- •Перечень вопросов, выносимых на экзамен по дисциплине « Налоги и налогообложение»
- •Сущность, понятие налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые и косвенные налоги. Характеристика и основные отличия.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налог на прибыль организаций. Сущность и значение налога прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль. Отчетный и налоговый периоды. Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •Понятие и виды прибыли. Классификация доходов предприятия.
- •Налог на прибыль. Группировка расходов предприятия, понятие и виды.
- •Ндс. Плательщики налога.
- •Ставки по ндс. Сроки уплаты ндс.
- •Вычеты по ндс. Порядок определения суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет.
- •Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога.
- •Налог на доходы физических лиц. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц в целях налогообложения.
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Порядок предоставления налоговых вычетов.
- •Социальные налоговые вычеты при ндфл.
- •Имущественные налоговые вычеты при ндфл.
- •Профессиональные налоговые вычеты при ндфл.
- •23. Налог на имущество физических лиц.
- •24. Плательщики ндс.
- •25. Земельный налог.
- •26. Операции, не подлежащие налогообложению ндс.
- •27. Налог на имущество организаций.
- •28. Акцизы.
- •29. Транспортный налог.
- •30. Плательщики налога на прибыль.
- •31. Водный налог.
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Классификация расходов организации для целей налогообложения налога на прибыль.
- •34. Государственная пошлина.
- •35. Плательщики налога на прибыль.
- •36. Упрощённая система налогообложения.
- •37. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •38. Федеральные налоги, их классификация и ставки.
- •39. Региональные и местные налоги, их классификация и ставки.
38. Федеральные налоги, их классификация и ставки.
Федеральные налоги:
НДС
Основная ставка НДС составляет сейчас 18%. Кроме того, законодательством предусмотрена ставка 10%, которая применяется при реализации особых видов товаров (например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), и ставка 0% (используется в основном при экспорте товаров).
Акцизы
Налоговые ставки устанавливаются отдельно по каждой категории подакцизных товаров. В отношении сигарет и папирос установлена комбинированная ставка, состоящая из адвалорной (в процентах) и твердо фиксированной составляющих. Все остальные ставки установлены в твердо фиксированной сумме за единицу налогообложения. Ставки указаны в статье 193 НК.
Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.
НДФЛ
В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основная налоговая ставка — 13 %.
Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:
35 %:
стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;
процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ
9 %:
доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов.
30 %:
относится к нерезидентам Российской Федерации.
Налог на прибыль
Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на прибыль, установлены ст. 284 НК РФ.
Основная ставка с 1 января 2009 г. — 20%, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а в размере 18% — в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Сбор за биоресурсы
Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в твердых размерах. Так, за овцебыка или зубра размер ставки составляет 15000 рублей; за медведя бурого — 6000 рублей; за фазана, тетерева — 20 рублей. Подобным образом устанавливаются ставки за каждый объект водных биологических ресурсов.
Ставки сбора за каждый объект, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;
Водный налог
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в твердых размерах (в рублях за 1000 куб. метров воды). Ставки указаны в статье 333.12. Налогового кодекса
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
Госпошлина
Да просто пиздец сколько этих пошлин!
НДПИ
Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится по ставке 3.8% при добыче калийных солей; 4.0% — торфа, угля каменного и бурого, антрацита и горючих сланцев, апатитовых и фосфоритовых руд; 4.8% — руд черных металлов; 5.5% — сырья радиоактивных металлов, соли природной и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, бокситов; 6.0% — горнорудного неметаллического сырья; 6.5% — концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); 7.5% — минеральных вод; 8.0% — руд цветных и редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 16.5% — углеводородного сырья.
При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0%.