2 Факторный анализ показателей деятельности судоходных компаний

Грузооборот – совокупность выполняемых транспортом грузовых перевозок предприятием, в данном случае судоходной компанией. Он показывает наличие и количество экономических связей, а также перевозочные возможности транспортного флота компании.

По направлению перевозок грузооборот разделяется на экспортные и импортные перевозки; изменение экспорта или импорта изменяет и конечно значение грузооборота за тот или иной период.

Грузооборот определяет уровень развития связей, развитие торговли, степень экономической активности в определенный период и т.д. Рост грузооборота показывает рост торговли, развитие экономики, наоборот, падение грузооборота указывает на снижение экономической активности. Значительные падения грузооборотов, как правило, наблюдаются в период кризисов. Падение грузооборота на каком-либо определенном направлении характеризует снижение или разрыв каких-либо экономических связей между этими районами, либо проблемы у предприятий в этих районах.

Факторный анализ предполагает выявление и измерение влияния факторов на результативный показатель.

Структурно-логическую схему влияния факторов на грузооборот судоходной компании можно проиллюстрировать на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Структурно-логическая схема факторного анализа грузооборота судоходной компании

Факторная оценка изменения грузооборота будет осуществляться по таким формулам факторной зависимости:

Q_l = Q_{l эксп +} Q_{l имп}; (2.1)

Q_l = Ч * ПТ; (2.2)

Q_l = Ч * Ф_в * Ф_о = ОПФ * Ф_о. (2.3)

где Q_{l эксп} – экспортные перевозки СК, тыс. т-миль;

Q_{l имп} – импортные перевозки СК, тыс. т-миль;

Ч – среднегодовая численность работников СК, чел.;

ПТ – продуктивность труда одного работника, тыс. т-миль/чел.;

Ф_о – фондовооруженность основных производственных фондов СК, т-миль/грн.;

Ф_в – фондовооруженность основных производственных фондов СК, тыс. грн./чел.;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов СК, тыс. грн.

С помощью метода балансовой увязки и метода абсолютных разниц определим размер влияния изменений грузооборота по направлениям и численности, продуктивности работы, фондоотдачи ОПФ и среднегодовой стоимости соответственно на грузооборот судоходной компании.

Исходные данные для расчета факторного влияния на грузооборот СК представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Исходные данные

Показатели	База	Отчет	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Грузооборот, всего, тыс. т-миль в том числе: экспорт импорт	102123 55164 46959	121183 16138 105045	19060,00 -39026,00 58086,00	118,66 29,25 223,70
Численность работников, всего в том числе: - плавсостав СК - служащие - руководители - прочий персонал	2056 1349 307 194 206	2534 1605 486 296 147	478,00 256,00 179,00 102,00 -59,00	123,25 118,98 158,31 152,58 71,36
Производительность труда, всего, тыс. т-миль/чел в том числе: - плавсостав СК - служащие - руководители	49,67 75,70 332,65 526,41	47,82 75,50 249,35 409,40	-1,85 -0,20 -83,30 -117,01	96,28 99,74 74,96 77,77

Продолжение таблицы 2.1

Показатели	База	Отчет	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
- прочий персонал	495,74	824,37	328,63	166,29
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, всего, тыс. грн. в том числе: - здания - сооружения - передающие устройства - машины и оборудование - транспортные средства - инструменты - прочие ПФ	811963   8924 4678 167 51136 725349 17312 4397	747248   9211 4425 151 32578 678429 17653 4801	-64715,00   287,00 -253,00 -16,00 -18558,00 -46920,00 341,00 404,00	92,03   103,22 94,59 90,42 63,71 93,53 101,97 109,19
Фондоотдача, всего, т-миль/грн. в том числе - здания - сооружения - передающие устройства - машины и оборудование - транспортные средства - инструменты - прочие производственные фонды	0,126 11,44 21,83 611,51 2,00 0,14 5,90 23,23	0,162 13,16 27,39 802,54 3,72 0,18 6,86 25,24	0,04 1,71 5,56 191,02 1,72 0,04 0,97 2,02	128,94 114,97 125,45 131,24 186,26 126,87 116,37 108,68

Метод балансовой увязки предполагает размер влияния факторов равным размеру их отклонения с таким же или противоположным знаком. В данном случае знаки отклонений экспортных и импортных перевозок меняться не будут, т.к. данные показатели указаны в формуле со знаками «+». Влияние изменений грузооборота по направлениям перевозок внесем сразу в таблицу 2.2.

Расчеты размера влияния других факторов методом абсолютних разниц приведем ниже.

= 478 * 49,67 = 23742,6 тыс. т-миль (2.4)

= 2534 * (-1,85) = - 4682,6 тыс. т-миль (2.5)

БФ:

_{19060 = 23742,6 – 4682,6}

_{19060 = 19060.}

_{Аналогично, по формулам 2.4 и 2.5 рассчитывается влияние численности работников и производительности труда по видам персонала на грузооборот соответственно.}

= - 64715 * 0,126 = - 8139,4 тыс. т-миль (2.6)

= 747248 * 0,04 = 27199,4 тыс. т-миль (2.7)

БФ:

_{19060 = - 8139,4 + 27199,4}

_{19060 = 19060.}

_{Аналогично по формулам 2.6 и 2.7 рассчитывается влияние стоимости и фондоотдачи ОПФ по видам ОПФ на грузооборот.}

Результаты вычислений сведем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Обобщенное влияние факторов на грузооборот судоходной компании, тыс. т-миль

Факторы	Размер влияния
Грузооборот, всего, тыс. т-миль в том числе: экспорт импорт	19060,00 -39026,00 58086,00
Численность работников, всего в том числе: - плавсостав судоходной компании - служащие - руководители - прочий персонал	23743 12716 8891 5066 -2930
Производительность труда, всего, тыс. т-миль/чел в том числе: - плавсостав судоходной компании - служащие - руководители - прочий персонал	-4683 -505 -211084 -296491 832752
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, всего, тыс. грн. в том числе: - здания - сооружения - передающие устройства - машины и оборудование - транспортные средства - инструменты - прочие производственные фонды	-8139,4 36,1 -31,8 -2 -2334,1 -5901,3 42,9 50,8
Фондоотдача ОПФ, всего, т-миль/грн. в том числе - здания - сооружения - передающие устройства - машины и оборудование - транспортные средства - инструменты - прочие производственные фонды	27199,4 1279811,4 4151340,4 142740399,3 1287279,7 28269,5 721657,5 1506146,6

Как видно из таблицы 2.2, увеличение грузооборота судоходной компании на 19060 тыс. т-миль произошло за счет снижения объема экспортных перевозок на 39026 тыс. т-миль и роста объема импортных перевозок на 58086 тыс. т-миль. Также изменение величины грузооборота было обусловлено увеличением численности персонала на 23743 чел, в том числе за счет увеличения плавсостава СК на 12716 чел., служащих – на 8891 чел., руководителей – на 5066 чел. и уменьшения числа прочего персонала на 2230 чел., и уменьшением производительности труда одного работника на 4683 тыс. т-миль/ чел., хотя наблюдалась положительная тенденция увеличения производительности прочего персонала на 832752 тыс. т-миль/чел. С другой стороны, на изменения грузооборота оказало существенное влияние увеличения фондоотдачи ОПФ на 27199,4 т-миль/грн. и уменьшения среднегодовой стоимости ОПФ на 8139,4 тыс. грн., в свою очередь, за счет уменьшения стоимости сооружений на 31,8 тыс. грн., передающих устройств – на 2 тыс. грн., машин и оборудования на 2334,1 тыс. грн., транспортных средств – на 5901,3 тыс. грн. и незначительного увеличения стоимости зданий на 36,1 тыс. грн, инструментов – на 42,9 тыс. грн. и прочих ПФ – на 50,8 тыс. грн.

Следовательно, компании необходимо принять меры по увеличению объема экспортных перевозок, при этом сохраняя неизменный объем либо попутно увеличивая объем импортных перевозок. При этом компании необходимо сосредоточить внимание на производительности труда работников, провести меры по стимулированию персонала и увеличению производительности, а также произвести комплекс мер по реконструкции, обновлению, модернизации производственных фондов с целью повышения их стоимости.