Конев И.П. Методика обоснования эффективности проектов

ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И ИСТОЧНИКИ ЭФФЕКТОВ

Эффект обычно понимается как результат чего-либо, а нередко его воспринимают как впечатление, произведенное на кого-нибудь; разница между результатом и затратами усилий или ресурсов на их достижение.

Научный эффект исследования — научный результат проведения исследовательских работ, определяемый в виде прибавочных новых знаний.

Практический эффект исследования — результат проведения ис­следовательских работ, который можно оценить как разность между достигнутым результатом и затратами на его достижение. Одним из видов практического эффекта могут быть социальный, экологиче­ский и экономический эффекты.

Эффективный — это значит действенный, т.е. дающий опреде­ленный положительный эффект.

Экономия — разность между нормой (нормативом) или удель­ным расходом какого-либо ресурса, усилия, элементом затрат или затратами на отдельной стадии жизненного цикла объекта до вне­дрения организационно-технического мероприятия и тем же пока­зателем после его внедрения за определенный период. Экономия исчисляется в натуральном (кг, м, нормочасы, кВт. ч и т.д.) либо денежном выражении. Критерием критерия принятия любого управленческого решения служит экономический эффект.

Экономический эффект — один из критериев принятия управ­ленческого решения, определяемый как разность экономических результатов реализации и затрат на его осуществление за опреде­ленный (например, нормативный) срок действия. Результаты могут исчисляться экономией времени, материальных, трудовых, денеж­ных и других ресурсов, уменьшением трудоемкости, повышением уровня качества, увеличением объемов производства и реализации продукции и услуг, ускорением оборачиваемости средств и т.п.

Эффективность — соотношение показателей результатов функ­ционирования чего-либо и затрат ресурсов, усилий на его достижение.

Эффективность объекта — результативность создания и исполь­зования объекта, определяемая как отношение суммарного полез­ного эффекта (результатов функционирования) к совокупным за­тратам ресурсов, усилий на его достижение за весь жизненный цикл.

Эффективность управленческого решения — соотношение показа­телей результатов выполнения (реализации) и затрат ресурсов, уси­лий на его достижение.

Эффективность исследования — соотношение показателей ре­зультатов исследовательских работ (или степень достижения целей исследования) и затрат ресурсов, усилий на его проведение.

Экономическая эффективность исследования — соотношение по­казателей полученных экономических результатов исследователь­ских работ (или степень достижения экономических целей исследо­вания) и затрат на его проведение.

Виды и источники эффектов применительно, например, к при­кладным исследованиям Систем Управления организаций могут быть исключительно разнооб­разными, в частности, среди них можно выделить: социальные, экологические, научно-технические и экономические.

Источниками социальных эффектов по результатам прикладного исследования могут быть:

• повышение качества принятия управленческих решений и их реализации;

• повышение оперативности управленческого аппарата;

• повышение квалификации управленческого и производствен­ного персонала;

повышение безопасности продукции и услуг

• улучшение условий и организации труда (влияние на измене­ние условий труда работников может быть оценено отдельными санитарно-гигиеническим и психофизиологическим показателями);

• повышение безопасности труда;

• повышение степени безопасности работников;

• прирост дохода работников;

• сокращение рабочего времени персонала;

• повышение степени удовлетворения физиологических по­требностей работников (например, повышения надежности обеспе­чения теплом, электроэнергией, продуктами питания и т.п.);

• повышение степени удовлетворения социальных и духовных потребностей;

• увеличение продолжительности жизни работников и членов

их семей;

• изменение количества рабочих мест;

• улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работ­ников, включая улучшение условий и возможностей отдыха;

• улучшение структуры управленческого и производственного персонала (может оцениваться показателями изменения численно­сти работников, занятых тяжелым физическим и вредным для здоро­вья трудом, с высшим или средним специальным образованием, под­лежащих обучению, переподготовки, повышению квалификации);

• экономия свободного времени работников вне предприятия и потребителей.

