- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Принципы построения налоговой системы рф
Принципы, положенные в основу формирования налоговой системы РФ приведены в Статье 3 НК РФ:
1. Принцип всеобщности – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги при наличии объекта налогообложения
2.Принцип равенства – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный хар-р и различно взиматься в зависимости от расовых, соц или иных критериев.
3. Принцип определенности – при установлении налогов на территории РФ должны быть определены все обяз эл-ты налогообл-я
4.Принцип единства эк. права – нельзя устанавливать налоги и сборы, мешающие свободному перемещению т.р.у по территории
5. Принцип эк. обоснованности – при введении налогов на федеральном уровне обосновывается их целесообразность и уровень налоговой ставки
6. Принцип налогового федерализма – ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные НК РФ
7. Принцип признания правты н\пл – все неустранимые сомнения и неясности актов зак-ва решаются в пользу н\пл
Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
Прибылью для цели исчисления налога признается: (по сути статья 250 НКРФ)
1. для российских организаций и иностранных организаций осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства полученный доход уменьшенный на величину произведенных расходов.
2. для других иностранных организаций - доход полученный от источников в РФ
Объектом налогообложения является полученная прибыль. Прибыль определяется как разность между доходами и расходами предприятия. перечень доходов и расходов установлен главой 25 налогового кодекса.
формируется налогооблагаемая прибыль по текущей деятельности. получается путем вычитания из выручки расходов которые относятся на себестоимость( материальные затраты, оплата труда, социальные взносы с фонда оплаты труда производственных рабочих и прочие расходы от основной деятельности а также амортизационные отчисления)
Вычитание издержек на реализацию и производство продукции. (коммерческие управленческие расходы) получается прибыль от продаж или прибыль от основной деятельности.
потом формируется прибыль несвязанная с основной деятельностью. - прибыль от реализации имущества, сальдо операционных доходов и расходы и сальдо внереализационных доходов и расходов. операционные и внереализационные доходы и расходы организуют группу прочих доходов и расходов. Прибыль до налогообложения прибыль от продаж+прибыль от имущетсва+прибыль от прочей деятельности.
способ по фактической прибыли либо по исчислению прибыли по предыдущему периоду.
по налогу на прибыль есть форма номер 2 (первая - декларация ) отчет о прибылях и убытках всегда составляется по методу начислений (по отгрузке) а для целей налогообложения вы можете выбрать один из методов определения выручки с помощью учетной политики. В связи с этим получаются временные разницы признания учета доходов и расходов. В балансе и во второй форме отражаются как отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.