6. Порядок исчисления налоговой базы по ндс

Налоговым периодом по НДС: может быть либо месяц либо квартал. (если выручка более 2кк в квартал - ежемесячно если меньше то квартал)

Сроки уплаты до 20 числа месяца следующего за отчетным.

По окончанию налогового периода уплачивается сам налог и сдается декларация. Срок сдачи отчетности совпадает со сроком уплаты.

Существуют три вида ставок по НДС: 0, 10, и 18%

Под ставку в 0 попадают:

1. реализация товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии предъявления в налоговые органы контракта с иностранным лицом на поставку товара, выписки банка в которой подтверждается фактическое поступление выручки от иностранного лица, грузовой таможенной декларации. Данные документы должны быть представлены не позднее 180 дней начиная с даты оформления таможенной декларации.

2. реализация работ и услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров вывезенных в режиме экспорта.

3. реализация услуг по перевозке пассажира и багажа, если их пункт назначения находится за пределами РФ

4. реализация товаров и услуг для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.

под ставку 10 попадают:

1. реализация продовольственных товаров за исключением деликатесов.

2. реализация детских товаров.

3. книгопечатная продукция за исключением коммерческой

4. реализация медикаментов.

все остальное 18 %.

Для расчета суммы НДС из общей стоимости товара с учетом НДС отменены расчетные ???? и сумма расчета определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе.

Порядок исчисления НДС. все плательщики НДС должны выставлять счета фактуры строго в установленной форме, данные счет фактуры являются основанием вычета НДС. Если в счет фактуре есть ошибка (техническая, грамматическая, любая) данная счет фактура для возмещения НДС принята быть не может.

7. Налоговая система России и ее структура

Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения, (совокупность всех элементов принципов функций действующих в данный период в данном государстве.)

существенными условием функционирования можно принять (упустил фрагмент ) а также: система налоговых органов, формы и методы контроля, порядок и условия налогового производства, права и ответственность всех участников налоговых отношений порядок действия налогового законодательства.

Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджетную систему осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), деятельность которой координирует Министерство финансов РФ. Федеральная налоговая служба имеет территориальные подразделения, что делает ее работу более эффективной и контролируемой.

Основным законодательным актом по налогам и сборам является Налоговый Кодекс РФ, части 1 и 2. В первой части НК РФ даны основные понятия, закреплены права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых органов и их должностных лиц и прочие общие положения. Вторая часть НК РФ содержит положения по механизму исчисления и уплаты налогов, действующих на территории РФ.

В Российской Федерации налоговая система имеет три уровня налогов и сборов:

1. Федеральные налоги – налоги, сборы и пошлины, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории России.  К федеральным налогам относят НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на пользование природными ресурсами, НДФЛ, страховые платежи. На них приходится около 70% общей суммы доходов федерального бюджета. 2. Региональные налоги – налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. К региональным налогам относятся также, налог с продаж, лесной доход, региональные лицензионные сборы и т.д.

3. Местные налоги - земельный налог, налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сбор за парковку автотранспорта, сбор с владельцев собак и т.д.

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с конкретного юридического или физического лица. Например, налоги на доходы и имущество, на прибыль предприятий, на социальное страхование и т.п. Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. К ним относятся налоги на сделки с недвижимостью, ценными бумагами, акцизы  и пр.

С точки зрения налогообложения, налоги подразделяются на:

Фиксированные (твердые) налоги устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения  независимо от величины налогооблагаемой базы в стоимостном выражении.

Пропорциональные налоги предполагают одинаковые доли изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы. В РФ пропорциональным является налог на доходы физических лиц в размере  13%.

Прогрессивные налоги – доля изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы возрастает по мере роста  величины объекта налога.

Регрессивные налоги - это те налоги, у которых она снижается по мере роста величины налогооблагаемой базы. В России подавляющая часть налогов являются прогрессивными.