- •Раздел 1.
- •1.1.Учет денежных средств и финансовых инвестиций. Порядок сохранения денег в кассе
- •1.1.1.Кассовые операции.
- •1.1.2.Операции по расчетному, валютному и прочим счетам в банках. Оперативность получения и использования информации о движении денежных средств для управления финансовой деятельностью.
- •Состав и структура эквивалентов денежных средств.
- •1.1.3.Учет подотчетных сумм. Порядок выдачи подотчетных сумм и своевременность предоставления авансовых отчетов.
- •1.1.4.Планирование и контроль наличия и движения денежных средств . Использование учетной информации для управления денежными потоками
- •1.1.5.Учет финансовых инвестиций
- •1.2.Учет расчетных и кредитных операций.
- •1.2.1.Учет расчетов с поставщиками и покупателями. Система контроля за своевременным погашением задолженности.
- •Формирование и использование резерва сомнительных долгов.
- •Метод абсолютной суммы сомнительной задолженности
- •Метод применения коэффициента сомнительности
- •1.2.2.Учет оплаты труда и расчетов с работниками.
- •1.2.3. Учет расчетов по страхованию.
- •1.2.4.Учет расчетов с бюджетом и внебюджетным платежам. Система контроля за своевременной оплатой налогов и прочих обязательных платежей.
- •1.2.5.Учет кредитных операций и вексельных расчетов. Эффективность использования полученных займов банка и своевременность их возврата.
- •1.2.6.Инвентаризация расчетов.
- •1.3.Учет производственных запасов. Система сохранения тмц. Система документального оформления тмц.
- •1.4.Учет капитальных инвестиций, основных средств и нематериальных активов. Система долгосрочного планирования инвестиций на основе учетных расчетов.
- •1.4.1 Учет капитальных инвестиций. Организация поступления и списания ос.
- •Организация учета основных средств.
- •1. Основные средства.
- •2. Другие необоротные материальные активы.
- •Особенности учета нематериальных активов.
- •1.5.Учет затрат и доходов предприятия. Состав доходов и затрат деятельности.
- •1.6.Учет внешнеэкономических операций.
- •1.7.Учет собственного капитала и финансовых результатов. Формирование уставного капитала и добавочного капитала предприятия.
- •2.1.Организация работы при составлении финансовой отчетности.
- •2.2.Организация и использование результатов анализа отчетности. Общая оценка финансового состояния предприятия.
- •Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- •Этика и этикет деловых отношений. Этика деловых отношений.
- •Деловой этикет.
- •Этические проблемы.
- •Отчет по выполнению индивидуального задания. Учет основных средств и анализ их использования на примере пат «ммк имени Ильича»
Состав и структура эквивалентов денежных средств.
Согласно ПС(Б)У 4»Отчет о движении денежных средств» и ПС(Б)У 2 «Баланс» Эквиваленты денежных средств — краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и которые характеризуются незначительным риском изменения стоимости. Денежные средства — наличные, средства на счетах в банках и депозиты до востребования. Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования. Денежные счета включают только те наименования, которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств. Денежные средства включают остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные купюры, монеты, валюту, наличные суммы малой кассы и конкретные передаваемые денежные документы в кассе предприятия, принятые финансовыми учреждениями для срочных депозитов и изъятий. Эти передаваемые денежные документы включают простые чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы и другие средства расчета. Остаток на балансовой статье “Денежные средства” отражает все наименования включенные в денежные счета. Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный строк, погашения которых не превышает 3 месяца. Эквиваленты денежных средств предназначены скорее для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Инвестиция, чтобы квалифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и подвергаться незначительному риску изменения стоимости. Таким образом, обычно инвестиция квалифицируется в качестве эквивалента денежных средств, только когда она имеет короткий срок погашения, скажем, три месяца или меньше с даты приобретения. В денежные средства не входят почтовые марки, авансы на командировочные расходы работникам (предоплаченные расходы), дебиторская задолженность работников компаний и денежные авансы, выплаченные Работникам и внешним участникам (счета к получению).В конце отчетного периода, недополученные денежные переводы/чеки не вычитаются из остатка счета денежных средств. Некоторые компании не уменьшают остаток счета денежных средств до тех пор, пока чеки не будут представлены для оплаты. Счет “Денежные средства” может включать сумму, называемую компенсационным остатком, которую нельзя свободно использовать. Этот остаток представляет собой минимальную сумму, сохраняемую компанией по требованию банка на своем счете в качестве обеспечения договора о предоставлении кредита. Потоки денежных средств не включают движение между статьями, составляющими денежные средства или их эквиваленты, потому что эти компоненты являются частью контроля и регулирования денежных операций компании, а не частью ее операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.