1.Анализ результативности банковской деятельности

Деятельность банков ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности, поэтому в условиях когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности вопросы анализа финансовых результатов их работы особенно актуально. Анализ результативности деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов и завершается анализом его прибыльности.

Анализ доходов и расходов предполагает решение следующих основных задач:

- анализ состава и структуры доходов и расходов банка

-оценка динамики доходов и расходов и степени выполнении плана по ним

- анализ факторов оказывающих влияние на суммы полученных доходов и произведенных расходов

- определение резервов увеличения доходов и снижения необоснованных расходов

Информационную базу для проведения анализа доходов и расходов банка составляют данные финансового плана данные баланса отчета о прибылях и убытках а также материалы аналитического учета.

Доходы и расходы банка делятся на 2 группы:

1)%е доходы и расходы

2)не %-е доходы и расходы

Критериями разделения доходов и расходов на % и не% являются то что для % доходов и расходов характерны:

1)расчет их производится пропорционально времени(изо дня в день)

2)расчет производится пропорционально сумме действительно полученных ресурсов или предоставленных в средств либо обязательств по получении ресурсов или предоставлению средств.

Все остальные доходы и расходы относятся к не %-м

3.Качественный анализ %-х доходов

Рост %-х доходов банка в свою очередь зависит от влияния причин оказавших воздействие на средние остатки выданных кредитов(размещенных депозитов) и среднюю %-ю ставку по кредитам(размещенным депозитам).

Так динамика средних остатков по счетам кредитной задолженности может быть обусловлена следующими причинами:

- общим ростом кредитной задолженности-если отношении задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше 1 деятельности банка дается положительная оценка обратная тенденция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, теряющего свои позиции в банковской системе либо о переориентации банка на другие виды активных операций

- увеличением удельного веса кредитных операций приносящих доход в виде %-в в общей сумме активов- если значение данного показателя меньше 0,8 то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры его доходов

На среднюю %-ю ставку по выданным кредитам оказывают влияния :

А) внешние факторы т.е. денежно кредитная политика в стране, конкуренция на рынке кредитных услуг

Б) внутренние факторы т.е. структуры кредитного портфеля банка, рост удельного веса рискованных кредитов, а также просроченной и пролонгированной задолженности в кредитном портфеле банка приводит к росту средней %-й ставки по кредитам .

В случае увеличения средней ставке по кредитам которые вызваны внутренними факторами, банку следует позаботиться о ликвидности своего баланса. Анализируя %-е доходы банка необходимо оценить средний уровень доходности кредитных операций. Для этого рассчитываются следующие показатели:

1)отношение общей суммы %-х доходов к средним остаткам задолженности по всем кредитным операциям

2)отношение %-х доходов по определенным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим видам кредитов

3)отношение %-х доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным кредитам

Анализ этих показателей в динамике позволяет определить за счет каких кредитных операций достигается рост %-х доходов банка, чтобы сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах.