнесена недостача на материально-ответственное лицо кассира Р.С. Лопатину: Дт73/2 Кт-94- 250 000 руб.

B) сумма недостачи внесена материально-ответственным лицом в кассу: Дт50 Кт 73/2- 250 000руб.

5. Сформулируем запись для включения в акт ревизии: Инвентаризация наличных денежных средств в кассе произведена по состоянию на 5 июля 201 Ого да у материально-ответственного лица кассира Р.С. Лопатиной. В результате инвентаризации кассиром предъявлено для пересчета наличных денег в сумме 12 760 000 руб. При сличении итогов инвентаризации с данными бухгалтерского учета выявлена недостача на сумму 155 000 руб.

Касса лимит

При проверке кассовых отчетов за февраль 20__ года ревизором установлены следующие остатки денежных средств в кассе (Таблица 1):

Таблица 1 - Проверка соблюдения лимита остатка наличных денег в кассе

Дата	Сумма остатков денежных средств в кассе, руб.	Дата	Сумма остатков денежных средств в кассе, руб.
01.02	400 000	16.02	490 000
06.02	480 000	20.02	160 000
07.02	16 080 000	22.02	19 020 000
09.02	380 000	28.02	1 290 000

На основании заявки филиала «Весна-энерго» обслуживающем отделением банка определен лимит остатка денег в кассе в сумме 450 000 руб.

Сроки выплаты зарплаты организации установлены 7-9 числа, аванса 22-24 числа каждого месяца.

Требуется: 1. Определить сумму превышения лимита остатка денег в кассе и сумму взыскиваемого штрафа за накопление денег в кассе сверх установленного лимита. Расчет оформить в таблице 2.

2. Составить бухгалтерские записи по начислению штрафа за сверхлимитные остатки.

3. Сформулировать запись о нарушениях лимита денежных средств в кассе для включения в акт ревизии.

Методика решения:

Определим сумму

Оприход.в кассу

Проверяя полноту и своевременность оприходования наличных денег в кассу в выписках банка по расчётному счету за август месяц 20__ г. ревизор заметил подчистки, правильность показанных в выписках банка сумм вызвала сомнения ревизора, поэтому он сделал встречную проверку с полученными из банка копиями выписок по расчетному счету филиала «Весна-энерго» за август месяц. Ревизором получены следующие данные (Таблица 1):

Корешок чека			Выписка банка			Кассовая книга
Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.	Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.	Дата	№ чека	Сумма, в тыс. руб.
8.08	3364464	120 000	8.08	3364464	120 800	10.08	3364464	120 000
19.08	3364469	63 000	19.08	3364469	68 000	21.08	3364469	63 000

1.определим полноту оприходования денег в кассу. Полученных с расчетного счета в банке и также размер штрафа за несвоевременное оприходование в кассунал.ден.средств

Дата	Сумма по выписки банка		Сумма по кассовой книги		Сумма неопр.ден.средств
08,08	120800		120000		800
19,08	68000		63000		5000
Всего	х	х		5800

Штраф в размере 20 баз.величин

2. Сформулируем запись в акт ревизии :

Командировка

Главный экономист филиала «Весна-энерго» Иванова Т.Н. была командирована в г. Минск на курсы повышения квалификации с 18 по 22 марта текущего года. В командировочном удостоверении сделаны отметки: выбыла из г. Полоцка 18 марта, прибыла в г. Минск 18 марта, выбыла из г. Минска 24 марта, прибыла в г. Полоцк 24 марта.

Согласно авансовому отчёту № 23 от 29 марта текущего года экономисту оплачены следующие командировочные расходы:

1) стоимость проезда в г. Минск и обратно (по 40000 руб.) – 80 000 руб.

2) проживание в гостинице согласно квитанции с 18 по 24 марта в сумме 490 000 руб за 7 дней (70 000 руб. в день). В счет за проживание в гостинице включена стоимость предоставляемых завтраков.

3) суточные за 7 дней по 11 000 руб. в сумме 77 000 руб.