5. Из каких источников формируется прибыль страховых организаций?

Нормативная прибыль закладывается в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер деятельности страховых организаций обусловливает отклонения финансового результата от расчетной величины.

Вместе с тем при анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности. Финансовый характер предоставляемых услуг предопределяет широкие инвестиционные возможности страховщика. По некоторым видам страхования инвестиционная прибыль может стать источником покрытия недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве источника увеличения собственного капитала, развития страхового дела.

6. Каков состав налогов, выплачиваемых страховой организацией?

Виды налогов для страховой организации

1. Налог на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль организаций, которая определяется как разница между доходами и расходами. Страховые организации исчисляют доходы и расходы по правилам, установленным для всех предприятий, однако с учетом специфики страховой деятельности.

2. Налоги с имущества: налог на имущество страховых организаций, налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение транспортных средств.

3. Платежи за природные ресурсы: земельный налог и арендная плата за землю.

4. Налоги на определенные виды финансовых операций с ценными бумагами.

5. Налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера (госпошлина).

6. Налоги с выручки от оказания нестраховых услуг и реализации имущества: налог на добавленную стоимость.

Согласно Налоговому кодексу РФ от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) освобождены операции по страхованию и перестрахованию. В то же время реализация работ, услуг, не относящихся к страховой деятельности, включается в оборот, облагаемый НДС. Облагаются налогом на добавленную стоимость посреднические услуги по заключению договоров страхования, в том числе услуги страхового брокера или услуги страховой организации, работающей по договору поручения.

7. Каковы сущность и основная функция сострахования и перестрахования?

В Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» указано, что одним из необходимых условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и стабильной деятельности служат сострахование и перестрахование.

Использование сострахования и перестрахования в деятельности страховой организации позволяет:

• сокращать риск страховщика в результате возможных отклонений (колебаний) фактических размеров выплат от расчетных выплат;

• расширять возможности по принятию в страхование крупных и опасных рисков;

• формировать сбалансированный страховой портфель;

• обеспечивать финансовую устойчивость и стабильность результатов деятельности;

• получать дополнительный доход в виде перестраховочной премии или тантьемы (в случае активного перестрахования). 

Сострахование представляет собой заключение договора страхования в отношении какого-либо объекта сразу несколькими страховщиками с указанием в договоре прав и обязанностей каждого из них (в том числе величины обязательств, приходящихся на отдельного страховщика). При этом каждый страховщик отвечает по принятым на себя обязательствам по договору непосредственно перед лицом, которому должна быть произведена страховая выплата.

Согласно ст. 953 ГК РФ «объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками (сострахование). Если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, они солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования».

Сострахование – способ разделения риска между двумя или более страховщиками путем отнесения на каждого из них заранее обусловленной доли возможных убытков и причитающейся страховой премии. Непременное условие сострахования – его осуществление в отношении одного и того же объекта на случай наступления одного и того же события (страхового случая).

Под перестрахованием понимается система экономических отношений между страховыми организациями, в соответствии с которыми страховщик, принимая на страхование риски, какую-то их часть передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.

Другими словами, перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Тесты по теме «Экономика страхования»

Вопрос 1. Страховые резервы могут быть инвестированы:

1.в недвижимое имущество

2. во вложения в интеллектуальную собственность

3. в предоставление займов, кредитов юридическим лицам

Вопрос 2. Самострахование представляет собой:

1. форму осуществления страхования;

2. метод создания страховых резервов фондов общества;

3. функцию страхования.

Вопрос 3. При прямом страховании резервы создаются:

1. специализированными в страховом деле организациями за счет страховых взносов (премий) страхователей;

2. отдельными гражданами и предприятиями за счет своих доходов и по собственной инициативе;

3. страховщиками за счет страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Вопрос 4. Непосредственными субъектами сострахования являются:

1. два и более страховщиков и один страхователь;

2. два и более страховщиков и несколько страхователей;

3. несколько страхователей и один страховщик.

Вопрос 5. К доходам страховой организации не относятся:

1. поступления страховых взносов по договорам страхования

2. суммы полученного возмещения доли убытков по договорам, переданным в перестрахование

3. вознаграждения за оказание услуг страхового агента или брокера

Вопрос 6. К расходам страховой организации относятся:

1. отчисление в резерв предупредительных мероприятий

2. суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договора страхования

3.суммы, полученные от комиссионного и брокерского вознаграждения по рискам переданным в перестрахование

Вопрос 7. Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда характеризует:

1. отношение доходов к расходам страховщика за тарифный период

2. степень вероятности дефицитности средств страховой компании

3. рентабельность страховых операций

Вопрос 8. Содержание перестрахования определено:

1. в ГК РФ;

2. в ФЗ «Об организации страхового дела в РФ

3. в ГК РФ и в ФЗ «Об организации страхового дела в РФ».

Вопрос 9. По своей сущности перестрахование является:

1. новым страхованием уже застрахованного риска;

2. прямым страхованием;

3. самострахованием.

Вопрос 10. Непосредственными субъектами перестрахования является:

1. страхователь и перестрахователь;

2. страхователь и перестраховщик;

3. перестрахователь и перестраховщики.

7