Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Счет-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам – 1 250 000 руб., отклонения - + 20 000 руб.			1 270 000
2.	Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе: - от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения – + 400 руб.;			4 900
	- отходы от производства продукции А по учетным ценам – 6 200 руб., отклонения- + 500 руб.			6 700
3.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции: А........................................................................ Б......................................................................... Итого.................................................................			1 275 000 360 000 1 635 000
4.	Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции: А........................................................................ Б......................................................................... Итого.................................................................			Сумму определить
5.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам: - на хозяйственные нужды основных цехов.. - в ремонтно-механическую мастерскую...... - на общехозяйственные нужды..................... - на строительство корпуса основного цеха. Итого.................................................................			115 400 120 300 15 200 130 600 381 500

6.	Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам: - на хозяйственные нужды основных цехов.. - в ремонтно-механическую мастерскую...... - на общехозяйственные нужды..................... - на строительство корпуса основного цеха. Итого.................................................................			Сумму определить
7.	Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 200__ г. и на командировки			6 442 000
8.	Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы: - в погашение задолженности по заработной плате...................................…….. - под отчет на командировочные расходы.... Итого.................................................................			6 424 000 18 000 6 442 000
9.	Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август: - рабочим за изготовление продукции А....... - рабочим за изготовление продукции Б....... - рабочим за строительство корпуса основного цеха ......………………………… - административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов…………………………………………. - административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов……………………………………… Итого ................................................................			3 500 000 2 400 000 960 000 1 900 000 840 000 9 600 000
10.	Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление продукции А - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию Рабочим за изготовление продукции Б - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию Рабочим за строительство корпуса основного цеха - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию			Сумму определить Сумму определить Сумму определить
	Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию Административно-управленческому персоналу организации - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию Итого………………………………………….			Сумму определить Сумму определить
11.	Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам.................................................. - бюджету......................................................... - банку в погашение краткосрочного кредита....…………………………………….. Итого…………….……………………………			1 800 000 280 100 130 800 2 210 900
12.	Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику			15 050
13.	Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета “Энергосбыта” и “Водоканалтреста” за потребленные электроэнергию и воду: - оборудование основных цехов.................... - на хозяйственные нужды основных цехов.. - на общехозяйственные нужды..................... - в ремонтно-механической мастерской........ Итого...........................................……………..			6 592 000 250 000 135 000 150 000 7 127 000
14.	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в: - основных цехах, цеховых кладовых........... - общехозяйственных службах, отделах, складах……………………………………….. - ремонтно-механической мастерской.......... Итого.................................................................			1 020 000 90 000 170 000 1 280 000
15.	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами			13 400
16.	Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа			4 520 000
17.	Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину августа			4 520 000
18.	Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации			20 000
19.	Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал			870 000
20.	Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август: - налога на доходы физических лиц.......... - алиментов....................................................... Итого.................................................................			790 000 75 000 865 000
21.	Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)			600 000
22.	Счет ОАО “Минскремстрой”. Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов			45 000
23.	Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту: - оборудования основных цехов.................... - инвентаря общехозяйственного назначения ……………..…………………… Итого.................................................................			Сумму определить
24.	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции: - А...................................................................... - Б...................................................................... Итого.................................................................			Сумму определить
25.	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции: - А...................................................................... - Б...................................................................... Итого.................................................................			Сумму определить
26.	Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости (Примечание: остаток незавершенного производства на 1 сентября по продукции А – 2 750 400 руб., по продукции Б – 460 300 руб. для всех вариантов): А – 10900 шт.; Б – 5415 шт. Итого.................................................................			Сумму определить
27.	Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости: А – 10400 шт. Б – 5100 шт. Итого.................................................................			Сумму определить
28.	Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления			63 000
29.	Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную продукцию.......... - задолженность разных организаций-дебиторов……………………………………. Итого.................................................................			29 343 000 90 800 29 433 800

30.	Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость проданной продукции: А – 8 300 шт. Б – 3 100 шт. Итого.................................................................			Сумму определить
31.	Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции			Сумму определить
32.	Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы)			4 065 000
33.	Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от продажи готовой продукции			Сумму определить
34.	Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль			1 464 367
	Итого: