- •Перечень вопросов, выносимых на экзамен по дисциплине « Налоги и налогообложение»
- •Сущность, понятие налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые и косвенные налоги. Характеристика и основные отличия.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Налог на прибыль организаций. Сущность и значение налога прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль. Отчетный и налоговый периоды. Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога на прибыль.
- •Понятие и виды прибыли. Классификация доходов предприятия.
- •Налог на прибыль. Группировка расходов предприятия, понятие и виды.
- •Ндс. Плательщики налога.
- •Ставки по ндс. Сроки уплаты ндс.
- •Вычеты по ндс. Порядок определения суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет.
- •Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога.
- •Налог на доходы физических лиц. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц в целях налогообложения.
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Порядок предоставления налоговых вычетов.
- •Социальные налоговые вычеты при ндфл.
- •Имущественные налоговые вычеты при ндфл.
- •Профессиональные налоговые вычеты при ндфл.
- •23. Налог на имущество физических лиц.
- •24. Плательщики ндс.
- •25. Земельный налог.
- •26. Операции, не подлежащие налогообложению ндс.
- •27. Налог на имущество организаций.
- •28. Акцизы.
- •29. Транспортный налог.
- •30. Плательщики налога на прибыль.
- •31. Водный налог.
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Классификация расходов организации для целей налогообложения налога на прибыль.
- •34. Государственная пошлина.
- •35. Плательщики налога на прибыль.
- •36. Упрощённая система налогообложения.
- •37. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •38. Федеральные налоги, их классификация и ставки.
- •39. Региональные и местные налоги, их классификация и ставки.
Налог на доходы физических лиц. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога.
Налог на доходы физических — является прямым налогом. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но не являющиеся резидентами РФ. По общему правилу в состав налогооблагаемой базы включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов, для которых установлены различные ставки. Налоговая база может уменьшаться на стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. У некоторых категорий налогоплательщиков она также уменьшается на профессиональные налоговые вычеты.
В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Основная налоговая ставка — 13 %.
Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:
35 %:
стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;
процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ
9 %:
доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов.
30 %:
относится к нерезидентам Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц. Доходы, не включаемые в совокупный доход физических лиц в целях налогообложения.
государственные пособия
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания
вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
5) алименты, получаемые налогоплательщиками;
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов
7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства,
8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи),
9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости
10) суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
11) стипендии учащихся,
12) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, — в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников;
13) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства
Всего 52 пункта, Регулируються:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)