Платежеспособность – способность предприятия рассчитаться по внешним обязательствам Группировка активов предприятия по скорости их мобилизации (по степени ликвидности)

Группа	Наименование	Состав
А 1	Наиболее ликвидные активы	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
А 2	Быстро реализуемые активы	Нормальная дебиторская задолженность
А 3	Медленно реализуемые активы	Производственные запасы + Незавершенное производство + Готовая продукция
А 4	Трудно реализуемые активы	Внеоборотные активы + МБП + Расходы будущих периодов + Долгосрочная дебиторская задолженность

Группировка пассивов предприятия по степени срочности обязательств

Группа	Наименование	Состав
П 1	Наиболее срочные обязательства	Кредиторская задолженность
П 2	Краткосрочные пассивы	Краткосрочные кредиты
П 3	Долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты
П 4	Постоянные пассивы	Собственный капитал + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов + Расчеты по дивидендам

Анализ платежеспособности

Группа	млн. руб.		Группа	млн. руб.		Излишек (недостаток)
	НГ	КГ		НГ	КГ	НГ	КГ
А1	2,0	23,8	П1	11,3	121,2	-9,3	-97,4
А2	19,8	133,9	П2	-	31,4	+19,8	+102,5
A3	2,2	24,4	П3	-	-	+2,2	+24,4
	24,0	182,1		11,3	152,6	+12,7	+29,5

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл)	=	Наиболее ликвидные средства (А1) Наиболее срочные обязательства (П 1)
Коэффициент ликвидности (Кл)	=	Быстро реализуемые активы (А2) Наиболее срочные обязательства (П1)
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	=	Наиболее ликвидные средства (А1) Наиболее срочные обязательства + краткосрочные пассивы (П1+П2)
Промежуточный коэффициент покрытия (Кпп)	=	Наиболее ликвидные средства + быстрореализуемые активы (А1+А2) Наиболее срочные обязательства + краткосрочные пассивы (П1+П2)
Коэффициент покрытия (Кп)	=	Наиболее ликвидные средства + быстрореализуемые активы + медленнореализуемые активы (А1+А2+А3) Наиболее срочные обязательства + краткосрочные пассивы (П1+П2)
Обобщающий коэффициент кредитоспособности =

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

	НГ	КГ
Денежные средства	2	23,8
Дебиторская задолженность	19,8	133,9
Запасы	2,2	24,4
Оборотные активы	24	182,1
Кредиторская задолженность	11,3	121,2
Краткосрочные кредиты	-	31,4
Коэффициенты ликвидности
kмл=2/11,3	0,18	0,2
kл=19,8/11,3	1,76	1,1
kбл=2/(11,3+0)	0,18	0,16
kпп=(2+19,8)/(11,3+0)	1,94	1,03
kп=24/(11,3+0)	2,13	1,19
kобобщ.	0,75	0,53

Нормативные значения коэффициентов ликвидности

Коэффициенты ликвидности	Степень ликвидности
	Высокая		Нормальная		Низкая	Некредитоспособная
	Значения коэффициентов
kбл	> 0,8	0,5 : 0,8		0,25 : 0,5			< 0,25
kл	> 0,8	0,77 : 0,8		0,75 : 0,77			< 0,75
kал	> 0,8	0,5 : 0,8		0,2 : 0,5			< 0,2
kпп	> 0,8	1,2 : 0,8		0,8 : 1,2			< 0,8
kп	> 1,6	1,5 : 0,8		1,1 : 1,5			< 1,1
kобобщ.	> 1,1	0,8 : 1,1		0,5 : 0,8			< 0,5

Агрегированный баланс

Кредитоспособность – степень зависимости от заемных средств