Лабораторня работа

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

по теме

«Комплексное налогообложение коммерческого предприятия»

Уфа-2011

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ (в рублях)

1. Отчетный период: I полугодие 2011 г.

2. Численность 20 _

3. Выручка от реализации продукции (включая косвенные налоги) составила:

3.1. всего в I кв-л 3000000 IIкв-л 3000000;

3.2. в том числе, отпущено продукции во II квартале в счет поступивших в I квартале авансовых платежей 45000;

4. получено авансов под поставки продукции: I кв-л 50000, IIкв-л 80000

5. Прибыль от внереализационных операций: I кв-л 6410, IIкв-л 7450.

6. Затраты на расчетно-кассовое обслуживание: I кв-л 1200 IIкв-л 1200 .

7.Выплаты работникам за отчетный период.

7.1. Фактически начисленный фонд оплаты труда за отчетный период, включая уральский коэффициент: I кв-л: 600000 II кв-л: 600000

7.2. Квартальная премия по результатам работы: I кв-л: 50000 II кв-л: 50000

7.3 Материальная помощь: I кв-л: 50000 II кв-л: 50000

7.4. По договору подряда физическому лицу в марте было уплачено 20000

7.5. Больничный лист в феврале составил 50000

8. Остатки по счетам бухгалтерского учета:

Наименование счета	Отчетные данные на:
	01.01	01.04	01.07
а) основные средства	3000000	*	*
б) износ ОС	1000000	*	*
в) материалы	4720		*

* – рассчитать

9. У предприятия на 1.01 на балансе числится автомобиль «Лада Kalina» (мощность 80 ** ).

10. Стоимость основных средств, приобретенных в отчетном году, составила:

10.1. в марте приобретено оборудование на общую сумму 70800 (счет-фактура с выделенным НДС получен);

10.2. в январе у организации, применяющей УСН, оборудование на сумму 50740 (счет-фактура получен);

10.3. в апреле приобретены в розничной торговле и переданы в эксплуатацию ОС, стоимость которых составила: 10810 (фискальный чек с выделенным НДС имеется);

10.4. в феврале приобретен автомобиль Газель ** (стоимость 500000; мощность 30 )

10.5. метод начисления амортизации по основным средствам - линейный, норма амортизации составляет 24%.

11. Стоимость основных материалов, оприходованных (принятых на баланс) составила:

В 1 квартале 400000 в том числе НДС * .Во 2 квартале 400000 в том числе НДС *

12. Стоимость приобретенных во втором квартале в розничной торговле по чеку и оприходованных вспомогательных материалов составляет в 1 квартале 7000 , в т.ч. НДС *.;

Во 2 квартале 7000, в т.ч. НДС *.;

13. Затраты на производство продукции составили:

Основные материалы в 1 кв-ле300000; во 2 кв-ле 300000;

вспомогательных материалов в 1 кв-ле5000; во 2 кв-ле 5000;

на представительские расходы в 1 кв-ле30000; во 2 кв-ле 30000;

на призы по рекламе товара в 1 кв-ле30000; во 2 кв-ле 30000;

командировочные расходы 10000 (из них на превышение над нормативом составило 3000 ).

14. Стоимость затрат на аренду и коммунальные услуги, услуги связи, электроэнергию рассчитать по следующим расценкам (расценки на все услуги не включают НДС, оплата производится с учетом НДС ,счета-фактуры имеются):

а)водоснабжение – стоимость 1 куб.м воды составляет 33,35 руб

б)отопление - 425 руб. за 1 г/кал ;

в) электроэнергия - стоимость 1 квт/час составляет 1,65 руб.;

г)услуги связи составляют 2000 руб.в месяц;

14.1. Потребление воды составило в 1 квартале 30 куб.м, во втором квартале 35 куб.м

14.2. Отопление помещения: 1 квартал 14 г/кал, 2 квартал 12 г/кал.

14.3. Потребление электроэнергии составляет 550 квт/час в месяц.

15. Площадь помещения 110 кв. м.

16. Расходы на НИОКР в марте прошлого года составили 60000 .

17. на непроизводственные цели израсходовано основных материалов:

В 1 квартале: 3000,, во 2 квартале 4000.

КОМПЛЕКСНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

В настоящее время на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений, носящих налоговый характер, в соответствии с законодательствами РФ и РБ.

Для предприятий исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью для предприятия в зависимости от источника его возмещения, к которым относятся себестоимость продукции, финансовые результаты деятельности предприятия, прибыль и средства потребителей.

1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.

Расчет производится на основе исходных данных. Результаты расчета выручки от реализации продукции без косвенных налогов свести в таблицу 1.

Таблица 1 - Расчет выручки от реализации

Период	Выручка от реализации, всего	НДС	Выручка без косвенных налогов
1 квартал
2 квартал
Итого за 1 полугодие

2. Произвести расчет налогов, относимых на себестоимость.

Порядок расчета:

- определить и рассчитать базы обложения по каждому виду налогов и отчислений. Расчет баз обложения по каждому соц. фонду свести в таблицу 2.

- рассчитать суммы налогов и отчислений, возмещаемых из себестоимости. Результаты расчета свести в таблицу 3.

- рассчитать сумму налога, относимую на себестоимость в отчетном периоде. Результаты свести в таблицу 4.

Таблица 2 – Расчет баз обложения по социальным фондам.

Отчетный период	Вид выплат или доходов	ОПС	Страховые взносы			Страх-е от несчастных случаев
			Пенсионный фонд	Фонд соц. страх-я	Фонд мед. страх-я
1 квартал	ФОТ(з/п+премии)
	Мат помощь
	ДГПХ
	Больничный лист
Итого по 1 кварталу
2 квартал	ФОТ(з/п+премии)
	Мат помощь
	ДГПХ
	Больничный лист
Итого по 2 кварталу
Итого по полугодию

Таблица 3 – Расчет суммы налогов и отчислений, возмещаемых из себестоимости

Наименование	Отчетный период	Облагаемая база	Ставка	Расчет суммы налога (авансового платежа)
ОПС (обязательное страх-ние)	1 кв.
	полугодие
ПФ	1 кв.
	полугодие
Фонд соц-го страхования	1 кв.
	полугодие
Фонд мед-го страхования	1 кв.
	полугодие
Фонд страх. от несч. случаев	1 кв.
	полугодие

Таблица 4 – Величина налога , относимая на себестоимость отчетного периода

Наименование налога	Период
	I квартал	II квартал	1 полугодие
Страховые взносы
Прочие налоги, относимые на себестоимость ( ОПС + СНС)
ИТОГО