2.2. Робоча програма проходження виробничої практики в органах державної податкової служби україни*

№ з/п	Назва теми	Знання, вміння, навички, які формуються	Види робіт	К-ть днів
1.	Загальне знайомство з організацією роботи та структурою відповідного органу ДПС	Повинен знати: правове регулювання діяльності державних податкових органів; структуру органу ДПС – бази практики; права органу ДПС – бази практики; права, обов’язки і відповідальність посадових осіб державних податкових органів; особливості співпраці ДПС з фінансовими та іншими контролюючими органами. Повинен вміти: Аналізувати основні напрями діяльності органу ДПС.	Дати загальну характеристику діяльності державного податкового органу (бази практики) за минулий рік; Скласти схему структури державного податкового органу; Ознайомитися з посадовими інструкціями окремих посадових осіб органу ДПС, розглянути їх права і обов’язки, копії 3 – 4 інструкцій додати до звіту з виробничої практики.	2
2.	Облік платників і надходжень податків до бюджету	Повинен знати: порядок обліку платників податків в органі ДПС; особливості обліку сум податкових надходжень; склад і структуру податкових надходжень, що контролюються органом ДПС. Повинен вміти: Аналізувати стан виконання плану податкових надходжень за визначені звітні періоди; оцінювати якість обліку платників податків.	Ознайомитися з особливостями та документальним оформленням обліку податкових надходжень в органі ДПС; Ознайомитися з процедурою взяття на облік платників податків - юридичних і фізичних осіб (реєстрація); Ознайомитися з порядком ведення книги обліку платників; зняти копії 2 – 3 сторінки, а також копії заяв платників про взяття їх на податковий облік; Ознайомитися з методикою та результатами аналітичної роботи органу державної податкової служби щодо якості обліку платників податків та податкових надходжень за попередні звітні періоди; Проаналізувати стан виконання плану забезпечення дохідної частини загальнодержавного та місцевого бюджетів органу ДПС. *Див. приклад 1, 2	2
3.	Непряме оподаткування: ефективність та наслідки	Повинен знати: економічний зміст, сутність та законодавче регулювання непрямого оподаткування в Україні; місце непрямих податків в системі доходів бюджету; структуру непрямих податків за даними Державної податкової служби; Повинен вміти: проводити аналіз податкової звітності платників непрямих податків; оцінювати стан розрахунків з бюджетом платників непрямих податків; робити висновки щодо підвищення відповідальності платників за порушення норм діючого податкового законодавства з податку на додану вартість, акцизного податку (збору), мита.	Проаналізувати склад та структуру непрямих податків за даними органу ДПС; Ознайомитися із справами окремих платників непрямих податків, зняти копії форм податкової звітності по кожному виду непрямих податків за останні 3-4 звітні періоди (податкових декларацій з ПДВ, розрахунків акцизного податку (збору); Проаналізувати стан роботи органу ДПС щодо відшкодування ПДВ; Проаналізувати стан платіжної дисципліни з ПДВ, акцизного податку (збору) за останні звітні періоди; *Див. приклад 3	6
4.	Оцінка ефективності прямого оподаткування	Повинен знати: нормативне регулювання прямого оподаткування в Україні склад і структуру прямих податків за даними Державної податкової служби; порядок надання податкових пільг з прямих податків; особливості визначення бази оподаткування при розрахунках податку на прибуток підприємств, податку з доходів фізичних осіб. Повинен вміти: аналізувати податкову звітність платників непрямих податків; оцінювати стан розрахунків з бюджетом платників непрямих податків; робити висновки щодо підвищення відповідальності платників за порушення норм діючого податкового законодавства з податку на прибуток підприємств, податку з доходів фізичних осіб, податку з транспортних засобів, плати за землю.	Ознайомитися із складом та структурою прямих податків за даними органу ДПС; Ознайомитися з справами окремих платників, зняти копії форм податкової звітності з податку на прибуток, податку з власників транспортних засобів, плати за землю за останні 3-4 звітні періоди (податкових декларацій з податку на прибуток, розрахунків податку з транспортних засобів, плати за землю); Проаналізувати стан платіжної дисципліни з податку на прибуток, податку з власників транспортних засобів, плати за землю податку на доходи фізичних осіб за останні звітні періоди; Ознайомитися з основними напрямами роботи органу ДПС щодо забезпечення повноти та своєчасності сплати до бюджету основних видів прямих податків: податку на прибуток підприємств, податку з доходів фізичних осіб, податку з транспортних засобів, плати за землю; *Див. приклад 4	6
5.	Особливості застосування спрощеної системи оподаткування	Повинен знати: нормативне регулювання, економічне значення та порядок застосування спрощеної системи оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних та фізичних осіб; особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, що здійснюють розрахунки на основі традиційної системи оподаткування; механізм розрахунку з бюджетом на основі сплати єдиного податку, фіксованого податку, порядок їх внесення до бюджету; проблеми застосування спрощеної системи оподаткування в сучасних умовах. Повинен вміти: Визначати позитивний та негативний вплив спрощеної системи оподаткування на стан бюджетних надходжень.	На основі даних органу ДПС проаналізувати динаміку надходжень податкових платежів за спрощеною системою оподаткування; Визначити вплив спрощеної системи оподаткування на стан бюджетних надходжень; Визначити динаміку кількості платників єдиного податку (юридичних та фізичних осіб), фіксованого податку за останні два - три роки; Розглянути особливості застосування традиційної системи оподаткування суб’єктами малого підприємництва без створення юридичної особи. *Див. приклад 5	4
6.	Відповідальність платників податків за порушення діючого податкового законодавства	Повинен знати: основи організації податкового контролю в Україні та основні напрями контрольної роботи органу ДПС; види відповідальності за порушення законів з питань оподаткування; види перевірок, які проводяться органами ДПС (камеральні, документальні, фактичні), їх характеристику, мету проведення та документальне оформлення; порядок застосування фінансових санкцій до платників податків за порушення діючого податкового законодавства. Повинен вміти: аналізувати результати камеральних і документальних перевірок фінансової та податкової звітності, проведених посадовими особами органу ДПС; робити висновки щодо виявлення випадків порушень діючого податкового законодавства з боку платників податків.	Ознайомитися з основними методами контрольної роботи органу ДПС, графіками перевірок, звітами про їх виконання, порядком нарахування фінансових санкцій за порушення діючого податкового законодавства; Ознайомитися з програмами перевірок, визначити їх мету, розглянути питання, включені до програми; Розглянути акти документальних перевірок 1 – 2 платників, що були проведені працівниками податкового органу протягом поточного (минулого) року; Відзначити випадки податкових правопорушень, виявлених посадовими особами органу ДПС протягом поточного та минулого років, вказати, до якої міри відповідальності притягувалися платники податків за порушення діючого податкового законодавства; Ознайомитися з порядком застосування фінансових санкцій за порушення діючого податкового законодавства, передбаченим Податковим кодексом. *Див. приклади 6, 7	3
7.	Оформлення та рецензування звіту	Погодження звіту з керівником практики, документальне оформлення матеріалів звіту.		2
ВСЬОГО:				25

*Зразки складання таблиць, рекомендованих для виконання звіту з виробничої практики наведено у прикладах 1-7.

ПРИКЛАД 1