2.5. Затраты на производство услуг.

Для расчета затрат на производство и реализацию услуг связи в соответствии с действующим в РФ положением “О составе затрат на производство” необходимо рассчитать затраты по следующим статьям:

• Затраты на оплату труда;

• Отчисления в страховые взносы;

• Амортизационные отчисления;

• Затраты на материалы и запасные части;

• Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

• Прочие затраты.

Затраты на оплату труда за текущий и планируемый период берутся из раздела бизнес-плана «Персонал».

Э_{ФОТ тек.г.} = 62345,67 тыс. руб.

Э_{ФОТ пл.г.} = 92267,744 тыс. руб.

Отчисления в страховые взносы определяются по ставке 34% от фонда оплаты труда.

Э_{в страх-ые взносы} = Э_ФОТ * 34 / 100

Э_{в страх-ые взносы т.г.} = 62345,67 * 34 / 100 = 21197,53 тыс. руб.

Э_{в страх-ые взносы пл.г.} = 92267,744* 34 / 100 = 31371,03 тыс. руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

Э_а = (ОПФ_ср.г. * Н_а) / 100%

где Н _а - норма амортизации

Н _а = Э _{а тек. г.} / ОПФ _{ср. год. тек. г.} * 100%

Н_а = 44542,1/884200*100=5 %

Э_{а пл.г.} = (973861,8 * 5) / 100 = 48693,09 тыс. руб.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на тысячу телефонных аппаратов в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

Э_м.пл.г.= С_м * J_↑ц * N_{ТА пл.г.}

С _м = Э _{М тек. г.} / N т. а. тек. г. * 1000

С_м = 3986,1 / 262100 * 1000 = 15,2 тыс. руб. на 1000 ТА

Э_м.пл.г.= 15,2 * 1,3 * 333,027 = 5669,5 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет ведется по формуле:

Э _{эл. пл.} = W _пл. * Т _{эл. о} * J_↑ц,

где W _пл. - мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде, кВт-час;

Т _{эл. о} - одноставочный тариф на электроэнергию со стороны для производственных нужд, рублей;

Мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:

W _пл. = N _пл. * ω * Т _раб. / η

где N _пл. - количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, телефонных аппаратов;

ω - мощность потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;

Т _раб. - время действия оборудования за год, часов;

η - КПД электропитающей установки.

W _пл. = 333027 * 0,0026 *8760 / 0,8 = 9481278 кВт/ч

Э _{эл. пл.} = 9481278 * 3*1,3 = 36976,984 тыс. руб.

W _тек. =298000* 0,0026 * 8760 / 0,8 = 8484060 кВт/ч

Э _{эл. тек.} = 8484060* 3=25452,180 тыс. руб.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

Э_{пр.пл.г.}= Э_{общ.пл.г.}* d_пр. / (1 – d_пр.) , где

Э_{общ.пл.г.} – сумма затрат на оплату труда, отчислений на страховые взносы, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;

d_пр. – удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов, ожидаемых в текущем периоде (составляет 14,2%).

Э_{общ.пл.г.}=92267,744+31371,03+48693,09+36976,984+5669,5=214978,348 тыс. руб.

Э_{пр.пл.г.}= 214978,348* 0,142 / (1 – 0,142) = 35579,167 тыс. руб.

Таблица 2.5.1. – Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.

Наименование статей затрат	Ожидаемое		Прогноз		В процентах к ожидаемому
	Тыс.руб.	В % к итогу	Тыс.руб.	В % к итогу
1. Затраты на оплату труда	62345,67	33,9	92267,744	37	148
2. Отчисления в страховые взносы	21197,53	11,5	31371,03	12,6	148
3. Амортизационные отчисления	44542,1	24,3	48693,09	19,7	109,3
4. Затраты на материалы и запасные части	3986,1	2,2	5669,5	2,3	142,2
5. Затраты на электроэнергию	25452,180	13,9	36976,984	14,9	145
6. Прочие затраты	25987,1	14,2	35579,167	13,5	129,5
Итого	183510,7	100,0	250557,5	100,0	135,5

Вывод: Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 248650,1 тыс. руб., в процентном соотношении рост затрат увеличился на 35,5 %.

Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на амортизационные отчисления (19,7%) и затраты на оплату труда (37%). Это доказывает, что такое предприятие связи, как ГТС является не только фондоемким, как и все предприятия связи, но и трудоемким, требующим больших затрат труда.

В прогнозируемом периоде затраты на оплату труда увеличились на 48 %, возможно это произошло за счет увеличения численности штата в плановом году.

Также стоит отметить, что затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом году увеличились на 42,2 %.

Далее рассчитывается себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:

С = Э_общ. / Д_общ. * 100

С_тек.г. = 183510,7/ 399761 * 100 = 45,9 руб.

С_пл.г. = 248650,1/489732,391* 100 = 50,8 руб.

После расчета себестоимости ста рублей доходов предприятия производим калькуляцию по статьям затрат. Результаты расчетов сводим в таблицу 2.5.2

Таблица 2.5.2. – Калькуляция себестоимости услуг связи.

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей		Изменение
	Ожидаемое	Прогноз	Абсолют.	В %
1. Затраты на оплату труда	15,6	18,8	3,2	120,5
2. Отчисления на соц. нужды	5,3	6,4	1,1	120,7
3. Амортизационные отчисления	11,1	9,9	- 1,2	89,2
4. Затраты на материалы и запасные части	0,9	1,1	0,2	122,2
5. Затраты на электроэнергию	6,4	7,5	1,1	117,2
6. Прочие затраты	6,5	7,2	0,7	110,7
Итого	45,8	50,9	5,1	111,1

Вывод: Таким образом, мы видим, что в прогнозируемом году происходит снижение себестоимости ста рублей доходов на 11,1 % за счет увеличения расходов, т.е. из ста рублей доходов мы получили всего лишь 50,9рублей затрат. Это показывает уменьшение рентабельности предприятия связи