Следует отметить, что в экономической оценке социальных ре­зультатов учитывается только их самостоятельная значимость. За­траты, необходимые для достижения социальных эффектов или обусловленные социальными последствиями реализации результа­тов исследования (затраты на предоставление бесплатного или льготного жилья, повышение затрат на выплату пособий по вре­менной нетрудоспособности или по безработице), учитываются в расчетах эффективности в обшем порядке. Возможные доходы от реализации этих мер учитываются в расчетах экономических эф­фектов.

Источниками экологических эффектов за счет улучшения функ­ционирования СУ могут быть:

• уменьшение загрязнения окружающей среды (снижение вы­бросов в атмосферу, почву, воду вредных компонентов);

• повышение экологического уровня выпускаемой продукции и оказываемых услуг; уменьшение штрафов за нарушение экологических требований;

• снижение отходов производства;

• повышение эргономичности производства;

• улучшение эргономичности (уровень шума, вибрации и т. п.) выпускаемых товаров.

К научно-техническим эффектам по результатам исследования относятся:

• количество зарегистрированных авторских свидетельств;

• увеличение удельного веса новых информационных технологий;

• увеличение удельного веса новых прогрессивных технологи­ческих процессов;

• повышение коэффициента автоматизации производства;

• повышение организационного уровня производства и труда;

• рост количества публикаций (индекса цитирования);

• повышение конкурентоспособности организации и ее товаров на рынках промышленно развитых стран.

Под экономическими эффектами понимают:

• прибыль от лицензионной деятельности;

• прибыль от внедрения изобретений, патентов, ноу-хау;

• прирост объема продаж;

• сокращение срока окупаемости инвестиций;

• сокращение сроков капитального строительства;

• улучшение использования ресурсов, рост производительности труда;

• повышение фондоотдачи;

• ускорение оборачиваемости оборотных средств;

• снижение затрат на управление;

• снижение производственных затрат на исправление дефектов изготавливаемой продукции (то же в сфере разработки и проекти­рования);

• уменьшение потерь от окончательного брака готовой продукции;

• снижение стоимости контроля продукции;

• снижение трудоемкости производственных процессов;

• предотвращение поступления в производственный процесс недоброкачественного сырья и материалов;

• уменьшение затрат на устранение дефектов по рекламациям (претензиям) потребителей;

• уменьшение суммы штрафов за поставку недоброкачествен­ной продукции и выплат по рекламациям;

• уменьшение расходов на гарантийное обслуживание и ремонт;

• уменьшение ущерба за нарушение контрактов;

• повышение прибыли за счет улучшения ассортимента изго­товленной продукции;

• повышение прибыли за счет продажи потребителям продук­ции повышенного качества (при неизменности себестоимости).

Кроме этого, за счет мероприятий по улучшению системного управления могут быть получены другие положительные результаты:

- увеличение объемов продаж, более полно соответствующих требо­ваниям потребителей изготовленной продукции и предоставляемых услуг;

- снижение себестоимости продукции и услуг;

- более точное выполнение поставок продукции в срок;

- сокращение сроков разра­ботки и постановки новой продукции на производство; увеличение объемов производства продукции и услуг, соответствующих требо­ваниям потребителей.

Э = 31_у — 32у>0

где 31_У, 32_y — затраты на управление соответственно до проведения работ по совершенствованию УК и после.

Одним из экономических источников по результатам исследо­вания Систем Управления, как уже указывалось, может стать снижение затрат на управление, определяемое следующим образом:

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ

По оценкам западных экспертов, все средства, направленные на улучшение функционирования СУ, в том числе целевых систем УК, позволяют получить эффект в соотношении 1: 3,5—20,0 (по разным оценкам). В связи с этим и с учетом вышеизложенных принципов затраты на обеспечение прикладных исследований системного управления следует рассматривать как инвестиции, что во многом позволяет использовать те же показатели для расчета, что и при оценке эффективности инвестиционных проектов.

Исходя из этого сущность, содержание и порядок работ по оценке эффективности исследований СУ могут быть аналогичны­ми, например, основным положениям «Методических рекоменда­ций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их от­бору для финансирования». Согласно этим рекомендациям эффек­тивность исследования СУ может оцениваться на основе общест­венной эффективности и коммерческой эффективности.

Основные показатели общественной эффективности должны ха­рактеризовать социальные, экологические, экономические, научно-технические и иные последствия проведения исследований СУ для общества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты на исследовательские работы в рамках предприятия, так и «внешние»: затраты и результаты в объединениях предприятий, холдингах, отраслях, финансово-промышленных группах, смежных секторах экономики, регионах, национальном хозяйстве страны и мирового сообщества в целом.

Показатели коммерческой эффективности учитывают финансо­вые последствия исследований применительно:

• к предприятию;

• структурам более высокого уровня по отношению к предпри­ятию — городу, району, региону и национальному хозяйству, отрас­ли — для отдельных отраслей национального хозяйства, финансо­во-промышленных групп, объединений предприятий и холдинговых структур;

• бюджету (государства и других бюджетов всех уровней).

В качестве основных показателей, используемых для расчетов эффективности прикладных исследований СУ, можно использо­вать, например:

• чистый доход;

• чистый дисконтированный доход;

• внутренняя норма доходности;

• потребность в дополнительном финансировании (другие на­звания — ПФ, стоимость проекта, капитал риска);

• индексы доходности затрат и инвестиций;

• срок окупаемости;

• группа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Дополнительно можно рассчитывать и другие показатели, на­пример точку безубыточности.

Обязательно следует оценивать общественную и коммерческую эффективность для крупномасштабных ИСУ (существенно затраги­вающих интересы города, региона или всей России). Такую оценку можно проводить в соответствии с существующими рекомендация­ми и инструкциями.

В литературе встречаются и другие методы расчета эффективности:

• чистого дисконтированного дохода — интегральный эффект, чистая приведенная стоимость, Net Present Value (NPV);

• индекса доходности — индекс прибыльности, Profitability Index (Pj);

• внутренней нормы доходности — внутренняя норма прибыли, рентабельности, возврата инвестиций, Internal Rate of Return (IRR).

Для реализации практической значимости дипломного проекта целесообразно провести оценку финансового состояния предприятия по следующей схеме:

Пример анализа финансового состояния предприятия

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2006 г.
							КОДЫ
			Форма №1 по ОКУД				0710001
			Дата (год, месяц, число)				06	12		31
Организация Закрытое акционерное общество «РТК-ИНВЕСТ»						по ОКПО	40025889
Идентификационный номер налогоплательщика						ИНН	7707014681\770701001
Вид деятельности прочие финансово-кредитные организации						по ОКДП	66.02.1.67.12.2
Организационно-правовая форма/форма собственности							67		16
закрытое акционерное общество				по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.					по ОКЕИ		384
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	1758	1625
Отложенные налоговые активы	145	8	91
Прочие внеоборотные активы	150	27	-
ИТОГО по разделу I	190	1794	1716

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	107	337
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	30	251
расходы будущих периодов	216	77	87
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3484	39
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	21	21
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	112783	104497
в том числе: покупатели и заказчики	241	40853	103942
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	-	81795
Денежные средства	260	779	7866
ИТОГО по разделу II	290	117173	194556
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	118967	196272

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	51000	51000
Добавочный капитал	420	1	1
Резервный капитал	430	616	1626
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	616	1626
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	34755	71757
ИТОГО по разделу III	490	86372	124381
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	3	1
ИТОГО по разделу IV	590	3	1
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	620	32592	71889
в том числе: поставщики и подрядчики	621	23950	41148
задолженность перед персоналом организации	622	(5)	11527
задолженность перед государственными внебюджетными	623	-	400
задолженность по налогам и сборам	624	2416	18799
прочие кредиторы	625	6232	15
ИТОГО по разделу V	690	32592	71889
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	118967	196272

1. Расчет чистых активов:

Сумма активов (120+150+210+220+230+240+260)

Расчет активов: НГ=1758+27+107+3484+21+112783+0+779=118938

КГ=1625+0+337+39+21+104497+7866=114325

Сумма пассивов (620)

Расчет пассивов: НГ=32592

КГ=71889

Стоимость чистых активов (активы –пассивы) на НГ составляет 86346 (18938-32592), на КГ 42436 (114325-71889). Из приведенного расчета определили стоимость имеющегося у общества имущества.

2. К _{тек лик} =А1+А2+А3/П1+П2 (>2)

К _{тек лик} =290/610+620+650+690

К _{тек лик0} =117173/32592=3,60

К _{тек лик1} =134556/71883=2,71

Данный показатель показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия. Текущая ликвидность в начале года составила 3,60, что удовлетворяет норматив. На конец года до 2,71 К _{тек лик} снизился, т.е за год он уменьшился на 1,32.

3. К _{сроч лик}=А1+А2/П1+П2 (>1)

К _{сроч лик}=250+260+230+240/690

К _{сроч лик0}=779+21+112783/32592=3,4

К _{сроч лик1}=81795+7866+21+104497/71889=2,7

Этот показатель рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Значения данного коэффициента на начало года и конец находится на удовлетворительном уровне так как гораздо выше 1.

4. К _{абс лик}=А1/П1+П2 (02,-0,5)

К _{абс лик}=250+260/610+620+630+660

К _{абс лик0}=779/32592=0,02

К _{абс лик1}=81795+7866/71889=1,25

Данный показатель является отношением наиболее ликвидных активов компании к текущим обязательствам. Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятия может погасить в ближайшее время. Здесь на начало года коэффициент был ниже нормы, но к концу года увеличился, что говорит о том, что на конец отчетного периода предприятия может покрыть имеющиеся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы.

5. К _осс =КиР – ВНА/ОА = П4-А4/А1+А2+А3 (>0,1)

К _осс=490-190/290

К _осс0=86372-1794/117173=0,72

К _осс1=124361-1716/194556=0,63

Данный показатель характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.. В данном случае коэффициенты на начало и конец года удовлетворяют установленным ограничениям, т.е. структура баланса считается удовлетворительной.

6. К _{автоном} =Собств капитал/Валюта (0,5-0,8)

К _{автоном}=490/700

К _{автоном0}=0,73

К _{автоном1}=0,63

Данный коэффициент вычисляется как отношение величины источников собственных средств к итогу баланса. Поскольку значение коэффициента ниже нормального ограничения (0,5), зависимость организации от заемных источников превышает норму. Не все обязательства анализируемого предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

7. К _{соотнош заем и собст ср} = ДО+КО/СК

К _{соотнош заем и собст ср}= 590+690/490

К _{соотнош заем и собст ср0}=3+32592/86372=0,37

К _{соотнош заем и собст ср1}=1+71889/124381=0,57

Данный коэффициент указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.

8. К _{концентрации} = 590+690/300 (<0.5)

К _{концентрации0}=3+32592/118967=0,27

К _{концентрации1}=1+71889/196272=0,36

Данный коэффициент показывает, какая доля в общем объеме средств приходится на заемные источники, что говорит о финансовой зависимости от данных источников.

9. К _маневр = ТА-ТП/СК = 290-252-244-230-690/490 (<0.5)

К _{маневренности0}=84560/86372=0,13

К _{маневренности1}=122646/124381=0,2

Данный коэффициент показывает, какая часть объема собственных оборотных средств приходится на наиболее мобильную составляющую текущих активов - денежные средства. Определяется он отношением величины объема денежных средств к величине собственных оборотных средств (разность текущих активов и пассивов). На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на начало и конец года ниже нормативного значения (0,5), что говорит о недостатке собственных оборотных средств для маневрирования.

10. К _{обор-ти} = выручка/ОА

К _{обор-ти} =010/290

К _{обор-ти0} =155189/117173=1,32

К _{обор-ти1} =85995/194556=0,44

Скорость оборота всех мобильных средств уменьшилась, следовательно уменьшилась эффективность использования указанных средств.