4. Практична частина до курсової роботи

ТОВ «МайстерПлюс» займається виробництвом меблів, є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.

Додаткові умови.

1. Елементи облікової політики:

- підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу;

- при амортизації основних засобів застосовують прямолінійній метод;

- вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;

- усі контрагенти підприємства – платники ПДВ;

- ліквідаційна вартість основних засобів дорівнює нулю.

2. Залишки активів, капіталу і зобов’язань на 1 січня поточного року:

а) основні засоби:

Основний засіб	Первісна вартість	Знос
Адміністративна будівля	23040, 00	7872,00
Будівля магазину	75000,00	12812,50
Будівля цеху № 1	90000,00	37125,00
Будівля цеху № 2	69000,00	9890,00
Верстат для виготовлення шаф офісних	1332,00	244,20
Комп’ютер бухгалтера	2700,00	1800,00
Комплект монтажних інструментів	500,00	141,67
Легковий автомобіль	36000,00	12600,00
Машина для обробки деталей полиці	1988,00	1017,81
Верстат для обробки деталей столів комп’ютерних	1152,00	608,00
Верстат для виробництва дошки соснової	825,00	200,20

б) залишок коштів на поточному рахунку – 45 640,00 грн.;

в) статутний капітал – 202000,00 грн.;

г) неоплачений капітал – 3000, 00 грн.;

д) нерозподілений прибуток – 60000,00 грн.;

е) залишки за рахунками зобов’язань:

Назва рахунку	Сума, грн.
Розрахунки за податками/податок з доходів фізичних осіб	387,34
Розрахунки за заробітною платою	4050, 34
Розрахунки за соціальним страхуванням	1804,94

ж) готова продукція:

№	Вид продукції	Кількість, од.	Виробнича собівартість одиниці, грн.	Відпускна ціна, грн.
1	Дошка соснова	5	135,00	300,00
2	Шафа офісна	1	330,00	792, 00
3	Полиця	8	73,00	186,00
4	Стіл комп’ютерний	4	197,00	450,00

4. Нарахування єдиного соціального внеску.

При розрахунку суми єдиного соціального внеску слід приймати до уваги, що даний вид діяльності належить до 44 класу ризиків небезпеки, тому розмір єдиного соціального внеску становить 38,1 %.

5. Строки експлуатації основних засобів:

№	Об’єкт основних засобів		Залишок на 01. 01. 2008 (за первісною вартістю)
	Назва об’єкта	Строк експлуатації
1	Комплект монтажних інструментів	5 р. (60 міс)	500, 00
2	Верстат для виробництва дошки соснової	5 р. (60 міс)	825,00
3	Верстат для виробництва шаф офісних	5 р. (60 міс)	1332,00
4	Машина для обробки деталей полиць	7 р. (84 міс.)	1988,00
5	Верстат для виробництва столів комп’ютерних	6 р. (72 міс.)	1152,00
6	Легковий автомобіль	15 р. (180 міс.)	36000,00
7	Комп’ютер бухгалтера	3 р. (36 міс.)	2700,00
8	Будівля цеху № 1	20 р. (240 міс.)	90000,00
9	Будівля цеху № 2	25 р. (300 міс.)	69000,00
10	Адміністративна будівля	30 р. (360 міс.)	23040,00
11	Будівля магазину (1000 кв. м. торгової площі)	20 р. (240 міс.)	75000,00

6. При розподілу загальновиробничих витрат для учбових цілей вважати , що всі ЗВВ є змінними.

7. Собівартість випущеної продукції приймається з умови без розрахунку.

Вид продукції	Надходження		Вибуття
	К-ть, од.	Собівартість, грн.	К-ть, од.	Собівартість, грн.
Дошка соснова	10	120,00	8	125,00
Шафа офісна	5	360,00	6	355,00
Полиця	20	80,00	22	78,00
Стіл комп’ютерний	10	190,00	7	192,00

Журнал реєстрації господарських операцій за січень 20__ року
Дата	Зміст операції			В-т 1	В-т 2	В-т 3	В-т 4	В-т 5	В-т 6	В-т 7	В-т 8	В-т 9	В-т 10
		Дт	Кт	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.	Сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
01.01.	Перераховано аванс ТОВ “МЕБЛІ” за матеріали			30000	30015	30023	30033	30043	30054	30054	29988	29965	29933
	- відображено податковий кредит з ПДВ
	- отримано матеріали від ТОВ “МЕБЛІ”
	- відображено ПДВ
	- проведено залік заборгованостей			30000	30015	30023	30033	30043	30054	30054	29988	29965	29933
03.01.	Безоплатно отримано матеріали від ТОВ “Янеро”			5000	5015	5023	5033	5043	5054	5054	4988	4965	4933
04.01.	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її Куниці П.Ю.			2400	2415	2423	2433	2443	2454	2454	2388	2365	2333
	Видано кошти під звіт на придбання матеріалів робітнику Куниці П.Ю.			2400	2415	2423	2433	2443	2454	2454	2388	2365	2333
	Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою на всю суму
	Відображено ПДВ за придбаними матеріалами
05.01.	Нараховано зарплату і премію
	- працівнику виробництва			1200,00	1215	1223	1233	1243	1254	1254	1288	1265	1233
	- начальнику цеха			1000,00	1015	1023	1033	1043	1054	1054	988	965	933
	- керівнику			1800,00	1815	1823	1833	1843	1854	1854	1788	1765	1733
	- працівнику відділу збуту			1490,00	1505	1513	1523	1533	1544	1544	1478	1455	1423
05.01.	Утримано із заробітної плати
	Єдиний соціальний внесок			197,64	197,64	197,64	197,64	197,64	197,64	197,64	197,64	197,64	197,64
	податок на доходи фізичних осіб			790,85	790,85	790,85	790,85	790,85	790,85	790,85	790,85	790,85	790,85
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
05.01.	Нараховано на зарплату ЄСВ
	- працівників виробництва
	- начальника цеху
	- керівника
	- відділу збуту
09.01.	Відпущено сировину і матеріали
	- у цех № 1			1456,95	1471,95	1479,95	1489,95	1499,95	1510,95	1510,95	14445	1422	1390
	- у цех № 2			2070,00	2085	2093	2103	2113	2124	2124	2058	2035	2003
10.01.	Нараховано амортизацію необоротних активів
	Адміністративна будівля
	Будівля магазину
	Будівля цеху № 1
	Будівля цеху № 2
	Комп’ютер бухгалтера
	Комплект монтажних інструментів
	Легковий автомобіль
	Машина для обробки деталей полиці
	Верстат для обробки деталей столів комп’ютерних
	Верстат для виготовлення дошки соснової
11.01.	Витрати на електроенергію (Обленерго)
	- цех № 1			60,00	75	83	93	103	114	114	148	125	117
	- цех № 2			40,00	55	63	73	83	94	94	128	115	127
	- амін. будівля			34,00	49	57	67	77	88	88	122	221	133
	- торгівельне приміщення			50,00	65	73	83	93	104	104	138	115	117
	Відображено ПДВ
12.01.	Витрати на прибирання приміщень фірмою «Добробут»
	- цех № 1			75,00	90	98	108	118	129	129	63	40	78
	- цех № 2			30,00	45	53	63	73	84	84	18	65	37
	- амін. будівля			40,00	55	63	73	83	94	94	28	75	27
	- торгівельне приміщення			50,00	65	73	83	93	104	104	38	55	17
	Відображено ПДВ
13.01.	Використано матеріали для пакування продукції			132,70	147,7	155,7	165,7	175,7	186,7	186,7	120,7	125,3	134,3
24.01.	Віднесено загальновиробничі витрати до:
	- виробничих витрат
25.01.	Оприбутковано з виробництва
	- 10 дошок соснових (цех № 1)			1200,00	1215	1223	1233	1243	1254	1254	1188	1165	1133
	- 5 шаф офісних (цех № 1)			1800,00	1815	1823	1833	1843	1854	1854	1788	1765	1733
	- 20 полиць (цех № 2)			1600,00	1615	1623	1633	1643	1654	1654	1588	1565	1533
	10 столів комп’ютерних (цех № 2)			1900,00	1915	1923	1933	1943	1954	1954	1888	1865	1833
26.01.	Реалізовано продукцію з передоплатою (8 дошок по 300 грн. і 6 шаф по 792 грн.)
	Одержано передоплату від ВАТ «БРВ»
	- відображено ПДВ (зобов’язання)
	- відображено доход при відвантаженні продукції
	- закрито рахунок ПДВ
	- відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)
	- відображено залік заборгованостей
27.01.	Реалізація продукції з наступною оплатою ( 22 полиці по 186 грн. і 7 столів комп’ютерних по 450 грн.)
	Відображено доход при відвантаженні продукції ПП «Бета»
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	Нараховано ПДВ
	Списано собівартість реалізованої продукції
	Одержано оплату від ПП «Бета»
28.01.	Виплата зарплати за попередній місяць
	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб			387,34	402,34	410,34	420,34	430,34	441,34	441,34	375,34	352,34	320,34
	Перераховано Єдиний соціальний внесок			1804,98	1864,98	1896,98	1936,98	1976,98	2020,98	2020,98	1756,98	1664,98	1536,98
	Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати			4050,62	4065,62	4073,62	4083,62	4093,62	4104,62	4104,62	4039	4016	3983,62
	Виплачено зарплату			3618,04	3633,04	3641,04	3651,04	3661,04	3672,04	3672,04	3606	3583	3551
	Депоновано невиплачену заробітну плату
	Повернено готівку на рахунок у банку
29.01.	Продаж основних засобів з одержанням авансу
	Одержано аванс за комплект монтажних інструментів			480,00	495	503	513	523	534	534	468	445	413
	Відображено ПДВ
	Виведено з експлуатації об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість)			350,00	365	373	383	393	404	404	338	315	283
	Відображено списання зносу			150,00	165	173	183	193	204	204	138	115	83
	Передано комплект монтажних інструментів ВАТ “АЛІС”			480,00	495	503	513	523	534	534	468	445	413
	Закрито рахунки розрахунків			480,00	495	503	513	523	534	534	468	445	413
	Відображено розрахунки за ПДВ
	Відображено собівартість реалізованих необоротних активів
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
29.01.	Ремонт власних основних засобів
	Проведено ремонт автомобіля ЗАТ “СервісАвто”, яким користується адміністрація			500,00	515	523	533	543	554	554	488	465	433
	крім того, ПДВ (ПК)
	Оплачено ремонт автомобіля
31.01.	Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
	- собівартість реалізованої продукції
	- адміністративні витрати
	- витрати на збут
	- собівартість реалізованих необоротних активів
31.01.	Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
	- від реалізації готової продукції
	- від безоплатно одержаних оборотних активів
	- від реалізації необоротних активів
31.01.	Нараховано податок на прибуток
31.01.	Визначено фінансовий результат від операційної діяльності

Необхідно:

1. На підставі наведених вище даних скласти:

1) баланс на початок звітного періоду;

2) журнал господарських операцій за формою:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума
		Дт	Кт

2. Заповнити облікові регістри щодо відображення в обліку:

• розрахункових операцій (дебіторська і кредиторська заборгованість);

• операцій на рахунку в банку;

• операцій щодо розрахунків по заробітній платі;

• відображення доходів, витрат та фінансових результатів.

Для виконання завдання 2 див. Додатки.

																													ЗАТВЕРДЖЕНО
																													наказом Міністерства фінансів України
																													від 29 грудня 2000 р. № 356
Підприємство, організація
ЖУРНАЛ 1,
відомості дебетових оборотів за _______ 20___ р. за рахунками 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші
кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
III. З кредиту рахунку 31 "Рахунки в банках" в дебет рахунків
Номер запису	Дата виписок банку		30 "Каса"		33 "Інші кошти"		36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 37 "Розрахунки з різними дебіторами", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"						64 "Розрахунки за податками й платежами"			84 "Інші операційні витрати", 85 "Інші затрати"			91 "Загальновіробничі витрати", 92 "Адміністративні витрати", 93 "Витрати на збут", 94 "Інші витрати операційної діяльності", 95 "Фінансові витрати", 97 "Інші витрати", 99 "Надзвичайні витрати"											14, 15, 30, 35, 39, 41, 45, 46, 48, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 65, 67, 68, 69, 76											Усього
							36		37		63																			65			68
1	2		3		4		5		6		7		8			9		10	11		12		13		14	15		16		17			18		19		20		21		22
	Усього
	Відмітки

IV. ВІДОМІСТЬ 1.2 в дебет рахунку 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків											Сальдо на початок місяця ___------_
Номер запису	Дата виписок банку	30 "Каса"	34 "Короткострокові векселі одержані"	36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 37 "Розрахунки з різними дебіторами", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"			69 "Доходи майбутніх періодів"	70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи", 75 "Надзвичайні доходи", 76 "Страхові платежі"						14, 15, 16, 30, 41, 42, 45, 46, 48, 50, 52, 55, 60, 68, 69, 97					Усього
				36										46
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
	Усього
	Відмітки
Усього за кредитом				за дебетом							Сальдо на кінець місяця

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів України

від 29 грудня 2000 р. № 356

Підприємство, організація

ЖУРНАЛ 3,

відомості аналітичного обліку за ________ 20___ р.

за кредитом рахунків:

16 "Довгострокова дебіторська заборгованість",

54 "Відстрочені податкові зобов"язання",

17 "Відстрочені податкові активи",

55 "Інші довгострокові зобов"язання,

34 "Короткострокові векселі одержані",

61 "Заборгованість за довгостроковими

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками",

зобов"язаннями",

37 "Розрахунки з різними дебіторами",

62 "Короткострокові векселі видані",

38 "Резерв сумнівних боргів",

63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками",

51 "Довгострокові векселі видані",

64 "Розрахунки за податками й платежами",

52 "Довгострокові зобов"язання за облігаціями",

67 "Розрахунки з учасниками",

53 "Довгострокові зобов"язання з оренди",

68 "Розрахунки за іншими операціями",

69 "Доходи майбутніх періодів".

І. З кредиту рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет рахунків

№ пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього

N 16

N 34

N 36

N 37

N 38

N 51

N 62

N 63

N 68

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

15 "Капітальні інвестиції"

х

х

х

х

х

х

2

20 "Виробничі запаси"

х

х

х

х

х

х

3

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

х

х

х

х

х

х

4

23 "Виробництво"

х

х

х

х

х

х

5

28 "Товари"

х

х

х

х

х

х

6

30 "Каса"

х

х

х

7

31 "Рахунки в банках"

х

х

х

8

63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

х

х

9

64 "Розрахунки за податками й платежами"

х

х

10

68 "Розрахунки за іншими операціями"

х

х

11

80 "Матеріальні витрати"

х

х

х

х

х

х

12

84 "Інші операційні витрати"

13

85 "Інші затрати"

х

х

х

14

91 "Загальновиробничі витрати"

х

х

х

х

х

х

15

93 "Витрати на збут"

х

х

х

х

16

94 " Інші витрати операційної діяльності"

х

17

10, 11, 12, 14, 16, 24, 25, 26, 33, 34, 35, 37, 38, 39, 45, 47, 48, 50, 51, 60, 61, 62, 65, 66, 67, 70, 76, 92, 95, 97, 99

92

18

Усього

19

Відмітки

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Міністерства фінансів України

від 29 грудня 2000 р. N 356

Підприємство, організація

ЖУРНАЛ 5 за _________ 20__ р.

За кредитом рахунків:

20 "Виробничі запаси",

22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети",

23 "Виробництво",

24 "Брак у виробництві",

25 "Напівфабрикати",

26 "Готова продукція",

28 "Товари",

39 "Витрати майбутніх періодів",

65 "Розрахунки за страхуванням",

66 "Розрахунки з оплати праці",

класу 9 "Витрати діяльності".

І. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків

N пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Усього

N90

N92

N93

N94

N95

N96

N97

N98

N99

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

79 "Фінансові результати"

2

3

4

5

6

Усього

II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати

N пор.

Дебет рахунків

Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6

Усього

641

1

Фінансові витрати

1.1

Відсотки за кредит

1.2

Інші фінансові витрати

1.3

Усього за рахунком 95 "Фінансові витрати"

2

96 "Втрати від участі в капіталі"

3

Інші витрати

3.1

Собівартість реалізованих необоротних активів

3.2

Втрати від неопераційних курсових різниць

3.3

Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій

3.4

Списання необоротних активів

3.5

3.6

3.7

Усього за рахунком 97 "Інші витрати"

4

98 "Податки на прибуток"

5

Усього

ПІ. Витрати діяльності
N пор.	Дебет рахунків		Кредит рахунків
			20 "Виробничі запаси"		22 "МШП	23 "Виробництво"	24 "Брак у виробництві"	25 "Напівфабрикати"	26 "Готова продукція"	28 "Товари"
										281 (282)	285
1	Виробництво
1.1
1.2
1.6
1.7	Усього за рахунком 23 "Виробництво"
2	90 "Собівартість реалізації"		X	X	X
3	Загальновиробничі витрати
3.1	Витрати на управління виробництвом		X	X	X
3.2	Амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення
3.3	Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів, загальновиробничого призначення
3.4
3.5
3.6
3.7	Усього за рахунком 91 "Загальновиробничі витрати"
4	Адміністративні витрати
4.1	Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу
4.2	Витрати на службові відрядження		X	X	X				X	X	X
4.3	Амортизація необоротних активів
4.4
4.5	Інші витрати загальногосподарського призначення
4.6	Усього за рахунком 92 "Адміністративні витрати"
5	Витрати на збут
5.1	Витрати пакувальних матеріалів
5.2	Витрати на транспортування продукції
5.3	Витрати на оплату праці й комісійні продавцям
5.4	Витрати на рекламу
5.5
5.6	Усього за рахунком 93 "Витрати на збут"
6	Інші витрати операційної діяльності
6.1	Відрахування до резерву сумнівних боргів і безнадійна заборгованість
6.2	Собівартість реалізованих виробничих запасів
6.3	Нестачі і втрати від псування цінностей
6.4	Штрафи, пені, неустойки
6.5	Утримання об'єктів соціально-культурного призначення
6.6
6.7	Інші витрати операційної діяльності
6.8	Усього за рахунком 94 "Інші витрати операційної діяльності"
7	99 "Надзвичайні витрати"
8.1	15,
8.2	20, 22, 23, 24, 25, 26, 28,
8.3	37,39,
8.4	47,
8.5	63, 65, 66, 68
9	Усього за розділом III
10	Відмітки

N пор	39 "Витрати майбутніх періодів"	65 "Розрахунки за страхуванням"	66 "Розрахунки 3 оплати праці"	91 "Загально-виробничі витрати"	Усього за Журналом 5 (сума граф 3-16)	3 журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7						Разом витрат (сума граф 17-23)	Разом витрат з початку року
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
1 1.1
1.2
1.6
1.7
2	X	X	X
3 3.1
3.2	X	X	X
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
4 4.1
4.2
4.3	X	X	X
4.4
4.5
4.6
5 5.1	X	X	X
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
6 6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
7
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5

