Факторный анализ: понятие, типы, методика проведения.
Задача 1.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Стоимость использованного сырья, тыс. руб. |
|
|
|
Расход сырья на единицу продукции, кг |
67 |
68,8 |
|
Цена сырья за 1 кг, руб. |
234 |
232,5 |
|
Объем производства, шт. |
4000 |
4150 |
|
ЗАДАНИЕ: Проведите факторный анализ влияния различных показателей на стоимость использованного сырья.
ИСПОЛЬЗУЙТЕ СПОСОБ АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Факторный анализ: понятие, типы, методика проведения.
Задача 2.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
|
|
|
Численность рабочих, чел. |
160 |
153 |
|
Количество дней, отработанных в среднем одним рабочим за год, дни |
225 |
215 |
|
Дневная выработка одного работника, руб. |
550 |
490 |
|
ЗАДАНИЕ: Проведите факторный анализ влияния различных показателей на объем производства продукции в стоимостном выражении.
ИСПОЛЬЗУЙТЕ СПОСОБ АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 3.
Показатели (тыс.руб.) |
План |
Отчет |
1. Выпуск продукции (тыс.руб.) |
17850 |
17990 |
2. Выпуск согласно номенклатуре (шт.): изделие А Изделие Б Изделие В Прочие изделия |
13600 10900 8200 - |
13900 10400 8100 7800 |
3. Объем реализованной продукции (тыс.руб.) |
38000 |
39406 |
Определить:
результаты выполнения плана по объему и реализации продукции (по методу сравнения);
выполнение плана по номенклатуре;
Метод сравнения
Показатели (тыс.руб.) |
План |
Отчет |
абс. откл |
относ. откл |
1. Выпуск продукции (тыс.руб.) |
17850 |
17990 |
|
|
2. Выпуск согласно номенклатуре (шт.): изделие А Изделие Б Изделие В Прочие изделия |
13600 10900 8200 - |
13900 10400 8100 7800 |
|
|
3. Объем реализованной продукции (тыс.руб.) |
38000 |
39406 |
|
|
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Зачетный метод (по номенклатуре)
Показатели (тыс.руб.) |
План |
Отчет |
Факт в пределах плана |
2. Выпуск согласно номенклатуре (шт.): изделие А Изделие Б Изделие В Прочие изделия |
?
13600 10900 8200 - |
?
13900 10400 8100 7800 |
|
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 4.
Показатели (тыс.руб) |
План |
Отчет |
1. Объем использованных материалов в производстве |
677000 |
890300 |
2. Стоимость отходов материалов |
3050 |
4000 |
3. Стоимость выпуска продукции |
1200000 |
1800000 |
Определить изменение степени использования материалов в производстве
Материалоотдача
Материалоемкость
3. Коэффициент полезного использования
Вывод:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 5.
Категории персонала |
План |
Отчет |
отклонения |
|||
Числен. (чел) |
Уд.вес (%) |
Числен. (чел.) |
Уд.вес (%) |
Числен. (чел.) |
Уд.вес (%) |
|
Персонал производствен. всего |
483 |
100 |
502 |
100 |
|
|
в том числе: А) рабочие |
400 |
|
417 |
|
|
|
Б) руководители |
28 |
|
29 |
|
|
|
В) Специалисты |
55 |
|
56 |
|
|
|
Непроизводств. персонал |
7 |
|
8 |
|
|
|
ИТОГО персонал |
490 |
|
510 |
|
|
|
Сделать анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, определить изменение структуры трудовых ресурсов
Вывод:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 6.
Статьи затрат |
Базисный год тыс.руб |
План тыс.руб |
Отклонения |
|
Абсол. |
Относит. |
|||
1.Материальные затраты |
8000 |
8600 |
|
|
2.Заработная плата |
5000 |
6300 |
|
|
3.Отчисления на соц.страхование |
1700 |
1900 |
|
|
4.Амортизация |
1200 |
1200 |
|
|
5.Накладные прои зводственные расходы |
790 |
840 |
|
|
6.Коммерческие расходы |
390 |
380 |
|
|
7.Полная с/стоим. |
|
|
|
|
8. Объем товарной продукции |
21100 |
21430 |
|
|
9. Затраты на 1 руб ТП, руб |
? |
? |
|
|
Оценить динамику и выполнение плана по себестоимости, определить затраты на 1 рубль ТП. Сделать выводы.
Вывод:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 7.
Показатели |
План |
Отчет |
1. Продажная цена, руб. (Ц) |
25000 |
26000 |
2. Полная себестоимость, руб. (S) |
22780 |
22820 |
3. Прибыль, руб. |
? |
? |
4. Рентабельность продукции, % (Р) |
? |
? |
Оценить изменение уровня рентабельности продукции под влиянием изменения цен и себестоимости
РЕШЕНИЕ
Показатели |
План |
Отчет |
Абс.откл |
Относ. откл. |
1. продажная цена, руб. (Ц) |
25000 |
26000 |
|
|
2. Полная себестоимость, руб. (S) |
22780 |
22820 |
|
|
3. Прибыль, руб. |
? |
? |
|
|
4. Рентабельность продукции, % (Р) |
? |
? |
|
|
Вывод:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 8.
Статьи актива |
Сумма |
Статьи пассива |
Сумма |
||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
||
1.Внеоборотные активы |
23225 |
24100 |
1.Собственные средства |
27076 |
27660 |
2.Оборотные активы всего: |
13046 |
16020 |
2.Заемные средства (всего) |
9195 |
12460 |
-запасы и затраты |
3025 |
4820 |
-долгосрочные пассивы |
- |
1840 |
-дебиторская задолженность |
5418 |
6700 |
-краткосрочные пассивы |
- |
2060 |
-денежные средства |
4603 |
4500 |
-срочные пассивы |
9195 |
8560 |
Всего имущество: |
36271 |
40120 |
Всего имущество: |
36271 |
40120 |
Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса