- •Лекція 2. Облік а податку на прибуток
- •1. Сутність cуб’єкти та об’єкт оподаткування, ставки податку на прибуток
- •С уб’єкти та об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •Загальна схема обчислення податку на прибуток підприємств ставки податку на прибуток
- •Порядок визнання доходів та витрат в податковому обліку Доходи
- •Витрати
- •Склад витрат операційної діяльності, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування
- •Склад інших витрат, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування
- •Інші витрати, до яких встановлено обмеження щодо включення до складу витрат
- •3. Облік розрахунків з податку на прибуток
- •Відстрочені податкові активи
- •Відстрочені податкові зобовязання
- •Рахунок 17 «Відстрочений податковий актив»
- •Рахунок 98 «Податок на прибуток»
Рахунок 17 «Відстрочений податковий актив»
сума
привишения
податку
на прибуток,
яку
треба сплатити в
поточному
звітному періоді
над витратами,
пов’язаними з нарахуванням
податку
на прибуток
в поточному
звітному періоді
зменьшення
відстрочених
податкових активів за рахунок витрат,
пов’язаних
з
нарахуванням
податку на прибуток
в поточному
звітному періоді
Аналітичний облік відстрочених податкових активів і зобов’язань ведеться, між оцінками яких виникла різниця.
Нарахований поточний податок на прибуток відноситься до витрат діяльності й обліковується на рахунку 98 “Податок на прибуток”
Рахунок 98 «Податок на прибуток»
Нарахування суми податку на прибуток
Списання для включення на фінансові
результати
Основні операції з обліку податку на прибуток наведено в таблиці.
№ з/п |
Зміст господарської операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Нараховано податок на прибуток
|
981 |
641 |
2 |
Сплачено нарахований податок на прибуток
|
641 |
311 |
|
Відображено відсточений податковий актив
|
17 |
641 |
|
Відображено відстрочене поаткове зобов’язання
|
981 |
54 |
|
Списано раніше нарахований відсточений податок на прибуток (віднесено до витрат поточного періоду)
|
981 |
17 |
|
Нараходано зобов’язання з податку на прибуток у сумі відстроченого податкового зобов’язання, яка відноситься до поточного періоду
|
54 |
641 |