(Покупат)

Филиал «Весна-энерго» по накладной от 8 июня 20__ г. отправил ОАО «Полоцкому молочному комбинату» 3 400 кг свежего молока жирностью – 3,6%, охлажденного до 10 ⁰С (качество I сорта). На молокозаводе молоко приняли через 50 минут после доставки, указав в накладной результаты лабораторного анализа: жирность молока – 3,6%, температура- 22 ⁰С, т.е. качество II сорта. Закупочные цены 1 ц молока: I сорта – 149500 руб. ; II сорта – 95 000 руб.

Требуется: 1.Определить, какое нарушение допущено молокозаводом при приемке молока.

2.Определить сумму недополученную филиалом за качество молока.

3. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.

Методика решения:

1.опред.выручкуза молоко, если бы было реал.1сортом

34,0ц*149500руб=5083000руб.

2.опред.выручку за молоко 2 сорта

34,0ц*95000руб=3230000руб.

3.опре.сумму недополученную за кач.молока

5083000-3230000=1853000руб.

Бюджет

По данным годового отчета филиала «Весна-энерго» за 20__ год было начислено: налога на недвижимость – 1 540 000руб., НДС - 12 480 000руб., налога на землю – 8 420 000руб., экологического налога – 298 000руб.

По данным проверки установлено, что первоначальная стоимость основных средств составляет 1 540 000 000 руб., в том числе стоимость льготируемых основных средств составляет 240 000 000 руб., амортизация начислена в сумме 628 000 000 руб., в том числе по льготируемым основным средствам – 185 000 000 руб.

По НДС в сумму включен вычет по расчету неоплаченного НДС за приобретенные товары в декабре в сумме 146 000 руб., который фактически не был оплачен поставщику. Оплата не произведена на момент ревизии. Согласно произведенному расчету налог на землю должен составлять 8 400 000 руб. и экологический налог 299 000 руб.

Методика решения:

1. Рассчитаем налог на недвижимость:

((1 540 0D0 000 руб.- 240 000 000 руб.) - (628 000 000руб.-185 000 000руб.))* 1% =8 570 000руб.

2. Определим сумму НДС к уплате по данным проверки:

12 480 000 руб. + 146 000 руб. = 12 626 000руб.

3. Определим сумму отклонения:

1. налог на недвижимость: 1540 000руб.-8570 000руб.= -7 030 ОООруб недоночисл

2. Б) НДС: 12 480 000руб.-12 626 000руб.= 146 000 руб.переплачено

3. Налог на землю: 8 420 000руб.-8 4000 ОООруб. = 20 ОООруб.

Экологический налог: 298 000руб.-299 ОООруб. = -1 000 руб.

4. Сформулируем запись в акт ревизии:

ФСЗН

За ревизуемый период филиалом «Весна-энерго» начислена заработная плата в сумме 250 000 000 руб., в том числе:

- заработная плата, начисленная за работу в день республиканского субботника- 4 200 000 руб.;

- компенсация за неиспользованный отпуск – 410 000 руб.

- премия - 800 000 руб.;

- материальная помощь - 180 000 руб.;

- единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения (40,50,60 лет) – 230 000 руб.

Начисленные страховые взносы в ФСЗН Министерства труда и социальной защиты РБ за указанный период составили 75 000 000 руб.