Содержание программы и г а. Дисциплина «Бухгалтерский учет»

Модуль 1. Теория бухгалтерского учета.

Баланс: понятие, структура, формула, виды.

Инвентаризация: понятие, порядок проведения, итоги, отражение итогов на счетах бухгалтерского учета.

Модуль 2. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Аналитический учет и документальное оформление кассовых операций (ПКО, РКО, кассовая книга). Синтетический учет денежных средств в кассе.

Учет денежных средств на расчетном счете: понятие и порядок открытия расчетного счета. Банковские платежные документы. Выписка банка.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Модуль 3. Учет основных средств.

Учет поступления основных средств.

Понятие амортизации основных средств, порядок ее начисления и отражение в бухгалтерском учете. Учет выбытия основных средств (ликвидация, продажа, гибель от чрезвычайных ситуаций).

Модуль 4. Учет производственных запасов.

Учет приобретения материалов и транспортно - заготовительных расходов.

Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками за материалы, работы, услуги. Учет НДС по поступившим и израсходованным материалам (работам, услугам).

Модуль 5. Учет расчетов по оплате труда.

Состав фонда оплаты труда. Учет начисления, удержаний и выдачи заработной платы.

Модуль 6. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) и методы исчисления себестоимости продукции.

Учет общехозяйственных расходов организации.

Учет общепроизводственных расходов.

Сводный учет затрат на производство и определение фактической себестоимости выпущенной готовой продукции.

Модуль 7. Учет готовой продукции и ее реализации.

Учет продажи готовой продукции и определение финансового результата от продаж на счете 90.

Модуль 8. Учет финансовых результатов.

Состав и учет прочих доходов и расходов на счете 91, определение финансового результата от прочих доходов и расходов за месяц, закрытие субсчетов счета 91 в конце года

Порядок формирования общего финансового результата деятельности организации на счете 99. Закрытие счета 99 по окончании года.

Модуль 9. Бухгалтерская отчетность.

Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней. Адреса и сроки представления отчетности. Порядок составления бухгалтерского баланса.

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Модуль 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Понятие налогов и сборов. Экономическая сущность и функции налогов. Источник налогов. Значение налогов и сборов в доходах государства. Принципы налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах: понятие и состав. Действие законодательства во времени и пространстве, по предмету и кругу лиц. Положение международных договоров в области налогообложения. Участники налоговых правоотношений.

Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты. Понятие взаимозависимых лиц. Представительство в налоговых правоотношениях.

Объекты налогообложения: понятие и виды. Понятие реализации для целей налогообложения.

Порядок исчисления налогов и сборов. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы.

Сроки уплаты налогов и (или) сборов. Формы изменения сроков уплаты.

Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Порядок взыскания налоговых платежей с организаций и с физических лиц. Порядок начисления пени. Списание безнадежных долгов.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Виды и размеры ответственности за налоговые правонарушения: административная, налоговая, уголовная.

Модуль 2. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики государства. Цели и методы налоговой политики. Основные направления налоговой политики.

Роль государства в формировании структуры цен. Структура цен и порядок определения цен реализации в целях налогообложения.

Модуль 3. Налоговая система РФ

Понятие налоговой системы РФ. Принципы ее организации и изменения. Классификация налогов в РФ. Порядок установления, введения и взимания федеральных, региональных и местных налогов.

Модуль 4. Государственное управление налогообложением.

Понятие управления налогообложением. Основные задачи управления налогообложением. Общее и оперативное управление налогообложением. Органы, осуществляющие общее и оперативное управление.

Министерство финансов РФ: структура, функции и полномочия в сфере налогообложения.

Федеральная налоговая служба РФ: структура, функции и полномочия.

Виды и содержание налогового контроля: камеральные и выездные налоговые проверки.

Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, порядок постановки на учет налогоплательщиков.

Регламент работы налоговых органов с налогоплательщиками: понятие, направления работы.

Органы федерального казначейства и другие органы государственной и исполнительной власти: их основные функции в сфере налогообложения.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением: ведение денежных расчетов с применением ККТ и без применения ККТ, ответственность за нарушение этих правил.

Модуль 5. Упрощенная система налогообложения.

Общая характеристика специального налогового режима. Налогоплательщики и ограничения по переходу на УСН.

Перечень налогов, заменяемых уплатой единого налога.

Объекты налогообложения и порядок исчисления налоговой базы при УСН.

Налоговый и отчетные периоды, ставки единого налога, порядок и сроки уплаты единого налога.

Порядок уменьшения суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Порядок исчисления и уплаты минимального налога. Порядок зачисления единого налога и минимального налога.

Особенности перехода с УСН на традиционный режим налогообложения.

Исчисление единого налога в случае получения убытка в предыдущие периоды.

Состав и порядок признания доходов и расходов при УСН.

Переход индивидуального предпринимателя на работу на основе патента и порядок определения и оплаты стоимости патента.

Анализ целесообразности перехода на УСН и выбор объекта налогообложения. Преимущества и недостатки УСН.

Модуль 6. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Общая характеристика налогового режима. Виды деятельности, по которым применяется данный специальный налоговый режим. Перечень налогов, заменяемых уплатой ЕНВД.

Налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок определения налоговой базы. Понятие базовой доходности, физических показателей. Порядок применения корректирующих коэффициентов.

Ставка налога, порядок исчисления, уплаты и зачисления ЕНВД.

Порядок уменьшения суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Особенности определения налоговой базы и ЕНВД по разным видам деятельности, подлежащим переводу на ЕНВД.

Сроки представления налоговой декларации по ЕНВД.

Модуль 7. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Понятие сельхозтоваропроизводителя. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Условия, при которых сельхозтоваропроизводители могут применять специальный налоговый режим. Перечень налогов, заменяемых уплатой единого сельскохозяйственного налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка.

Порядок исчисления, уплаты и зачисления единого сельскохозяйственного налога.

Сроки представления налоговых деклараций в налоговые органы.

Модуль 8. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Понятие соглашения о разделе продукции. Основные термины, применяемые в договоре о разделе продукции.

Основания для включения в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях разделе продукции.

Налогоплательщики и плательщики сборов.

Способы раздела продукции и их характеристика.

Перечень налогов, уплачиваемых и тех налогов, от которых освобождаются налогоплательщики при применении специального налогового режима. Налоговая база, налоговые ставки при исчислении налогов.

Документы, предоставляемые в налоговые органы и сроки их предоставления.