Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц» Модуль а. Федеральные налоги и сборы

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Система налогов и сборов с юридических лиц.

Экономическая сущность НДС. Налогоплательщики. Освобождение от обязанностей налогоплательщика.

Объекты налогообложения. Момент реализации товаров (работ, услуг).

Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая база. Порядок исчисления НДС по реализованным товарам (работам, услугам), имущественным правам.

Налоговые вычеты и порядок их применения.

Порядок и основания определения суммы НДС, подлежащей к уплате. Сроки уплаты в бюджет.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Назначение и порядок применения счетов-фактур, порядок заполнения книги продаж и книги покупок.

Порядок составления налоговой декларации. Сроки представления ее в налоговый орган.

Тема 2. Акцизы

Налогоплательщики. Перечень подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.

Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием различных налоговых ставок. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов по алкогольной продукции.

Особенности налогообложения табачных изделий.

Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения.

Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога.

Порядок определения и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу. Сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу.

Порядок определения и уплаты авансовых платежей по окончании отчетного периода. Сроки уплаты квартальных авансовых платежей по налогу.

Порядок исчисления налога по окончании налогового периода. Порядок составления налоговой декларации и сроки представления ее в налоговый орган. Сроки уплаты налога по налоговой декларации.

Особенности определения налоговой базы и налога на прибыль в бюджетных учреждениях.

Особенности определения налоговой базы и налога на прибыль в банках.

Особенности определения налоговой базы и налога на прибыль при наличии в составе организации обособленного подразделения.

Особенности налогообложения дивидендов.

Особенности определения налоговой базы и налога на прибыль в страховых организациях.

Тема 4. Страховые взносы в пф рф, фсс России, ффомс, тфомс.

Нормативная база для исчисления страховых взносов. Страхователи. Объекты обложения страховыми взносами. База для расчета страховых взносов.

Расчетный и отчетные периоды. Тарифы и порядок их применения.

Порядок исчисления ежемесячных обязательных платежей. Сроки уплаты страховых взносов.

Сроки представления расчетов страховых взносов в ПФ РФ и ФСС России.

Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ.

Объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, порядок определения количества и его стоимости.

Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления, уплаты и зачисления налога.