													ЗАТВЕРЖЕНО
													наказом Міністерства фінансів України
													від 29 грудня 2000 р. N 356
	Підприємство, організація
	ЖУРНАЛ 6
	за кредитом рахунків 70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 72 "Дохід від участі в капіталі", 73 "Інші фінансові доходи", 74, "Інші доходи", 75 "Надзвичайні доходи", 76 "Страхові платежі", 79 "Фінансові результати"
	за __________ 20__ р.
	N пор.		Дебет рахунків				Кредит рахунків																Усього
							N70		N71		N72		N73		N74		N75		N76		N79
	1		16 "Довгострокова дебіторська заборгованість"								X						X		X		X
	2		30 "Каса"								X										X
	3		31 "Рахунки в банках"								X										X
	4		35 "Поточні фінансові інвестиції"				X		X		X						X		X		X
	5		36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"								X		X				X				X
	6		37 "Розрахунки з різними дебіторами"								X								X		X
	7		66 "Розрахунки з оплати праці"								X		X		X		X		X		X
	8		68 "Розрахунки за іншими операціями"								X						X		X		X
	9		69 "Доходи майбутніх періодів"						X		X		X				X		X		X
	10		70 "Доходи від реалізації"				X		X		X		X		X		X
	11		71 "Інший операційний дохід"				X		X		X		X		X		X		X
	12		73 "Інші фінансові доходи"				X		X		X		X		X		X		X
	13		74 "Інші доходи"				X		X		X		X		X		X		X
	14		10, 1 1, 12, 14, 15, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 33, 34, 42, 44, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 72, 75, 76, 97
	15		Усього
N по Р-		Дебет рахунків		Кредит рахунків																				Усього
				N40		N41		N42		N43		N44		N45		N46		N47		N48		N49
1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		13
1		14 "Довгострокові фінансові інвестиції"		X						X		X		X				X		X		X
І		15 "Капітальні інвестиції"		X						X		X		X								X
3		20 "Виробничі запаси"		X						X		X		X				X				X
4		35 "Поточні фінансові інвестиції"		X						X		X		X				X		X		X
5		40 "Статутний капітал"		X				X		X		X						X		X		X
6		41 "Пайовий капітал"				X		X		X				X		X		X		\		X
7		42 "Додатковий капітал"						X										X		X		X
8		43 "Резервний капітал"				X		X		X				X		X		X		X		X
9		44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"						X						X		X		X		X		X
10		46 "Неоплачений капітал"				X				X		X				X		X		X		X
11		48 "Цільове фінансування і цільові надходження"		X		X				X		X		X		X		X		X		X
12		49 "Страхові резерви"		X		X		X		X		X		X		X		X		X
13		50 "Довгострокові позики"		X				X		X		X		X				X				X
14		51 "Довгострокові векселі видані"		X		X		X		X		X		X				X		X		X
15		52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями"		X		X		X		X		X		X				X		X		X
16		67 "Розрахунки з учасниками"						X		X		X		X				X		X		X
17		10, 11,12,13,22,23,25,26,
		28,30,31,34,39,60,62,63, 64,66,68,70,79,81,82,84,
		91,92,93,94
18		Усього
19		Відмітки
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО "__" _______________ 20___ р.														Виконавець ___________________
																(підпис)

КОДИ

Підприємство

Дата (рік, місяць, число)

01

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання

за КОПФГ

Орган державного управління

за СПОДУ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн

Контрольна сума

Адреса

Баланс

на

20

р.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

накопичена амортизація

012

Незавершені капітальні інвестиції

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

первісна вартість

031

знос

032

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

Готова продукція

130

Товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

у тому числі в касі

231

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

III. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360	(      )	(      )
Вилучений капітал	370	(      )	(      )
Усього за розділом I	380
II. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом IV	620
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640
Керівник
Головний бухгалтер